合伙小公司财务制度

PAGE合伙小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范合伙小公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障公司及合伙人的合法权益，确保公司财务工作的有序进行，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司具体名称]全体合伙人及公司财务相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作。4.谨慎性原则：合理核算成本费用，充分估计可能发生的风险和损失，确保公司财务稳健。5.透明性原则：财务信息应向合伙人公开透明，保障合伙人的知情权和监督权。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和计划，组织实施财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向合伙人汇报财务状况。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确及时。负责账务处理、税务申报、发票管理等日常会计工作，做好财务档案的整理和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守法律法规和财务制度，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.具备良好的专业素养和职业操守，不断提高业务水平和工作能力。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的可比性和一致性。2.如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应经合伙人会议批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证的取得和填制应符合相关规定。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度的要求进行登记和核算。账簿应定期打印，妥善保管。（三）财务报表1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核、合伙人会议批准后对外报送。财务报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。四、财务预算（一）预算编制1.公司应根据经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门按照职责分工提出预算草案，财务部门进行审核汇总，报合伙人会议审议通过后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应经合伙人会议批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、利润增长率等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入按照权责发生制原则确认，即在商品或劳务已经提供，同时收到价款或取得收取价款的权利时确认收入。2.对于销售商品收入，应在同时满足以下条件时确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售业务流程1.销售部门负责客户开发、销售合同签订等工作。销售合同应明确销售商品的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门将销售合同副本交财务部门备案，财务部门根据合同约定审核收款方式和时间。3.货物发出后，销售部门应及时开具发票，并将发票副本交财务部门记账。财务部门根据发票和收款情况确认销售收入。（三）应收账款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回货款。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并向财务部门报告。3.财务部门应对应收账款进行风险评估，对于可能发生坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的运输费、广告费、业务招待费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，准确归集和分配到相应的成本费用项目中。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进建议。3.对于重大成本费用支出项目，应进行可行性研究和审批，确保支出的合理性和必要性。（三）费用报销制度1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票和凭证，按照规定的流程进行审批。审批通过后，财务部门予以报销。3.费用报销应严格按照标准执行，对于超标准的费用支出，应经特殊审批程序方可报销。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.现金管理应严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管，定期盘点现金，做到日清月结。3.银行存款管理应加强账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）存货管理1.公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照市场价格和公司实际需求进行，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.存货验收应严格按照合同约定和质量标准进行，确保存货数量和质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，办理入库手续。4.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，定期盘点存货，确保存货账实相符。5.存货发出应按照规定的流程进行，填写出库单，经审批后办理出库手续。财务部门应根据出库单及时核算存货成本。（三）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产管理应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产购置应按照公司预算和实际需求进行，办理审批手续后进行采购。采购完成后，应及时办理固定资产验收和入账手续。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产与其他资产管理1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照相关法律法规进行管理，及时办理产权登记手续。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等。其他资产管理应按照相关规定进行核算和摊销，确保资产价值合理分摊。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.财务部门应熟悉国家税收政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。对于涉及税收优惠政策的，应及时办理相关手续，享受税收优惠。（二）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理机制，加强税务风险管理。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。2.对于重大税务事项，应咨询专业税务顾问或税务机关，确保税务处理的合法性和合规性。3.财务部门应妥善保管税务相关资料，包括发票、纳税申报表、税务审计报告等，以备税务机关检查。九、利润分配与亏损分担（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循“先税后分”的原则，即先缴纳企业所得税，再进行利润分配。2.利润分配应按照合伙协议的约定进行，兼顾合伙人的利益和公司发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例按照国家规定执行。3.提取任意盈余公积，提取比例由合伙人会议决定。4.向合伙人分配利润，分配比例按照合伙协议的约定执行。（三）亏损分担公司发生亏损时，按照合伙协议的约定由合伙人分担亏损。合伙人应按照约定的比例分担亏损，确保公司财务状况的稳定。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务问题