双百社工财务制度

PAGE双百社工财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范双百社工项目的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障双百社工项目的顺利开展，更好地服务于社区居民。（二）适用范围本制度适用于参与双百社工项目的所有部门、团队及个人，涵盖项目实施过程中的各项财务活动，包括但不限于经费预算编制、资金收支管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映双百社工项目的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，不留漏洞。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，以最小的投入实现最大的社会效益。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障各方知情权。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的双百社工财务部门，配备专业的财务人员，负责项目的财务管理工作。财务部门应保持相对独立，确保财务工作的专业性和独立性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责双百社工项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制年度财务预算，审核各项财务收支，确保资金合理使用。定期分析财务状况，为项目决策提供财务依据和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队整体素质。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，确保项目财务合规。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，确保账目清晰、准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。协助会计做好账务核对工作，定期盘点现金。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据项目实际需求和可支配资金，合理安排预算支出。2.统筹兼顾原则：综合考虑项目各项工作任务，统筹安排资金，确保重点项目和关键工作的资金需求。3.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效率。4.绩效导向原则：将预算编制与项目绩效目标相结合，提高资金使用效益。（二）预算编制内容1.收入预算：包括政府财政拨款、社会捐赠收入、服务收费收入等。应根据以往收入情况和项目发展趋势，合理预计各项收入金额。2.支出预算：人员费用：包括社工薪酬、福利、社保等。根据社工人数、薪酬标准等因素进行测算。办公费用：涵盖办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。按照实际需求和市场价格估算。项目活动费用：如社区服务活动、培训费用、宣传推广费用等。根据项目计划和活动规模确定预算金额。其他费用：包括差旅费、会议费、咨询费等杂项支出。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，各部门根据下一年度工作计划，提出本部门的预算需求，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算进行审核、汇总，结合项目资金状况和发展规划，编制年度预算草案。3.年度预算草案提交项目管理团队审议，根据审议意见进行修改完善。4.经项目决策机构批准后的预算，作为年度执行预算，严格遵照执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项支出控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核、项目管理团队审议、决策机构批准后进行调整。四、收入管理（一）收入范围1.政府财政拨款：按照政府相关部门批准的项目预算和拨款计划，及时足额获取财政资金。2.社会捐赠收入：积极拓展社会资源，接受社会各界的捐赠。捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。3.服务收费收入：根据双百社工项目提供的服务内容和市场情况，合理确定服务收费标准，收取相应的服务费用。服务收费应遵循自愿、公平、合理的原则，开具合法有效的票据。（二）收入确认与核算1.各项收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入实现。2.财务人员应按照财务制度和会计核算要求，对收入进行准确核算，及时登记入账。对于不同来源的收入，应分别设置明细科目进行核算，确保收入清晰可查。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据或税务部门规定的合法票据。2.建立票据领用、使用、保管和核销制度。专人负责票据管理，定期盘点库存票据，确保票据安全完整。3.开具票据应按照规定的内容和格式填写，做到字迹清晰、内容真实、项目齐全、印章完整。票据开具后应及时交付付款方，并做好相关记录。五、支出管理（一）支出审批原则1.审批流程规范：严格执行分级审批制度，明确各级审批权限和审批流程，确保支出审批合规、有序。2.支出依据充分：各项支出应具有明确的预算指标、合同协议、审批文件等依据，确保支出合理、必要。3.审批责任明确：审批人员应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责，如因审批失误导致的问题，追究审批人员责任。（二）支出审批流程及权限1.一般支出审批：金额在[具体金额]以下的日常支出，由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。2.较大金额支出审批：金额在[具体金额区间]的支出，经部门负责人审核、财务负责人复核后，报项目管理团队审批。3.重大支出审批：金额超过[具体金额]的重大支出，需经过部门负责人、财务负责人、项目管理团队审核后，提交项目决策机构审批。（三）支出报销要求1.报销凭证合规：报销凭证应是合法有效的发票、收据等，发票内容应与实际业务相符，包括发票抬头、日期、金额、货物或服务名称、发票专用章等。2.手续齐全：报销单应填写完整，包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额等信息，并由相关人员签字确认。3.附件完整：报销凭证应附有相关的合同协议、审批文件、清单等附件，确保支出真实、合理、合规。4.报销时效：原则上应在业务发生后[规定时间]内办理报销手续，逾期不予报销（特殊情况除外）。（四）支出分类管理1.人员费用支出严格按照国家和地方有关规定，确定社工薪酬待遇，确保薪酬发放及时、准确。按时足额缴纳社工的社会保险、住房公积金等福利费用，保障社工合法权益。2.办公费用支出制定办公费用定额标准，严格控制办公设备购置、办公用品采购等支出。加强办公用品的领用管理，建立领用登记制度，避免浪费。3.项目活动费用支出项目活动应提前制定详细的预算和实施方案，按照方案组织实施，确保活动质量和效果。活动费用支出应严格控制在预算范围内，对于超出预算的部分，应按照预算调整程序进行审批。活动结束后，及时进行费用结算和报销，提供活动总结报告和相关支出凭证。4.其他费用支出差旅费、会议费、咨询费等其他费用支出，应严格按照相关规定执行，控制支出标准和范围。建立健全其他费用报销审批制度，加强对费用支出的审核和监督。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。每日终了，出纳应盘点现金，做到账实相符。如有差异，应及时查明原因并处理。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁坐支现金。2.银行存款管理按照国家有关规定，选择合适银行开设账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产1.固定资产购置根据项目实际需求和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过公开招标、询价等方式选择供应商，确保采购资产的质量和性价比。购置固定资产应及时办理验收、入账手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期计算固定资产折旧额，编制折旧计提表，确保固定资产折旧准确计提。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产应进行评估作价，取得相应的收入。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，计入当期损益。固定资产处置后，应及时核销固定资产卡片和台账，确保账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对于符合无形资产定义的资产，如商标权、专利权、著作权等，按照实际成本进行初始计量。无形资产应在其使用寿命内进行摊销，摊销方法应合理、合规，并符合相关会计准则要求。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损益计入当期财务报表。无形资产处置后，应及时核销无形资产相关记录，确保财务信息准确。七、财务核算与报告（一）财务核算要求1.按照国家统一会计制度和相关财务规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。2.会计核算应遵循权责发生制原则，及时确认收入和费用，准确反映项目财务状况和经营成果。3.定期对会计凭证、账簿、报表等进行核对和审查，确保财务数据的准确性和完整性。（二）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表，报表内容应真实、准确、完整。3.年度财务报告应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析说明，并提出改进建议。（三）财务报告报送与公开1.月度和季度财务报表应及时报送项目管理团队、决策机构等相关部门，为项目决策提供依据。2.年度财务报告应按照规定向政府相关部门、社会公众等进行公开披露，接受监督检查。公开披露的内容应符合法律法规和相关政策要求，确保信息公开透明。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务收支、资产管理等进行自查，及时发现和纠正问题。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构，对双百社工项目进行定期审计和专项审计。审计内容包括财务收支合规性、预算执行情况、资金使用效益等。3.内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。相关部门应按照审计意见进行整改，整改情况应及时反馈给内部审计部门。（二）外部审计1.按照国家有关规定，接受政府审计部门的审计监督。