志愿组织财务制度

PAGE志愿组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范志愿组织的财务行为，加强财务管理，保障志愿组织的健康发展，确保志愿活动的顺利开展，维护捐赠者及相关利益者的合法权益，提高资金使用效益，促进志愿事业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本志愿组织及其所属各分支机构、项目组等开展的各类志愿活动及相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映志愿组织的财务状况和活动成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受捐赠者、社会公众及相关部门的监督。5.专款专用原则：各类捐赠资金和项目经费应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）财务机构设置志愿组织应设立独立的财务部门，配备具备专业财务知识和技能的人员，负责组织的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责志愿组织的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核重要财务事项，监督财务预算执行情况，定期向组织管理层汇报财务工作。协调与外部财务相关部门的关系，维护组织的财务利益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记会计账簿，定期进行账目核对。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和建议。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.志愿组织应根据年度工作计划和活动安排，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，并结合以往财务数据和实际情况进行科学合理预测。2.预算内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应涵盖捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各类收入来源；支出预算应按照功能分类，明确各项费用的预算金额，包括人员费用、办公费用、项目活动费用、设备购置费用等。3.预算编制过程中，各部门应根据自身业务需求提出预算申请，经财务部门审核后，报组织管理层审批。财务部门应汇总各部门预算，形成年度财务预算草案，并提交组织理事会审议通过。（二）预算执行1.志愿组织应严格执行经批准的财务预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报组织管理层审批，并提交理事会备案。（三）预算调整1.志愿组织在预算执行过程中，由于客观情况发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可以申请预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，调整幅度应控制在合理范围内。申请预算调整时，应提交详细的调整方案，包括调整原因分析、调整后的预算安排及对组织财务状况和业务活动的影响等。3.预算调整方案经财务部门审核、组织管理层审批后，报理事会备案。财务部门应根据调整后的预算，及时调整相关财务数据和会计核算，确保财务信息的准确性。四、收入管理（一）捐赠收入1.志愿组织应积极开展捐赠活动，拓宽捐赠渠道，规范捐赠行为。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠协议约定使用捐赠资金。2.捐赠收入应按照捐赠性质和用途进行分类核算，分别设置明细科目进行管理。对于限定性捐赠收入，应按照捐赠人指定的用途使用；对于非限定性捐赠收入，应在满足组织运营需要的前提下，合理安排使用。3.加强对捐赠收入的管理和监督，定期核对捐赠资金到账情况，确保捐赠资金及时足额入账。对于捐赠收入的来源、金额、用途等信息，应建立详细的记录，并向社会公开披露，接受捐赠人和社会公众的监督。（二）政府补助收入1.志愿组织应关注政府相关政策动态，积极争取政府补助资金。申请政府补助时，应按照政府部门的要求提供真实、准确、完整的申报材料，确保申报工作顺利进行。2.政府补助收入应按照政府部门规定的用途使用，专款专用。财务部门应建立政府补助收入台账，详细记录政府补助的项目名称、金额、拨付时间、使用情况等信息，定期向政府部门报送资金使用情况报告。3.加强与政府部门的沟通协调，及时了解政府补助政策的变化和调整，合理安排组织的业务活动和资金使用计划，确保政府补助资金发挥最大效益。（三）服务收入1.志愿组织开展有偿服务活动取得的收入，应按照国家有关规定依法纳税，并按照财务制度进行核算和管理。2.服务收入应根据服务项目的性质和特点，合理确定收费标准，并与服务对象签订服务合同或协议。在服务过程中，应严格按照合同约定提供服务，确保服务质量，维护组织的信誉。3.加强对服务收入的管理，及时确认收入实现情况，按照规定进行账务处理。对于服务收入的收支情况，应定期进行统计和分析，为组织决策提供参考依据。五、支出管理（一）支出原则1.志愿组织的支出应严格遵循“勤俭节约、效益优先”的原则，合理安排各项费用支出，提高资金使用效益。2.支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得用于与志愿组织宗旨无关的支出。对于涉及重大资金支出的项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用的合理性和必要性。（二）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，用于支付组织工作人员的劳动报酬和福利待遇。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费、差旅费等，用于维持组织日常办公运转所需的费用。3.项目活动费用：包括开展各类志愿项目和活动所需的费用，如物资采购、场地租赁、宣传推广、志愿者培训等费用。4.设备购置费用：用于购置开展志愿活动所需的设备、器材等固定资产的费用。5.其他费用：包括审计费、律师费、咨询费等与组织运营管理相关的其他费用。（三）支出审批1.志愿组织应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出事项由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出事项应经组织管理层审议通过，并提交理事会审批。2.支出审批时，应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。审批人员应认真审查支出凭证，核实支出内容是否与预算安排相符，是否符合相关规定和审批程序。对于不符合要求的支出，应不予批准。3.加强对支出审批过程的记录和管理，建立支出审批台账，详细记录每笔支出的审批时间、审批人员、支出金额、支出用途等信息，以便日后查询和监督。（四）费用报销1.志愿组织工作人员应按照规定的报销流程进行费用报销。报销时，应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人员补充或更正。对于审核通过的报销凭证，应按照规定的审批权限进行签字审批后，办理报销手续。3.费用报销应及时进行账务处理，确保财务信息的准确性和及时性。对于已报销的费用，应定期进行统计和分析，为组织成本控制和财务管理提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金志愿组织应加强货币资金的管理，确保资金安全。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对货币资金收支的内部控制，建立健全货币资金审批制度和授权制度，明确审批流程和审批权限，防止货币资金被盗用、挪用等情况发生。2.应收及预付款项志愿组织应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项。对于应收账款，应定期与债务人核对账目，督促债务人及时还款；对于预付款项，应按照合同约定及时取得相应的货物或服务，确保预付款项的安全。对应收及预付款项应进行账龄分析，对于长期挂账的款项，应查明原因，采取有效措施进行清理。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报财务部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置志愿组织购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入预算管理。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，选择合适的采购方式，确保固定资产的质量和性价比。固定资产购置应签订合同或协议，明确双方的权利和义务。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并对固定资产的购置情况进行记录和核算。2.固定资产折旧志愿组织应按照国家有关规定对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，确保折旧计提的准确性和合理性。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用，反映固定资产的损耗情况。3.固定资产处置志愿组织处置固定资产应按照规定的审批程序进行。处置固定资产前，应进行评估，确定处置价格。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整固定资产台账和相关财务账目。对于固定资产处置过程中涉及的资产损失，应按照规定程序进行审批和核销，并报财务部门备案。（三）无形资产1.无形资产取得志愿组织取得无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。取得无形资产时，应按照实际成本入账，并进行详细记录。对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则和规定进行资本化或费用化处理。研发过程中发生的费用应合理归集，准确核算无形资产的成本。2.无形资产摊销志愿组织应按照国家有关规定对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应根据无形资产的使用寿命合理确定，确保摊销计提的准确性和合理性。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。无形资产摊销应计入相关成本费用，反映无形资产的价值损耗情况。3.无形资产处置志愿组织处置无形资产应按照规定的审批程序进行。处置无形资产前，应进行评估，确定处置价格。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。无形资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整无形资产台账和相关财务账目。对于无形资产处置过程中涉及的资产损失，应按照规定程序进行审批和核销，并报财务部门备案。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.志愿组织应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等内容，全面反映组织的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务部门应在规定时间内完成财务报告的编制工作，并提交组织管理层审核。经审核后的财务报告应加盖组织公章，并按照规定向社会公开披露。3.加强对财务报告的分析和利用，通过财务报告了解组织的财务状况和运营情况，发现存在的问题和风险，为组织决策提供依据。同时，应将财务报告作为组织内部管理和外部监督的重要依据，不断提高财务管理水平。（二）财务分析1.志愿组织应定期开展财务分析工作，对组织的财务状况、业务活动成果、资金使用效益等进行全面分析和评价。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和非财务指标，对组织的财务数据进行深入挖掘和分析。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过财务分析，找出组织财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为组织管理层决策提供参考依据。3.加强财务分析结果的应用，将财务分析报告提交组织管理层审议，并作为制定组织发展战略、调整预算安排、优化资源配置等决策的重要依据。同时，应将财务分析结果向组织内部各部门通报，促进各部门加强财务管理，提高资金使用效益。八、财务监督（一）内部监督1.志愿组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的内部监督。内部监督应涵盖财务预算、收入支出、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理工作规范有序进行。2.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对组织的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应按照规定的审计程序和方法进行，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位责任制和绩效考核制度，定期对财务人员的工作进行考核评价，确保财务人员依法履行职责，遵守职业道德规范。（二）外部监督1.志愿组织应自觉接受社会公众、捐赠者、政府部门及相关监管机构的监督。定期向社会公开财务信息，包括财务报告、捐赠收入使用情况、