加工制造企业财务制度

PAGE加工制造企业财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范加工制造企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规制定。适用范围本制度适用于本加工制造企业及其所属各部门、分公司、子公司。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务战略和预算计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析和决策支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和有效运作。4.管理企业税务事项，依法纳税，合理避税。5.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务意见。6.监督和检查企业财务活动，防范财务风险。财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确、及时。参与企业重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务人员队伍，进行绩效考核和培训。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证。登记账簿，编制财务报表，确保账账相符、账实相符。负责税务申报和缴纳，编制税务报表。协助财务经理进行财务分析和预算编制。保管会计档案，定期进行归档整理。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对和账务处理。财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.定期组织财务人员参加培训和学习，提高业务水平和综合素质。财务核算制度会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由财务经理审核后报企业管理层和相关部门。资金管理制度资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应按照法律法规和企业章程规定进行操作。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时到位，专款专用。资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、有效。3.资金使用审批流程：部门提出资金使用申请，填写申请表，注明用途、金额、预计支付时间等。部门负责人审核签字。财务部门审核资金预算和支付能力，提出意见。分管领导审批。总经理审批（重大资金支出需经董事会审批）。4.加强资金支付管理，严格审核支付凭证，确保支付安全。资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理岗位的职责权限，实行不相容岗位分离。2.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保险柜存放现金、设置密码和权限等。3.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。成本费用管理制度成本核算对象与方法1.根据加工制造企业的生产特点和管理要求，确定成本核算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.采用适合的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，进行成本核算。成本费用项目分类1.直接材料成本：构成产品实体的原材料、辅助材料等成本。2.直接人工成本：直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。4.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。5.销售费用：企业销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用。6.财务费用：企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，根据企业经营目标和成本费用历史数据，编制年度、季度和月度成本费用预算。2.加强成本费用日常控制，严格执行成本费用开支标准和审批流程。3.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用核算与分摊1.按照成本核算对象和成本费用项目，准确归集和核算成本费用。2.对于共同发生的成本费用，采用合理的方法进行分摊，如按产量、工时等比例分摊。固定资产管理制度固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产购置1.固定资产购置应根据企业生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.固定资产购置申请经审批后，按照规定的采购程序进行采购，确保采购的固定资产符合质量要求和价格合理。3.购置固定资产时，应取得合法有效的发票和相关凭证，作为固定资产入账依据。固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限和预计净残值一经确定，不得随意变更。如需变更，应经相关部门批准，并在财务报表附注中说明。固定资产日常管理1.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行相应的账务处理。3.加强固定资产维修保养管理，制定维修计划，合理安排维修费用，确保固定资产正常运行。固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。存货管理制度存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品、产成品、周转材料等类别。存货采购1.存货采购应根据企业生产经营计划和市场需求，制定采购计划，合理安排采购数量和时间。2.采购存货时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的存货质量符合要求，价格合理。3.加强采购过程管理，严格审核采购发票和相关凭证，确保采购成本准确核算。存货入库与验收1.存货到达企业后，应及时办理入库手续，仓库管理人员根据采购合同和送货单进行验收。2.验收合格的存货，应填写入库单，注明存货名称、规格、数量、单价等信息，仓库管理人员和采购人员签字确认。3.对验收不合格的存货，应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。存货保管1.仓库应设置合理的存货存放区域，分类存放存货，确保存货安全。2.建立存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，检查存货的数量、质量和保管情况。3.加强存货保管过程中的防潮、防虫、防火等措施，防止存货损坏变质。存货发出1.存货发出应根据企业生产经营需要，按照规定的审批程序进行。2.仓库管理人员根据发货单发货，并填写出库单，注明存货名称、规格、数量、去向等信息，发货人和提货人签字确认。存货核算1.采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行核算，确保存货成本计算准确。2.定期对存货进行盘点，盘盈、盘亏或毁损的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。销售与收款管理制度销售政策与定价策略1.制定合理的销售政策，包括销售渠道、销售方式、促销活动等。2.根据市场需求、成本费用、竞争状况等因素，制定科学的定价策略，确保产品价格具有市场竞争力。销售合同管理1.签订销售合同前，应对客户的信用状况进行调查和评估，确保销售合同的履行。2.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.加强销售合同的审核和管理，确保合同符合法律法规和企业利益。销售收入确认与核算1.按照国家统一的会计制度规定，确认销售收入的实现时间和金额。2.及时核算销售收入，确保财务报表中销售收入数据准确无误。应收账款管理1.建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款，降低坏账风险。3.对于确实无法收回确认坏账损失的应收账款，应按照规定的程序进行审批，并进行相应的账务处理。税务管理制度税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.准确计算应纳税额，按时缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保企业税务风险可控。税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违规行为。财务报告与分析制度财务报告编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应数字真实、内容完整、报送及时，由财务经理审核后报企业管理层和相关部门。财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供企业管理层参考。财务监督与审计制度内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对企业财务收支、资金使用、成本费用等情况进行检查和监督，发现问题及时整改。内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财