投融资管理与财务制度

PAGE投融资管理与财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的投融资管理行为，加强财务管理，确保公司资金的安全、合理使用，提高资金使用效率，保障公司的稳健发展，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司的投融资活动及财务管理工作。（三）基本原则1.合法性原则：投融资活动及财务管理必须遵守国家法律法规、行业监管要求以及公司章程的规定。2.安全性原则：确保公司资金安全，防范各类风险，保障公司资产的完整。3.效益性原则：追求投融资活动的经济效益，优化财务资源配置，提高资金使用效益。4.稳健性原则：在投融资决策和财务管理过程中，充分考虑各种风险因素，保持稳健的经营策略。二、投融资管理（一）投资管理1.投资决策流程投资项目提议：各部门、子公司、分公司根据公司战略规划、市场调研等情况，提出投资项目建议，填写《投资项目建议书》，详细说明项目背景、投资规模、预期收益、风险评估等内容。初步评估：由投资管理部门牵头，会同财务、法务、业务等相关部门对投资项目建议书进行初步评估，重点审查项目的可行性、合规性、收益性和风险状况。尽职调查：对于通过初步评估的项目，组织专业团队进行尽职调查，深入了解项目的实际情况，包括但不限于项目公司的财务状况、经营情况、资产情况、市场竞争力等，形成尽职调查报告。投资决策委员会审议：投资管理部门将尽职调查报告及相关资料提交投资决策委员会审议。投资决策委员会成员由公司高层管理人员、相关专家等组成，根据项目评估结果进行决策，确定是否进行投资以及投资的方式、金额、期限等。董事会审批：投资决策委员会通过的投资项目，报董事会审批。董事会根据公司战略、财务状况等因素进行最终决策。实施与监控：投资项目经董事会审批通过后，由相关部门负责组织实施。在项目实施过程中，投资管理部门要定期对项目进展情况进行监控，及时发现并解决问题，确保项目按计划推进。项目验收与评价：投资项目完成后，组织相关部门进行验收。根据项目实际情况，对项目的投资效果、经济效益、社会效益等进行评价，总结经验教训，为后续投资决策提供参考。2.投资风险管理风险识别与评估：在投资项目前期，对可能面临的风险进行全面识别，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，并采用科学的方法进行评估，确定风险的程度和影响范围。风险应对措施：针对不同类型的风险，制定相应的应对措施。例如，对于市场风险，可以通过多元化投资、套期保值等方式进行防范；对于信用风险，要加强对投资对象的信用评估和管理，要求提供担保或采取其他风险缓释措施；对于操作风险，要建立健全内部控制制度，加强流程管理和人员培训；对于法律风险，要聘请专业法律顾问进行全程指导，确保投资活动合法合规。风险监控与预警：建立风险监控机制，定期对投资项目的风险状况进行监测和分析。当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，采取相应的风险处置措施，防止风险进一步扩大。（二）融资管理1.融资决策流程融资需求分析：各部门、子公司、分公司根据业务发展需要，提出融资需求，填写《融资需求申请表》，说明融资用途、金额、期限、融资方式等。融资方案制定：财务部门根据融资需求申请表，结合公司财务状况、市场融资环境等因素，制定融资方案。融资方案应包括多种融资方式的比较分析、融资成本测算、还款计划安排等内容。内部审批：融资方案报公司管理层进行内部审批。管理层根据公司战略规划、资金状况、融资风险等因素进行决策，确定是否批准融资方案以及融资的具体方式、金额、期限等。外部融资：经内部审批通过的融资方案，由财务部门负责与金融机构等外部融资渠道进行沟通协商，办理融资手续，签订融资合同。资金使用与监控：融资资金到位后，严格按照融资合同约定的用途使用资金，确保资金专款专用。财务部门要对资金使用情况进行监控，定期向管理层汇报资金使用进度和效果。融资偿还与管理：按照融资合同约定的还款计划，按时足额偿还融资本息。在融资偿还过程中，要合理安排资金，避免出现资金链断裂等风险。同时，要对融资活动进行总结和评价，为后续融资决策提供参考。2.融资风险管理融资风险识别与评估：对融资过程中可能面临的风险进行识别，如利率风险、汇率风险、再融资风险、信用风险等，并评估其风险程度和影响范围。风险应对措施：针对不同的融资风险，采取相应的应对措施。例如，对于利率风险，可以通过选择合适的融资方式（如固定利率贷款、浮动利率贷款与利率互换相结合等）、进行利率套期保值等手段进行防范；对于汇率风险，可以采用外汇套期保值等措施；对于再融资风险，要合理安排融资期限和还款计划，保持良好的信用记录，确保能够顺利进行再融资；对于信用风险，要选择信誉良好的金融机构进行融资，加强对融资合同的管理，确保自身权益得到保障。风险监控与预警：建立融资风险监控体系，实时监测融资风险指标的变化情况。当风险指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险处置措施，防范融资风险的发生。三、财务制度（一）财务预算管理1.预算编制年度预算编制：每年末，各部门、子公司、分公司根据公司战略规划和年度经营目标，编制下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。预算草案应详细说明各项预算指标的计算依据和编制方法。预算审核与汇总：财务部门对各部门、子公司、分公司提交的预算草案进行审核，重点审查预算指标的合理性、完整性、准确性等。审核通过后，进行汇总编制公司年度财务预算方案。预算审批：公司年度财务预算方案报董事会审批。董事会根据公司战略、市场形势、财务状况等因素进行审议，批准年度财务预算方案。2.预算执行与监控分解下达预算指标：将经董事会批准的年度财务预算方案分解下达至各部门、子公司、分公司，明确各责任主体的预算目标和任务。预算执行跟踪：各部门、子公司、分公司按照下达的预算指标组织实施，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、公司战略调整等原因导致预算指标无法完成或需要调整的，由责任部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。财务部门进行审核后，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项要及时下达执行，并对预算执行情况进行重新跟踪和监控。3.预算考核考核指标设定：根据各部门、子公司、分公司预算执行情况，设定相应的考核指标，如收入完成率、成本费用控制率、利润完成率、资金预算执行率等。考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各责任主体的预算执行情况进行全面考核。考核结果应用：根据预算考核结果，对表现优秀的部门、子公司、分公司给予奖励，对未完成预算目标的进行相应的处罚。考核结果作为公司内部绩效评价、薪酬分配、资源配置等的重要依据。（二）资金管理1.资金筹集管理融资渠道拓展：积极拓展多元化的融资渠道，包括银行贷款、债券发行、股权融资、融资租赁等，优化融资结构，降低融资成本。融资成本控制：在融资过程中，通过合理选择融资方式、谈判争取有利的融资条件等手段，控制融资成本。定期对融资成本进行分析和比较，评估融资效果。资金到位管理：加强与金融机构等融资渠道的沟通协调，确保融资资金按时足额到位。对资金到位情况进行跟踪和监控，及时解决资金筹集过程中出现的问题。2.资金使用管理资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程、审批权限和审批责任。所有资金支付必须经过授权审批，确保资金支付的合法性、合理性和安全性。资金集中管理：实行资金集中管理制度，将公司及所属各部门、子公司、分公司的资金集中到公司总部统一管理和调配。通过资金集中管理，提高资金使用效率，降低资金闲置成本，增强公司对资金的统筹调控能力。资金使用监控：财务部门对资金使用情况进行实时监控，定期分析资金流向和使用效果。发现资金使用异常情况时，及时进行调查和处理，确保资金使用符合公司规定和预算安排。3.资金结算管理结算方式选择：根据业务特点和交易对手情况，合理选择资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行转账、托收承付等。确保结算方式安全、便捷、高效，降低结算风险。结算流程规范：规范资金结算流程，明确结算岗位的职责和操作规范。加强对结算凭证的审核和管理，确保结算信息的真实性、准确性和完整性。银行账户管理：加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和公司规定开设、使用和撤销银行账户。定期对银行账户进行清理和核对，确保账户资金安全。（三）成本费用管理1.成本费用核算成本费用分类：明确成本费用的分类标准，将公司的成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，并进一步细分明细科目。核算方法选择：根据公司业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。确保成本费用核算准确、及时、完整，为成本费用控制和管理提供可靠的数据支持。成本费用归集与分配：按照成本费用核算方法，将各项成本费用准确归集到相应的成本对象或费用项目中，并合理分配到不同的会计期间。对于共同成本费用，要采用科学合理的分配方法进行分摊。2.成本费用控制成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各环节，作为成本费用控制的依据。各部门要严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。成本费用分析与监控：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，发现成本费用控制中的问题和薄弱环节。加强对成本费用支出的日常监控，及时发现并纠正不合理的成本费用支出行为。成本费用节约奖励：建立成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。通过激励机制，调动全体员工节约成本费用的积极性和主动性。3.费用报销管理报销制度制定：制定完善的费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销必须符合公司规定和相关法律法规要求，确保报销凭证真实、合法、有效。报销流程规范：规范费用报销流程，员工填写费用报销单，附上相关报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后，方可报销。财务部门对报销凭证进行严格审核，对不符合规定的报销申请予以退回。报销监督检查：定期对费用报销情况进行监督检查，发现违规报销行为及时进行纠正和处理。加强对报销凭证的真实性和合法性的审查，防止虚假报销等问题的发生。（四）财务报告与分析1.财务报告编制定期财务报告：按照国家会计准则和公司规定，定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。财务报告应全面、准确、及时地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表内容：财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表项目的明细资料等内容，为财务报表使用者提供更全面的信息。财务报告审核与审批：财务报告编制完成后，由财务部门负责人进行审核，确保财务报告数据准确、内容完整。审核通过后的财务报告报公司管理层审批，经批准后的财务报告对外报送或存档。2.财务分析分析指标设定：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率、速动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率、净资产收益率等）以及发展能力指标（如营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等）。分析方法运用：运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等多种分析方法，对