金融类财务制度

PAGE金融类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在金融领域的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有涉及金融业务的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及相关会计准则和制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，数据计算和记录应符合规定要求。4.完整性原则：涵盖公司所有金融业务的财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。6.审慎性原则：充分考虑金融业务的风险特点，进行财务决策时保持审慎态度，合理计提各项准备金，防范潜在风险。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，包括会计、出纳、财务经理、财务总监等，明确各岗位的职责和权限。（二）岗位职责1.会计岗位负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，编制记账凭证、登记账簿等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整，并按时报送相关部门。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳岗位办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.财务经理岗位组织制定和完善公司财务管理制度、流程和内部控制制度，并监督执行。负责公司财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。参与公司重大财务决策，提供财务专业意见和建议，协助管理层制定财务战略和规划。负责财务团队的建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。加强与外部金融机构、税务机关等的沟通协调，维护良好的合作关系。4.财务总监岗位全面负责公司财务管理工作，对公司财务状况和经营成果承担主要责任。制定公司财务战略和政策，指导财务部门开展工作，确保公司财务目标的实现。参与公司重大经营决策，从财务角度提供决策支持，防范财务风险。定期向董事会和管理层汇报公司财务状况、经营成果和财务战略执行情况，为公司决策层提供决策依据。负责公司财务风险管理体系的建设和完善，组织开展财务风险评估和防控工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备注册会计师、注册税务师等相关专业资格。2.具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。3.熟悉国家财经法律法规、金融政策和财务会计准则，具备较强的财务分析、财务管理和风险控制能力。4.有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与公司内部各部门以及外部相关机构有效沟通。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计准则和制度，结合自身业务特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家会计准则和制度的要求，结合公司金融业务特点，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。（三）账务处理流程1.各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员进行账务处理，会计人员根据原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。3.定期进行总账与明细账、日记账的核对，确保账账相符。4.期末，会计人员按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。（四）财务报表编制与报送1.公司应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报表编制完成后，由财务经理进行审核，财务总监进行审批，确保报表数据真实、准确、完整。3.财务报表应及时报送公司管理层、董事会、股东以及相关监管部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、监控和分析。2.资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划、融资计划等进行编制，涵盖公司所有资金收支项目。3.各部门应按照规定的时间和要求编制本部门的资金预算草案，报财务部门汇总审核。4.财务部门对各部门上报的资金预算草案进行综合平衡和审核后，编制公司年度资金预算方案，报管理层审批。5.资金预算经批准后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。公司应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行融资活动，确保融资合法合规。3.进行股权融资时，应按照规定的程序办理相关手续，如发行股票、引进战略投资者等。4.进行债权融资时，应选择合适的融资渠道和融资工具，如银行贷款、发行债券等。与金融机构签订融资合同前，应仔细审查合同条款，确保公司权益得到保障。5.加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，并按照规定的用途使用。（三）资金运用管理1.公司应建立健全资金运用管理制度，规范资金使用审批流程，确保资金安全、合理、有效使用。2.资金运用包括投资、贷款、资金拆借等业务。进行投资业务时，应进行充分的市场调研和风险评估，选择合适的投资项目和投资时机，确保投资收益。3.发放贷款时，应严格按照贷款审批程序进行审批，对借款人的信用状况、还款能力等进行全面评估，防范贷款风险。4.资金拆借业务应严格控制，遵守相关法律法规和金融监管要求，签订规范的拆借合同，明确双方权利义务，确保资金拆借安全。5.加强对资金运用的监控和分析，定期对投资项目、贷款业务等进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。应根据业务实际情况选择合适的结算方式，并严格按照规定的操作流程进行办理。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期与银行核对账户余额，确保资金安全。4.加强对票据的管理，包括支票、汇票、本票等。建立票据管理制度，规范票据的购买、保管、使用、背书转让等环节，防范票据风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。应加强对货币资金的日常管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.交易性金融资产指公司为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等。应按照金融工具确认和计量准则进行核算和管理。定期对交易性金融资产进行估值，根据市场行情调整账面价值。加强对交易性金融资产的风险管理，密切关注市场动态，及时调整投资策略。3.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，对逾期款项及时采取催收措施。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销。4.存货公司如有与金融业务相关的存货，如抵债资产等，应按照存货准则进行核算和管理。加强对存货的清查盘点，定期评估存货价值，确保存货账实相符。对于积压、变质等存货，应及时进行处理。（二）非流动资产1.固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。应建立固定资产管理制度，规范固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。应加强对无形资产的核算和管理，按照规定的摊销方法进行摊销。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化情况。对于使用寿命不确定的无形资产，应每年进行减值测试。3.长期股权投资指公司对其他企业进行的长期股权投资。应按照长期股权投资准则进行核算和管理。加强对长期股权投资项目的跟踪管理，定期评估投资收益和风险。对于投资项目出现重大变化或风险的情况，应及时采取相应措施。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确划分直接成本和间接成本、固定成本和变动成本，以便进行成本分析和控制。（二）成本费用项目1.营业成本指公司在金融业务经营过程中发生的与业务直接相关的成本，如利息支出、手续费支出、业务及管理费等。应加强对营业成本的核算和管理，严格控制成本支出，提高成本效益。2.期间费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。应按照规定的范围和标准进行核算，合理控制费用支出。管理费用应重点控制办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用应关注市场推广费、营销活动费等；财务费用应加强对利息收支、手续费收支等的管理。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各业务环节，加强预算执行情况的监控和考核。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过信息化手段加强成本费用管理，实现成本费用的精细化核算和控制。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出合理合规。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照会计准则和制度的规定，准确核算各项收入和成本费用，计算当期利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等；利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。（二）利润分配原则1.公司应按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配应遵循以下原则：先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，然后根据公司发展战略和实际情况进行其他分配。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积。公司可根据股东大会决议提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。按照股东持股比例进行利润分配，分配方式包括现金股利、股票股利等。（四）利润分配决策程序1.由财务部门根据公司当年经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经财务经理审核、财务总监审批后，提交董事会审议。3.董事会审议通过后，将利润分配预案提交股东大会审议批准。4.股东大会批准利润分配方案后，由公司按照规定的程序进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。2.设立专门的税务管理岗位或指定专人负责税务工作，熟悉国家税收政策和法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.按照规定的纳税期限和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.严格按照税务机关核定的税额和纳税期限缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款足额及时入库。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理申请手续。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和防控。2.定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。3.关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态，争取有利的税收政策支持。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖公司所有财务业务和环节，不留死角。2.重要性原则。关注重要财务事项和高风险领域，并采取重点控制措施。3.制衡性原则。确