油坊榨油财务制度

PAGE油坊榨油财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范油坊榨油业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保油坊财务工作的规范化、科学化、精细化，提高经济效益，保障油坊的稳定运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本油坊的所有财务活动，包括但不限于原材料采购、生产加工、销售、成本核算、资金管理、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映油坊的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和管理工作应做到数据准确、计算精确、记录清晰。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为油坊决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率，实现油坊经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责油坊的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据油坊实际业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。三、财务岗位职责1.财务经理岗位职责负责制定和完善油坊财务管理制度，组织实施并监督执行。组织编制年度财务预算和财务计划，审核各项财务收支，确保预算的严格执行。定期分析油坊财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。组织财务人员进行业务培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责成本核算和管理，准确计算产品成本，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报和缴纳工作，依法计算应纳税额，按时足额缴纳税款，合理进行税收筹划。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保其安全完整。负责工资发放、费用报销等资金支付工作，严格审核支付凭证，确保支付合规。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。四、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映油坊的财务状况和经营成果。遵循国家统一的会计制度和会计准则，使用规定的会计科目和会计报表格式。2.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录准确、摘要清晰。会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，以便查阅。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务内容进行明细核算，日记账应逐笔记录现金和银行存款的收支情况。定期对账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和完整性。4.财务报表定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映油坊的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为管理层提供决策依据。同时，按照规定及时报送税务机关、股东等相关部门和人员。五、原材料采购财务管理1.采购计划根据油坊生产经营需求，制定合理的原材料采购计划。采购计划应考虑市场价格波动、库存水平、生产进度等因素，确保原材料供应充足且成本合理。采购计划需经相关部门审核和管理层批准后执行。2.供应商选择与管理建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信用、产品质量、价格等进行综合评估，选择优质供应商合作。与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款，确保双方权益。定期对供应商进行考核和评价，根据考核结果调整合作关系，促进供应商提高产品质量和服务水平。3.采购成本控制加强采购成本管理，通过市场调研、询价、招标等方式，获取合理的采购价格。严格控制采购费用，如运输费、装卸费、保险费等，确保采购成本在预算范围内。对采购过程中的价格差异、数量差异等进行分析和控制，及时发现问题并采取措施加以解决。4.采购付款管理按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款。付款前，应审核采购发票、验收单等相关凭证，确保付款依据充分、合规。加强对采购付款的审批管理，严格执行审批流程，防止不合理付款。定期核对采购账款，及时清理应付账款，避免逾期付款产生的财务风险。六、生产加工成本管理1.成本核算对象以油坊生产的各类油品为成本核算对象，分别计算其生产成本。2.成本项目生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料：指生产过程中直接消耗的原材料，如油料作物等。直接人工：指直接从事生产加工的工人工资、奖金、津贴等。制造费用：指生产车间为组织和管理生产而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照生产批次归集和分配成本费用。直接材料成本：根据领料单等凭证计算各产品消耗的原材料成本。直接人工成本：按照生产工时或产量等分配标准，将人工成本分配到各产品中。制造费用：采用合理的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，将制造费用分配到各产品中。4.成本控制措施加强原材料消耗控制，制定合理的原材料消耗定额，严格执行领料制度，减少浪费。优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的人工成本和制造费用。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取针对性措施进行成本控制和降低。七、销售财务管理1.销售价格管理根据市场行情、成本水平、竞争状况等因素，制定合理稳定的销售价格。销售价格应经管理层批准后执行。关注市场价格动态，及时调整销售价格，确保油坊产品在市场上具有竞争力。2.销售合同管理与客户签订销售合同，明确销售产品的品种、数量、价格条件、交货时间、付款方式等条款，保障双方权益。对销售合同进行统一编号和管理，跟踪合同执行情况，及时处理合同变更、违约等事项。3.销售收入确认与核算按照会计准则规定，在满足收入确认条件时及时确认销售收入。销售收入应根据销售发票等凭证进行核算，确保收入记录准确。定期核对销售收入账目，与销售部门进行数据核对，保证账账相符。4.销售收款管理加强销售收款管理，及时催收货款，确保资金及时回笼。建立客户信用评估制度，对客户信用状况进行评估，合理确定信用额度和收款期限。对逾期未付款的客户，采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催收等。对于长期拖欠货款的客户，应考虑通过法律途径解决。定期分析应收账款账龄和客户信用状况，制定合理的收款策略，降低坏账风险。八、资金管理1.资金预算管理编制年度资金预算，合理预测资金收入和支出情况，确保资金收支平衡。资金预算应包括现金预算、银行存款预算等。资金预算经管理层批准后执行，定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.资金筹集管理根据油坊生产经营和发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股东增资等。对资金筹集活动进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集合法合规、成本合理、风险可控。加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件。3.资金使用管理严格按照资金预算安排资金使用，确保资金用于生产经营的关键环节和重点项目。加强资金审批管理，明确资金使用审批流程和权限，防止资金滥用和浪费。优化资金配置，提高资金使用效率，合理安排资金的存放和周转，降低资金闲置成本。4.资金安全管理加强现金和银行存款的安全管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，及时发现和处理资金安全问题。加强财务印章、票据等重要物品的保管，防止丢失和被盗用。九、固定资产管理1.固定资产购置根据油坊生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经相关部门审核和管理层批准后执行。按照规定的采购程序进行固定资产购置，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产入账与折旧固定资产购置后，按照会计准则规定及时入账，准确记录固定资产的原值、预计使用年限、折旧方法等信息。采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。定期核对固定资产折旧账目，确保折旧计算准确。3.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产及时进行处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。4.固定资产处置对闲置、报废、毁损等不需要的固定资产，按照规定的程序进行处置。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理、程序合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。十、财务审批流程1.一般财务审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单等财务审批表单，详细说明经济业务内容、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。将财务审批表单提交部门负责人审核，部门负责人对业务的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务部门对审批表单和原始凭证进行审核，重点审核其合法性、合规性、准确性。财务审核通过后，报财务经理审批。财务经理根据财务制度和相关规定进行审批，签署审批意见。对于重大财务事项，需报管理层审批。审批通过后，出纳按照规定办理付款手续。2.重大财务事项审批流程对于重大投资、融资、资产处置等财务事项，由相关部门提出方案，经财务部门审核后报管理层审议。管理层组织相关人员对重大财务事项进行详细论证和分析，评估其风险和收益情况。根据管理层审议结果，形成决策意见，由财务部门按照决策意见组织实施，并进行后续跟踪和监督。十一、财务监督与内部审计1.财务监督财务部门应加强对油坊财务活动的日常监督，定期检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、会计核算的准确性等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改，确保财务工作规范有序。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对油坊财务状况、经营活动、内部控制等进行内部审计。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和程序。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。对内部审计发现的问题，相关部门应认真整改，并将整改情况及时反馈给内部审计机构。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和分类，按照档案管理要求进行装订、编号和归档。财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏和泄密。3.财务档案查阅与借阅严格财务档案查阅和借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅或借阅财务档案。因工作需要查阅或借阅财务档案的，应填写查阅或借阅申请表，经相关负责