财务制度模板及报销流程

PAGE财务制度模板及报销流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，不留财务监管空白。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据真实可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。进行成本费用控制，开展预算管理工作，监督预算执行情况。负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。管理公司/组织财务档案，确保档案资料完整、安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时、完整。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行预算编制、成本核算和控制等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行财务核算工作，提供资金收支相关数据。三、财务管理制度1.资金管理制度现金管理制度严格遵守现金使用范围，如支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、劳保、福利费用等。库存现金限额按照银行核定标准执行，超过限额部分及时送存银行。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后，由出纳人员办理收付手续，并加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。每日终了结算现金收支，核对库存现金，并与现金日记账余额进行核对，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。银行存款管理制度公司/组织应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等，并严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。银行存款收付业务必须凭合法的原始凭证办理，经审核无误后，由出纳人员填写银行结算凭证，交由会计人员审核记账。每月末，会计人员应核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并及时处理。资金审批制度公司/组织资金支出实行分级审批制度，根据支出金额大小，分别由不同层级管理人员审批。日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务经理审批；重大资金支出，需经总经理或董事会审批。资金支出审批应严格按照规定程序进行，审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，确保资金使用合规、有效。2.费用报销制度报销范围公司/组织认可的与经营活动相关的费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等。费用支出必须真实、合法，取得有效的原始凭证，如发票、收据等，并符合国家税收法规和公司/组织财务制度规定。报销流程报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。将报销单提交给部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，报财务经理审批。财务经理审批通过后，出纳人员根据审批结果办理报销付款手续。对于不符合规定的报销申请，财务部门应及时通知报销人并说明原因。报销标准各项费用报销标准按照公司/组织相关规定执行，如办公费根据实际需求和市场价格确定合理额度；差旅费根据出差地区、行程、交通工具等因素制定不同标准；业务招待费应遵循合理、必要、适度原则，严格控制支出额度等。员工应严格按照报销标准执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经总经理或董事会批准。3.固定资产管理制度固定资产定义与分类固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等信息。申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门进行预算审核。财务部门根据公司/组织预算安排，审核购置申请的合理性和资金可行性。预算审核通过后，报总经理或董事会审批。审批通过后，由采购部门负责按照规定程序进行采购。固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司/组织实际情况确定。财务部门按照确定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查过程中，应核对固定资产的数量、规格、型号、使用状况等信息，与固定资产卡片和账簿记录进行核对，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。4.成本费用管理制度成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用的准确归集和分配。采用分类核算方法，将成本费用划分为不同类别，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等，分别进行核算和管理。成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，各部门根据年度经营计划编制成本费用预算，经审核汇总后形成公司/组织年度成本费用预算。加强成本费用日常控制，财务部门定期对成本费用支出情况进行分析和监控，及时发现异常波动并采取措施进行调整。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核管理，杜绝不合理支出，降低成本费用水平。成本费用分析与考核定期进行成本费用分析评价，通过对比分析实际成本费用与预算指标、历史数据、同行业水平等，找出成本费用管理中存在的问题和差距。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和岗位，定期对各部门和岗位的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用管理。四、财务预算管理1.预算编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，从实际出发，充分考虑各种因素对预算的影响，确保预算指标切实可行。遵循全面性原则，涵盖公司/组织所有财务收支活动，做到不重不漏。注重预算的准确性和严肃性，各项预算指标应明确、具体，一经确定，不得随意调整。2.预算编制流程每年末，公司/组织下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的总体要求、时间安排和具体格式等。各部门根据公司/组织预算编制通知，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体经营目标和财务状况，提出调整建议，反馈给各部门进行修改完善。各部门根据财务部门反馈意见，对本部门预算草案进行调整后，再次提交给财务部门。财务部门审核无误后，编制公司/组织年度财务预算草案，报总经理或董事会审批。经审批通过的年度财务预算，由财务部门下达给各部门执行，并作为公司/组织年度财务工作的重要依据。3.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门发出预警。建立预算执行情况报告制度，各部门每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。财务部门定期汇总分析各部门预算执行情况，形成预算执行情况分析报告，报公司/组织管理层。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等。申请经部门负责人审核签字后，报财务部门进行审核。财务部门根据公司/组织实际情况和预算执行情况，对调整申请进行评估和审核，并提出审核意见。审核通过的调整申请，报总经理或董事会审批。经审批同意后，由财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。五、财务报表与财务分析1.财务报表编制公司/组织按照国家会计准则和财务制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计人员应按照规定的会计期间和会计方法进行财务核算，确保财务数据准确、完整，为财务报表编制提供可靠依据。财务报表编制完成后，应进行内部审核，由会计人员自审、财务经理审核，确保报表数据准确无误、逻辑关系清晰。审核通过后的财务报表加盖公司/组织财务专用章和相关人员印章。2.财务报表报送按照国家法律法规和监管要求以及公司/组织内部管理需要，定期向相关部门报送财务报表。月度财务报表应在月度终了后的规定时间内报送公司/组织管理层、税务机关等；年度财务报表应在年度终了后的规定时间内报送公司/组织管理层、股东、税务机关、工商行政管理部门等。财务报表报送应确保及时、准确，如有特殊情况需要延期报送，应提前向相关部门说明原因，并取得同意。3.财务分析财务部门定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过对比分析实际数据与预算指标、历史数据、同行业数据等，揭示公司/组织财务状况和经营活动中存在的问题和趋势。财务分析报告应采用图表、数据等形式直观展示分析结果，并提出针对性的建议和措施，供管理层参考决策。六、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。2.档案整理与归档会计人员在每月末或每季度末，按照档案管理要求，对财务资料进行分类整理，确保资料齐全、完整。将整理好的财务资料装订成册，编制档案目录，注明档案名称、年度、月份、编号等信息，并按照档案类别和时间顺序进行归档存放。3.档案保管期限财务档案保管期限根据国家有关规定执行不同标准，如会计凭证保管期限为[X]年，会计账簿保管期限为[X]年，财务报表永久保存等。严格按照保管期限要求进行档案保管，不得擅自销毁档案。对于超过保管期限的档案，应按照规定程序进行鉴定和销毁。4.档案查阅与借阅公司/组织内部人员因工作需要查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等，并经部门负责人和财务经理审批。查阅档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、拆封、抽取、销毁档案资料。查阅完毕后，应及时归还档案，并在档案查阅登记表上签