旅游财务制度范本

PAGE旅游财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的旅游业务财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织旅游业务的健康发展。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]所有涉及旅游业务的部门、项目及相关人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实反映旅游业务的财务状况和经营成果。准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据清晰、可靠。完整性原则：涵盖旅游业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善旅游业务财务管理制度，并监督执行。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。负责旅游业务资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。加强成本控制，制定成本核算方法，分析成本变动原因，提出降低成本的措施。负责税务管理，按时申报纳税，合理避税，防范税务风险。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务工作总结。参与公司/组织旅游业务决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员负责旅游业务的账务处理，按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。参与财务档案的整理和保管工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和会计报表格式。2.旅游业务收入核算旅游业务收入包括组团收入、地接收入、票务收入、酒店预订收入等。收入确认原则：按照与客户签订的旅游合同约定，在提供旅游服务并取得客户确认后，确认收入实现。对于预收账款，在实际提供旅游服务时，按照配比原则结转收入。3.旅游业务成本核算旅游业务成本包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游费用、景点门票费用等直接成本，以及运营费用、管理费用等间接成本。成本核算方法：按照旅游团次或项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。对于共同费用，采用合理的分配方法分摊到各个旅游团次或项目中。成本控制措施：加强对成本费用的审核和监控，严格控制各项支出，降低旅游业务成本。4.期间费用核算管理费用：核算公司/组织行政管理部门为组织和管理旅游业务而发生的各项费用，如办公费、差旅费、折旧费、管理人员薪酬等。销售费用：核算为销售旅游产品而发生的费用，如广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。财务费用：核算公司/组织为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。期间费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，计入当期损益。四、资金管理1.资金筹集根据旅游业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过自有资金积累、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等要素，并报公司/组织管理层审批。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按计划用途使用，提高资金使用效益。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据旅游业务经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序进行审批。加强对资金支出的审核和控制，严格执行审批流程。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估。优化资金配置，合理安排资金用于旅游业务的各个环节，确保资金安全、高效使用。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，做到账款相符。加强现金收支管理，严格审核现金收支凭证，确保现金收支的真实性、合法性和准确性。严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，现金支出应从库存现金或银行存款中支付。4.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款收支的管理，严格审核银行结算凭证，确保银行存款收支的安全。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、运输车辆等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。固定资产的购置、处置应按照公司/组织规定的审批程序进行。2.流动资产（存货）管理流动资产（存货）主要包括旅游业务所需的各类物资，如旅游纪念品、办公用品等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时清理积压存货，确保存货账实相符。存货的采购应遵循采购审批制度，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。六、成本费用管理1.成本费用控制目标通过加强成本费用管理，降低旅游业务成本，提高公司/组织的经济效益。在保证旅游服务质量的前提下，将成本费用率控制在合理范围内。2.成本费用控制措施预算控制：根据旅游业务经营计划，编制详细的成本费用预算，并将预算指标分解到各个部门和项目，严格控制预算执行。采购管理：优化采购流程，选择优质供应商，通过招标、询价等方式降低采购成本。加强对采购物资的验收和管理，确保物资质量符合要求。费用审批：严格执行费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于各项费用支出，应进行严格审核，确保费用支出的合理性和必要性。成本分析：定期对旅游业务成本进行分析，找出成本变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议，不断优化成本结构。绩效考核：将成本费用控制指标纳入绩效考核体系，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核评价，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、收入与利润管理1.收入管理加强旅游业务收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。严格按照收入确认原则确认收入，不得提前或推迟确认收入。建立客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估，防范应收账款风险。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。优化旅游产品定价策略，根据市场需求、成本变动等因素合理确定产品价格，提高产品的市场竞争力和盈利能力。2.利润管理定期编制利润表，分析利润构成和变动原因。通过加强成本费用控制、提高收入水平等措施，努力实现公司/组织利润最大化。合理分配利润，按照国家法律法规和公司/组织规定，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，用于公司/组织的发展和积累。同时，根据股东权益和公司/组织发展需要，制定合理的利润分配方案。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。准确核算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报数据的真实、准确、完整。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司/组织税负。通过优化业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，减少税务支出。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务工作的顺利开展。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法规的学习和研究，确保公司/组织的税务处理符合法律法规要求。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士，制定应对措施。九、财务报告与财务分析1.财务报告定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价和分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。通过财务分析，揭示公司/组织旅游业务发展中存在的问题和潜在风险，为公司/组织决策提供依据。提出改进措施和建议，促进公司/组织提高财务管理水平和经济效益。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。加强对财务人员的监督管理，规范财务人员的工作行为，防范财务风险。对财务人员的违规行为，应按照公司/组织规定进行严肃处理。2.内部审计定期开展内部审