如何修改财务制度

PAGE如何修改财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展，符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不留管理死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作，为公司决策提供准确财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的贯彻执行情况。3.负责公司资金筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.配合内外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，控制资金成本。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。管理财务团队，进行人员培训、考核和绩效评估。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。开具发票、收据，办理资金结算业务。协助会计进行账务核对，定期盘点库存现金。三、财务核算制度（一）会计政策与估计1.明确公司采用的会计政策，如会计年度、记账本位币、会计核算方法等，并确保符合国家会计准则和行业惯例。2.对于会计估计事项，制定合理的估计方法和依据，保证估计的合理性和一致性。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务核算需要，科学合理设置会计科目，涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类科目，并明确各科目核算内容和使用方法。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关部门及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证传递至财务部门，会计人员根据原始凭证编制记账凭证。3.记账凭证经审核后，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末，按照会计核算要求进行结账，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后，及时报送相关部门和单位。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案。3.年度资金预算草案经公司管理层审议通过后，分解下达至各部门执行，并作为资金管理的依据。4.各部门应严格按照资金预算执行，如需调整预算，应提前向财务部门提出申请，经公司管理层批准后执行。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款融资、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集方案，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本、筹资风险等，并进行可行性分析。3.资金筹集方案经公司管理层审批后，按照相关法律法规和金融机构要求办理筹资手续。4.加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，确保资金筹集工作顺利进行。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需求。4.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等，并明确各种结算方式的适用范围和操作流程。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，确保账户安全。3.定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，保证资金结算准确无误。（五）资金风险管理1.识别、评估资金筹集、使用过程中可能面临的风险，如筹资风险、利率风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如优化筹资结构、合理安排资金使用、进行套期保值等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范风险的发生和扩大。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，及时发现和处理未达账项。3.严禁坐支现金，不得白条抵库，确保货币资金收支合规。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，及时采取有效措施降低坏账风险。4.对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时通过法律手段追讨欠款。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理流程。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。4.建立存货跌价准备计提制度，根据市场情况和存货实际状况，合理计提存货跌价准备。（四）固定资产管理1.明确固定资产的确认标准和分类，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.加强固定资产购置管理，按照规定的审批流程进行采购，确保固定资产质量和性能符合公司要求。3.合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，准确反映固定资产价值损耗。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、报废等情况。5.加强固定资产处置管理，按照规定的程序进行审批和处置，确保固定资产处置合法合规，资产价值得到合理回收。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.划分收益性支出与资本性支出，正确计算当期成本费用。（二）成本费用项目分类与核算1.明确成本费用项目分类，如生产成本（直接材料、直接人工、制造费用等）、销售费用、管理费用、财务费用等。2.规定各项成本费用的核算方法和标准，确保成本费用核算准确、规范。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销制度1.制定成本费用报销流程和审批标准，明确报销凭证的要求和报销审批权限。2.员工发生成本费用支出后，应及时按照规定填写报销单，附上相关凭证，经审批后到财务部门报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合法、合规，对不符合规定的报销予以拒绝。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程规定，兼顾股东利益和公司发展需要。2.保持利润分配政策的稳定性和连续性，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司管理层审议通过后，提交公司股东会或股东大会审议批准。3.公司按照股东会或股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.加强对财务人员的内部监督，定期进行岗位轮换，防范财务风险。（三）外部审计与监督1