健全财务制度流程

PAGE健全财务制度流程一、总则1.目的本财务制度流程旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和方法，确保财务工作规范化、标准化。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：在保证财务工作合法合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织开展财务分析和财务决策支持工作，为公司领导提供财务信息和决策建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持工作。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。出纳负责公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理和财务报表编制工作。三、财务预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门年度预算草案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门汇总审核各部门预算草案，形成公司年度预算草案，报公司董事会审议通过后执行。预算编制应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等主要内容，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等，经公司董事会审议通过后执行。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等，确保考核指标的科学性和合理性。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和渠道。资金筹集渠道包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理，风险可控。公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集程序，加强对资金筹集过程的监督和管理。2.资金使用公司应按照预算安排合理使用资金，确保资金使用的合规性和效益性。资金使用应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支付应按照规定的程序进行，确保资金支付安全。对于重大资金支出，应实行集体决策制度。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，及时发现资金使用过程中的问题并采取措施加以解决。3.资金结算公司应建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。公司应根据实际情况选择合适的资金结算方式，并严格按照相关规定进行操作。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金管理公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金收付安全。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金安全。应收账款管理公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。应收账款应按照合同约定及时收回，确保资金回笼。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现应收账款逾期情况，并采取措施加以催收。对于长期无法收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行核销。存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的核算和管理。存货包括原材料、在产品、产成品等。存货采购应按照规定的程序进行，确保采购成本合理、质量合格。存货入库应进行严格的验收，确保存货数量和质量符合要求。存货发出应按照规定的方法进行核算，确保存货成本准确。公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理。2.固定资产固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置资金合理、资产质量合格。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。固定资产购置应签订合同，明确双方权利和义务，确保合同履行。固定资产折旧公司应按照国家会计准则和公司财务制度计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和管理，确保折旧计提准确。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。固定资产处置公司应建立健全固定资产处置管理制度，规范固定资产处置程序。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、资产处置合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。3.无形资产无形资产取得公司应按照国家会计准则和公司财务制度核算无形资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得成本合理、资产质量合格。无形资产取得应签订合同，明确双方权利和义务，确保合同履行。无形资产摊销公司应按照国家会计准则和公司财务制度计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对无形资产摊销进行核算和管理，确保摊销计提准确。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用核算准确。无形资产处置公司应建立健全无形资产处置管理制度，规范无形资产处置程序。无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置价格合理、资产处置合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算公司应按照国家会计准则和公司财务制度进行成本费用核算。成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算应按照产品品种或批次进行，确保生产成本准确。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用核算应按照费用项目进行，确保销售费用准确。销售费用包括广告费、促销费、运输费等。管理费用核算应按照费用项目进行，确保管理费用准确。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用核算应按照费用项目进行，确保财务费用准确。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。成本费用控制应贯穿于公司生产经营活动的全过程。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制过程中的问题并采取措施加以解决。3.成本费用报销公司应建立健全成本费用报销制度，规范成本费用报销流程。成本费用报销应按照规定的程序进行审批，确保报销凭证真实、合法、有效。成本费用报销应填写报销单，并附上相关发票、收据等凭证。报销单应注明报销事项、金额、报销人等信息。成本费用报销审批应按照规定的审批权限进行，确保审批流程合规。对于重大成本费用报销，应实行集体决策制度。七、收入利润管理1.收入核算公司应按照国家会计准则和公司财务制度进行收入核算。收入包括主营业务收入、其他业务收入等。主营业务收入核算应按照产品或服务项目进行，确保主营业务收入准确。主营业务收入包括销售商品收入、提供劳务收入等。其他业务收入核算应按照收入项目进行，确保其他业务收入准确。其他业务收入包括出租固定资产收入、出租无形资产收入等。2.利润核算公司应按照国家会计准则和公司财务制度进行利润核算。利润包括营业利润、利润总额、净利润等。营业利润核算应按照营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额进行，确保营业利润准确。利润总额核算应按照营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额进行，确保利润总额准确。净利润核算应按照利润总额减去所得税费用后的余额进行，确保净利润准确。3.利润分配公司应按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要。公司利润分配方案应经公司董事会审议通过后执行。利润分配方案应明确利润分配的比例、方式等内容。公司应按照利润分配方案及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。八、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家会计准则和公司财务制度编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应定期编制，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。年度财务报告应经会计师事务所审计后报公司董事会审议通过。财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，确保财务报告的规范性和完整性。2.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司领导提供财务信息和决策建议。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，分析公司财务状况和经营成果。财务状况分析应分析公司资产、负债、所有者权益等情况，评估公司财务风险。经营成果分析应分析公司收入、成本、利润等情况，评估公司经营效益。财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。九、财务监督与审计1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和管理。内部财务监督应包括财务部门内部监督和公司内部审计监督。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正财务工作中的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，确保公司财务工