成都市锦江区财务制度

PAGE成都市锦江区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范成都市锦江区[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于成都市锦江区[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司/组织管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责统一管理公司/组织的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的商业秘密和财务信息。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司/组织的财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为公司/组织管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，保证账账相符、账款相符。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应根据发展战略和年度经营目标，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门应根据公司/组织的总体目标和本部门的业务情况，提出本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算草案进行综合平衡后，编制公司/组织的年度财务预算草案，提交公司/组织管理层审议批准。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。同时，应加强与各部门的沟通协调，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.公司/组织应严格执行经批准的财务预算，确保预算目标的实现。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人，明确责任和考核标准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司/组织管理层报告预算执行情况。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.各部门应严格控制预算支出，确保各项费用支出符合预算要求。对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核。财务部门对预算调整方案进行综合评估后，提交公司/组织管理层审议批准。3.未经批准，不得擅自调整预算。预算调整后，应及时将调整后的预算指标下达给各部门，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关法律法规的规定，在商品所有权转移或劳务提供完成时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入时确认收入。3.投资收益应在投资收益实现时确认收入。4.营业外收入应在实际收到款项或取得相关权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确无误。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生情况。对收入来源进行分析，确保收入的合法性和稳定性。3.严格按照合同约定或相关规定收取款项，加强应收账款的管理，及时催收欠款，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用控制原则1.成本费用控制应遵循“预算控制、定额管理、节约增效”的原则，确保成本费用支出合理、合规、有效。2.各部门应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行成本费用核算，准确归集和分配成本费用，确保成本费用数据的真实、准确、完整。2.加强对成本费用的分析和监控，定期编制成本费用报表，为公司/组织管理层提供成本费用信息。对成本费用变动较大的项目，应及时进行分析，查找原因，采取措施进行控制。3.严格执行成本费用审批制度，对各项成本费用支出进行审核，确保支出符合规定的标准和程序。对于重大成本费用支出，应实行集体决策和审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司/组织应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符时，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。3.存货加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置公司/组织应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司/组织的实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品和供应商。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行处理。加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长固定资产使用寿命。（三）无形资产1.无形资产取得公司/组织取得的无形资产，应按照实际成本进行计量。无形资产取得时，应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。对自行研发的无形资产，应按照规定的程序进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置公司/组织处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批。处置无形资产取得的收入，应按照规定进行核算。对处置无形资产产生的净损益，应按照规定进行处理。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织应根据生产经营需要，合理确定短期借款规模和期限。短期借款应按照规定的审批程序进行，确保借款用途合理、合规。加强对短期借款的管理，按时偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。2.应付账款建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，维护公司/组织的良好信用。对确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。（二）非流动负债1.长期借款公司/组织取得长期借款时，应按照规定的审批程序进行，确保借款用途符合公司/组织的发展战略和规划。加强对长期借款的管理，按照借款合同约定按时偿还借款本息。定期对长期借款的使用情况进行检查，确保借款资金专款专用。2.长期应付款对长期应付款项，应按照合同约定进行核算和管理。定期核对长期应付款的余额，确保款项支付准确无误。按照规定的程序办理长期应付款的结算和支付手续，维护公司/组织的合法权益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司/组织公章。（二）财务报告报送1.公司/组织应按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门和单位，包括股东、税务机关、监管部门等。2.财务报告报送前，应进行认真核对和检查，确保报告数据准确无误。如发现报告存在问题，应及时进行修改和调整。（三）财务分析1.定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为公司/组织管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等主要内容。2.财务分析应采用科学合理的方法，结合公司/组织的实际情况，对财务数据进行深入分析和挖掘。分析结果应客观、准确、有针对性，能够为公司/组织管理层提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司/组织财务管理水平的提高和经营效益的提升。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司/组织的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。对内部监督检查中发现的违规行为和问题，应按照规定进行处理。（二）外部审计1.公司/组织应按照国家法律法规和相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司/组织的财务报表进行审计。审计报告应作为公司/组织财务报告的重要组成部分