政府饭堂财务制度

PAGE政府饭堂财务制度一、总则（一）目的为加强政府饭堂财务管理，规范财务行为，保障饭堂资金安全，提高资金使用效益，确保饭堂各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于政府饭堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映饭堂财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合饭堂实际需求和节约原则。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受相关部门和人员的监督。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善政府饭堂财务管理制度，并组织实施。2.负责饭堂财务预算的编制、执行和监督，定期进行财务分析，为决策提供依据。3.负责饭堂各类资金的核算、收付和管理，确保资金安全。4.负责饭堂财务报表的编制和报送，及时、准确地反映饭堂财务状况。5.负责饭堂资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责饭堂财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料完整、安全。（二）采购部门职责1.负责制定食材采购计划，按照规定的采购流程进行采购，确保食材质量和安全。2.负责与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、付款方式等条款。3.负责收集、整理采购发票和相关凭证，及时提交给财务部门进行报销。4.配合财务部门做好采购成本核算和分析工作（三）后勤部门职责1.负责饭堂设备设施的购置、维修和保养，编制相关预算并组织实施。2.负责饭堂日常运营费用的控制和管理，确保费用支出合理合规。3.负责饭堂物资的采购、保管和发放，建立物资台账，定期进行盘点。4.配合财务部门做好后勤费用的核算和分析工作。（四）其他部门职责各部门应严格按照本制度规定，配合财务部门做好相关财务工作，确保本部门费用支出合理、合规，及时提供财务核算所需的资料和信息。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据政府饭堂的年度工作计划和实际需求，于每年年底前编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，各项预算应详细、准确、合理。3.收入预算应根据饭堂的经营收入来源进行预测，包括餐饮收入、其他收入等。4.支出预算应根据饭堂的各项费用支出进行分类编制，包括食材采购费用、人员薪酬、设备购置费用、日常运营费用等。5.资金预算应根据收入预算和支出预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交饭堂管理部门进行审核。2.饭堂管理部门应组织相关人员对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和可行性。3.审核通过后的预算草案应提交饭堂决策机构进行审批。4.饭堂决策机构应根据饭堂的发展战略和实际情况，对预算草案进行审批，审批通过后的预算作为年度财务预算执行。（三）预算执行1.各部门应严格按照年度财务预算执行，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.在预算执行过程中，如遇重大事项或突发事件，可能对预算执行产生较大影响的，应及时向饭堂管理部门和决策机构报告，并提出相应的应对措施。（四）预算调整1.年度财务预算一经批准，原则上不予调整。如因国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等特殊原因需要调整预算的，应按照以下程序进行：2.由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。4.饭堂管理部门对预算调整申请和审核意见进行审议，提出审议意见。5.饭堂决策机构根据审议意见，对预算调整申请进行审批。6.经批准后的预算调整方案，由财务部门负责组织实施，并及时调整相关预算指标。四、收入管理（一）餐饮收入1.饭堂应按照规定的收费标准收取餐饮费用，确保收费合理、合规。2.餐饮收入应及时足额入账，不得坐支、截留或挪用。3.财务部门应建立餐饮收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息。4.饭堂应定期对餐饮收入进行核对和分析，确保收入数据准确无误。（二）其他收入1.饭堂的其他收入包括但不限于场地出租收入、赞助收入等。2.其他收入应按照规定的程序进行收取和管理，确保收入合法合规。3.财务部门应建立其他收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息。4.饭堂应定期对其他收入进行核对和分析，确保收入数据准确无误。五、支出管理（一）食材采购支出1.食材采购应按照规定的采购流程进行，确保食材质量和安全。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购价格、数量、质量标准、付款方式等条款。3.财务部门应根据采购合同和发票进行审核，确保采购支出合理合规。4.食材采购支出应及时入账，不得拖欠供应商货款。（二）人员薪酬支出1.饭堂应按照国家有关规定和劳动合同约定，按时足额支付员工薪酬。2.财务部门应根据员工考勤记录和薪酬标准，计算员工薪酬，并进行审核和发放。3.员工薪酬应通过银行转账等方式发放，确保薪酬发放安全、准确。4.饭堂应建立员工薪酬台账，详细记录每位员工的薪酬发放情况。（三）设备购置支出1.设备购置应按照规定的审批程序进行，确保设备购置合理、必要。2.后勤部门应编制设备购置预算，提交饭堂管理部门和决策机构进行审批。3.设备购置应通过政府采购等方式进行，确保采购过程公开、透明、合法。4.财务部门应根据设备购置合同和发票进行审核，确保设备购置支出合理合规。5.设备购置支出应及时入账，并按照规定进行固定资产核算。（四）日常运营费用支出1.日常运营费用包括水电费、燃气费、物业费、办公用品费等。2.后勤部门应按照规定的标准和流程控制日常运营费用支出，确保费用支出合理合规。3.财务部门应根据相关发票和凭证进行审核，确保日常运营费用支出真实、准确。4.日常运营费用支出应及时入账，不得拖延或积压。（五）其他支出1.饭堂的其他支出包括但不限于会议费、培训费、差旅费等。2.其他支出应按照规定的审批程序进行，确保支出合理、必要。3.财务部门应根据相关发票和凭证进行审核，确保其他支出合理合规。4.其他支出应及时入账，不得拖延或积压。六、资产管理（一）固定资产管理1.饭堂应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等流程。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置合理、必要。3.固定资产验收合格后，应及时进行登记入账，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.固定资产应指定专人负责保管和使用，定期进行维护和保养，确保固定资产正常运行。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括报废、出售、捐赠等，处置收入应及时入账。6.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产管理1.饭堂应建立流动资产管理制度，明确流动资产的采购、验收、保管、使用、盘点等流程。2.流动资产采购应按照规定的采购流程进行，确保采购合理、必要。3.流动资产验收合格后，应及时进行登记入账，建立流动资产台账，详细记录流动资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。4.流动资产应指定专人负责保管和使用，定期进行盘点，确保流动资产账实相符。5.财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，发现问题及时处理。七、财务审批与报销（一）财务审批1.饭堂应建立财务审批制度，明确各类费用支出的审批流程和审批权限。2.费用支出审批应按照“谁经办、谁负责”的原则，由经办人填写费用报销单，注明费用支出的内容、金额、用途等，并签字确认。3.费用报销单应按照规定的审批流程依次提交部门负责人、财务部门审核、饭堂管理部门审批、饭堂决策机构审批等环节。4.各级审批人员应认真审核费用报销单的真实性、合理性和合规性，签署审批意见。5.未经审批或审批不同意的费用支出，财务部门不得报销。（二）报销流程1.经办人应在费用发生后及时整理相关发票和凭证，按照规定的格式填写费用报销单。2.费用报销单应附上相关发票、合同、审批文件等原始凭证，确保凭证齐全、真实、有效。3.经办人将填写完整的费用报销单提交给部门负责人进行初审，部门负责人应审核费用支出的真实性、合理性和必要性，并签署初审意见。4.初审通过后的费用报销单提交给财务部门进行审核，财务部门应审核费用报销单的格式、内容、金额、凭证等是否符合规定，并签署审核意见。5.审核通过后的费用报销单提交给饭堂管理部门进行审批，饭堂管理部门应根据费用支出情况进行审批，并签署审批意见。6.审批通过后的费用报销单提交给饭堂决策机构进行终审，饭堂决策机构应根据饭堂的实际情况进行终审，并签署终审意见。7.经终审同意报销的费用，财务部门应按照规定的时间和方式进行支付。八、财务监督与检查（一）内部监督1.饭堂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对饭堂的财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.饭堂管理部门应定期对财务部门的工作进行监督和检查，确保财务工作规范、有序。4.饭堂应设立举报信箱和举报电话，接受员工和社会公众的监督举报，对举报事项应及时进行调查处理。（二）外部监督1.饭堂应接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.对于相关部门提出的监督检查意见和建议，饭堂应认真落实整改，及时反馈整改情况。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、合同协议、发票收据、银行对账单等与财务活动相关的资料。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面应注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。4.财务报表应按照规定的格式和时间编制，加盖单位公章和相关人员印章。5.其他财务档案应按照规定的要求进行整理和归档，确保档案资料完整、规范。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全、完整。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁，销毁前应编制销毁清单，报经相关部门批准