新开业超市财务制度

PAGE新开业超市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新开业超市的财务行为，加强财务管理和监督，确保超市财务工作的正常运转，保障超市的经济效益和持续发展。（二）适用范围本制度适用于新开业超市的所有部门和员工，包括但不限于采购部、销售部、仓储部、财务部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保超市财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置新开业超市应设立独立的财务部，负责超市的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，加强成本费用控制。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市的良好形象。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务清查，确保账实相符。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部应在每年年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑超市的战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.各部门应根据本部门的业务情况，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交财务部审核。3.财务部对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，形成超市的年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经管理层批准的财务预算具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。2.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入确认1.超市的销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认。2.对于现销业务，在收到货款并发出商品时确认收入；对于赊销业务，如果符合收入确认条件，应在发出商品时确认收入，并同时确认应收账款。（二）销售价格管理1.超市应根据市场行情、成本费用等因素合理制定商品销售价格。2.销售价格应保持相对稳定，如需调整，应经管理层批准，并及时通知相关部门。（三）销售折扣与折让1.销售折扣应在实际发生时冲减当期销售收入。2.销售折让应在实际发生时冲减当期销售收入，并同时调整应收账款。（四）销售退回1.对于已确认收入的销售商品发生退回的，应在发生时冲减当期销售收入，并同时冲减应收账款。2.已确认收入的销售商品退回涉及增值税的，应同时调整相应的增值税销项税额。五、成本费用管理（一）成本核算1.超市应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各项成本。（二）采购成本控制1.采购部应通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。2.建立采购价格监控机制，定期对采购价格进行分析和比较，及时调整采购策略。3.加强采购合同管理，严格按照合同约定执行采购业务，确保采购质量和交货期。（三）库存成本控制1.仓储部应合理控制库存水平，优化库存结构，降低库存成本。2.建立库存盘点制度，定期进行实地盘点，确保账实相符。3.加强库存商品的保管和养护，减少库存损失。（四）销售费用控制1.销售部应严格控制销售费用支出，制定合理的销售费用预算，并按照预算执行。2.加强销售费用的审批管理，严格审核各项费用的支出凭证，确保费用支出合理合规。（五）管理费用控制1.各部门应严格控制管理费用支出，节约各项费用开支。2.建立管理费用审批制度，明确审批流程和权限，加强对管理费用的监控和分析。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保资金安全。3.建立货币资金盘点制度，定期进行现金和银行存款的盘点，做到账实相符。（二）应收账款管理1.销售部应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。2.制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少坏账损失。（三）存货管理1.仓储部应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理。2.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。3.合理确定存货的计价方法，确保存货成本的准确核算。（四）固定资产管理1.财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行分类核算和管理。2.制定固定资产折旧政策，按照规定计提折旧。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的程序进行审批。七、税务管理（一）税务登记超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报1.财务部应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。2.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保纳税申报的准确性和及时性。（三）税款缴纳严格按照税务机关核定的税额和缴纳期限，按时足额缴纳税款，不得拖欠税款。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务政策学习，提高税务管理水平，避免因税务问题给超市带来损失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.分析内容应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面，重点关注超市的盈利能力、偿债能力、营运能力等指标。3.通过财务报告分析，发现问题并提出改进措施，促进超市的健康发展。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，确保财务管理的规范有序。（二）内部审计监督1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计应重点关注