建筑设计财务制度

PAGE建筑设计财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑设计公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求，为公司的可持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，加强财务管理。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金结算工作，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。4.负责公司成本核算与控制，制定成本预算和成本分析报告，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.负责公司固定资产管理、无形资产管理和财务档案管理工作。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和财务预算，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务人员的培训、考核和管理工作，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，为公司领导决策提供支持。定期向公司领导汇报财务工作情况，及时反馈财务信息和财务问题。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，编制财务报表。负责公司成本核算与控制工作，制定成本预算和成本分析报告，为公司成本管理提供数据支持。负责公司税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务档案管理工作，整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司资金收付和资金结算工作，严格按照公司财务制度办理现金收付、银行结算等业务。负责公司库存现金和银行存款的管理，确保资金安全。负责编制资金日报表、资金月报表等资金报表，及时反馈资金信息。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行明细核算。会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，由会计进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表数据的准确性和可靠性。3.财务报表经审核、复核无误后，报公司领导审批，并按照规定报送相关部门。（四）财务分析1.公司定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析和评价。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析和财务风险分析等内容。2.财务分析由财务经理负责组织实施，会计协助完成。财务分析报告应及时报送公司领导，为公司决策提供参考依据。（五）财务预算管理1.公司实行财务预算管理制度，每年年初编制年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算和资金预算等。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和经营计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司领导审批。3.财务预算一经批准，各部门应严格执行。财务部门负责对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.定期对财务预算执行情况进行考核，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保公司资金链的稳定。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，选择合适的筹资方式和筹资渠道，降低筹资成本和筹资风险。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。贷款资金应专款专用，不得挪作他用。4.进行股权融资或债券融资时，应按照相关法律法规和监管要求，履行必要的审批程序和信息披露义务。（二）资金运用1.公司资金运用应遵循安全性、流动性、效益性原则，合理安排资金，提高资金使用效益。2.资金运用主要包括项目投资、日常经营支出、固定资产购置等。资金支出应按照公司财务审批程序进行审批，确保资金支出的合理性和合规性。3.项目投资应进行可行性研究和风险评估，制定投资计划和投资预算，确保投资项目的收益性和安全性。4.日常经营支出应严格控制，按照预算执行，确保各项费用支出的合理性和必要性。5.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批和管理，确保固定资产的合理配置和有效使用。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，严格遵守银行结算纪律，确保资金结算的安全、准确和及时。2.现金收付应严格按照公司财务制度办理，确保现金的安全和完整。库存现金应定期盘点，做到账实相符。3.银行存款应定期核对，及时发现和处理未达账项，确保银行存款余额的准确性。4.资金结算涉及的票据、印章等应妥善保管，严格按照规定使用，防止票据丢失、被盗和印章滥用等情况发生。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的准确性和可靠性。（二）成本费用分类1.直接成本：指与项目直接相关的成本，包括设计人员薪酬、设计材料费用、项目差旅费等。2.间接成本：指不能直接归属于某个项目的成本，包括管理人员薪酬、办公费用、水电费等。3.期间费用：指企业在一定会计期间内发生的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施，加强对成本费用的预算管理和核算管理。2.加强对直接成本的控制，优化设计方案，合理安排设计人员，降低设计材料消耗，控制项目差旅费等支出。3.加强对间接成本的控制，精简管理人员，降低办公费用、水电费等支出。4.加强对期间费用的控制，严格控制销售费用、管理费用和财务费用的支出，提高费用使用效益。（四）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，对成本费用的构成、变动情况和成本费用控制效果进行分析和评价。2.成本费用分析报告应包括成本费用指标分析、成本费用趋势分析、成本费用结构分析和成本费用控制措施分析等内容。3.通过成本费用分析，发现成本费用管理中存在的问题，及时提出改进措施，不断优化成本费用管理。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，编制固定资产购置预算，经公司领导批准后实施。2.固定资产购置应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司固定资产管理制度进行审批，办理相关手续。2.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）固定资产清查1.公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查工作由财务部门会同资产管理部门共同进行。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。七、无形资产管理（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产具有可辨认性，能够从公司中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。不可辨认无形资产是指商誉。（二）无形资产取得1.无形资产取得方式包括外购、自行研发、投资者投入等。无形资产取得应按照相关法律法规和公司财务制度进行审批和核算。2.外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算，开发阶段符合资本化条件的支出计入无形资产成本。（三）无形资产摊销1.公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。（四）无形资产处置1.无形资产处置包括出售无形资产、转让无形资产使用权等。无形资产处置应按照公司无形资产管理制度进行审批，办理相关手续。2.无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）无形资产清查1.公司定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。无形资产清查工作由财务部门会同资产管理部门共同进行。2.无形资产清查中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.税务申报应按照规定的申报期限和申报方式进行，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。公司应选择合适的缴纳方式，确保税款缴纳的安全和及时。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司实际情况，选择合适的税务筹划方法和策略。2.税务筹划方案应报公司领导审批，并报税务机关备案。（四）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，防范税务风险。2.税务风险管理应关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。九、财务档案管理（一）财务档案定义与范围1.财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种文件、资料、凭证、账簿、报表等。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务档案应定期进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，编制财务档案目录，便于查找和使用。3.财务档案归档应按照规定的保管期限进行保管，确保财务档案的安全和完整。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案应经财务经理批准，并办理查阅登记手续。查阅财务档案应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司。2.公司外部人员查阅财务档案应经公司领导批准，并办理查阅登记手续。查阅财务档案应在公司财务部门人员的陪同下进行，不得擅自复印、拍照、摘抄财务档案内容。3.财务档案借阅应经财务经理批准，并办理借阅登记手续。借阅期限不得超过规定期限，借阅人员应妥