小型服装厂财务制度

PAGE小型服装厂财务制度一、总则（一）目的为加强本小型服装厂财务管理，规范财务行为，确保财务工作有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂全体员工及与本厂财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本厂设立独立的财务部门，负责本厂的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员配备1.财务部门配备财务负责人一名，全面负责财务工作的领导和管理。2.根据业务需要，配备会计人员若干，负责日常会计核算、账务处理等工作。3.配备出纳人员一名，负责现金收付、银行结算等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和本厂财务制度，组织制定本厂财务管理制度和财务计划。领导财务部门工作，合理安排人员分工，确保财务工作正常开展。审核重要财务事项，对本厂财务决策提供支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人编制财务计划和财务分析报告。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，不得超过规定限额。现金收付必须有合法的原始凭证，经审核无误后办理收付手续。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现问题及时报告。2.银行存款管理制度开设银行账户应经财务负责人批准，不得随意开设账户。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.资金审批制度本厂各项资金支出必须经过审批，审批流程按照本厂制定的审批权限执行。日常费用支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出需经厂长批准。审批人员应严格把关，确保资金支出合理、合规。（二）成本费用管理制度1.成本核算制度建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强原材料、人工、制造费用等成本项目的核算和管理。定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用报销制度制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、报销凭证和审批程序。员工报销费用时，应填写报销单，附上合法的原始凭证，经部门负责人审核，财务负责人审批后报销。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置制度本厂固定资产购置应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经厂长批准后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商和采购方式，确保采购价格合理、质量可靠。购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿。2.固定资产折旧制度根据本厂固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计算方法正确、折旧计提足额。3.固定资产清查制度定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产清查报告，发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行处理。（四）应收账款管理制度1.应收账款核算制度建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行核对和清理，及时与客户沟通，了解欠款原因和还款计划。2.应收账款催收制度明确应收账款催收责任，对逾期未收回的账款，应及时采取措施进行催收。催收方式可包括电话催收、函件催收、上门催收等，必要时可通过法律途径解决。对催收效果进行跟踪和评估，及时调整催收策略。四、财务核算与报告（一）财务核算原则1.本厂财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。（二）财务核算流程1.原始凭证审核会计人员对各项经济业务的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，应要求经办人员补充或更正，否则不予受理。2.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到账账相符、账证相符。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送财务负责人对财务报表进行审核，确保报表数据准确、逻辑关系正确。审核无误后，按照规定的时间和要求报送相关部门。（三）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，找出本厂财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为管理层决策提供依据。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.本厂建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对本厂财务收支、资金使用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部审计1.本厂应按照国家规定，定期聘请会计师事务所对本厂财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供审计所需的资料和信息，确保审计工作顺利进行。3.根据外部审计意见，及时调整和完善本厂财务管理工作。六、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.财务档案应及时归档，妥善保管，防止丢失、损坏。（三）财务档案查阅与借阅1.本厂人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。2.外部单位查阅财务档案，应持有单位介绍信，经本厂负责人和财务负责人批准后，方可查阅。查阅时应指定专人陪同，不得擅自摘抄、复制财务档案。3.财务档案一般不得外借，如有特殊情况需要外