销售酒公司财务制度

PAGE销售酒公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范销售酒公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于销售酒公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，提供财务分析和决策支持。执行国家税收法规，做好税务申报、缴纳和税务筹划工作。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和有效运作。负责公司财务档案的整理、保管和归档工作。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备专业的财务知识和技能，取得相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。3.财务人员岗位责任制财务经理：全面负责公司财务管理工作，制定财务制度和流程，组织财务核算和分析，监督财务预算执行，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。会计：负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，进行成本核算和费用控制，协助财务经理开展财务分析和税务管理工作。出纳：负责公司资金收付、银行结算和现金管理，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，协助会计做好财务核算工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计如有变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目进行财务核算。会计科目应保持清晰、准确，能够全面反映公司的财务状况和经营成果。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报表，确保报表质量，并签字盖章后报送公司管理层和相关部门。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门资金预算，结合公司整体资金状况，编制年度资金预算方案，报公司管理层审批后执行。加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决问题，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法、合理、经济的原则，确保资金来源可靠、成本合理。在进行重大资金筹集活动时，应进行充分的可行性研究和风险评估，并报公司管理层审批。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保资金筹集工作的顺利进行。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金应提前向财务部门提出申请，填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、预计使用时间等。财务部门根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司管理层审批后安排资金支付。严格控制资金支出，确保资金使用合法、合规、合理。加强对资金使用过程的监督，定期检查资金使用情况，防止资金浪费和挪用。4.现金及银行存款管理加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握银行存款动态。做好银行存款日记账的登记工作，确保银行存款收支记录准确无误。严格执行银行结算制度，规范银行账户管理。严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、销售与收款管理1.销售业务流程销售部门负责制定销售计划和销售策略，组织市场开拓和客户开发工作。签订销售合同前，销售部门应进行客户信用调查和评估，确保销售合同的顺利履行。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售部门将签订的销售合同副本及时送交财务部门，财务部门据此进行销售核算和收款跟踪。仓库部门根据销售合同安排发货，确保货物按时、按质、按量发出。发货后，仓库部门应及时开具出库单，并将出库单副本送交财务部门。2.销售收入确认与核算按照国家统一会计制度的规定，在同时满足下列条件时确认销售收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。财务部门根据销售合同、出库单、发票等原始凭证，及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和监控。销售部门应定期与客户核对账款，及时催收逾期账款。财务部门应定期编制应收账款账龄分析表，分析应收账款的账龄结构和客户分布情况，为应收账款管理提供决策支持。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销，并在财务报表附注中予以披露。六、采购与付款管理1.采购业务流程采购部门负责制定采购计划，根据市场需求和公司生产经营需要，选择合格的供应商，签订采购合同。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送交财务部门。仓库部门根据采购合同和实际到货情况，办理验收入库手续，开具入库单，并将入库单副本送交财务部门。财务部门根据采购合同、入库单、发票等原始凭证，审核采购付款申请，安排资金支付。2.采购成本控制采购部门应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。在采购过程中，应充分考虑物资的质量、价格、交货期等因素，确保采购物资符合公司要求。财务部门应加强对采购成本的核算和分析，定期对采购价格进行比较和评估，发现异常情况及时与采购部门沟通，共同采取措施降低采购成本。3.应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。财务部门应定期与供应商核对账款，确保应付账款的准确性和及时性。对于到期应付账款，应按照采购合同约定及时支付。如因特殊原因需要延期支付，应提前与供应商协商，并取得供应商的同意。加强对应付账款的分析和监控，及时发现和解决应付账款管理中存在的问题，防范财务风险。七、成本费用管理1.成本核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本计算和分配，确保成本核算的准确性和合理性。2.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，按照规定的流程进行审批。财务部门对费用报销凭证进行审核，确保报销凭证真实、合法、有效，报销金额符合规定标准。审核无误后，予以报销付款。3.成本费用控制加强成本费用预算管理，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的成本费用预算，报财务部门汇总审核。财务部门根据各部门成本费用预算，结合公司整体经营目标，编制年度成本费用预算方案，报公司管理层审批后执行。定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题，采取有效措施控制成本费用支出，提高公司经济效益。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确和完整。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报的及时性和准确性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。加强对税款缴纳情况的监控，确保税款及时入库，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，充分利用税收优惠政策，优化公司税务结构。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务管理工作符合国家税收法规要求。九、财务分析与财务报告1.财务分析定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，为公司管理层制定经营决策提供参考依据。2.财务报告按照国家统一会计制度的规定和公司管理要求，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应数据准确、内容完整、报送及时。财务经理负责审核财务报告，确保报告质量，并签字盖章后报送公司管理层和相关部门。加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解公司财务状况和经营成果，发现问题及时采取措施加以解决，促进公司健康发展。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、销售与收款、采购与付款、成本费用管理等各个环节。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保财务内部控制制度的有效性和适应性。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应独立、客观、公正，确保审计工作质量。内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。加强对审计结果的分析和利用，为公司完善内部管理提供参考依据。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单及其他财务相关资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和分类，确保财务档案的完整性和规范性。按照规定的档案管理要求，将财务档案装订成册，编制档案目录，进行归档保管。3.财务档案保管