广东省基建财务制度

PAGE广东省基建财务制度一、总则（一）目的为了规范广东省基建财务行为，加强基建财务管理，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于广东省行政区域内使用财政性资金、政府性基金以及其他专项资金进行的基本建设项目（以下简称基建项目）的财务管理。（三）基本原则1.依法理财原则。基建财务管理必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则。基建资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则。注重提高基建资金的使用效益，合理安排资金，节约成本，确保项目质量。4.规范透明原则。基建财务核算和管理应规范、透明，接受财政、审计等部门的监督检查。二、基建项目资金管理（一）资金来源基建项目资金来源主要包括：1.财政预算安排的基本建设资金。2.政府性基金。3.上级补助资金。4.其他专项资金。5.项目单位自筹资金。（二）资金筹集1.项目单位应按照项目建设进度和资金需求，及时筹集基建资金，确保资金足额到位。2.对于财政性资金，项目单位应按照财政部门的要求，及时申报资金预算，争取资金支持。3.对于自筹资金，项目单位应制定合理的筹资计划，确保资金来源合法、可靠。（三）资金拨付1.基建资金应按照项目建设进度和合同约定进行拨付。2.财政性资金的拨付应严格按照财政国库管理制度的规定执行，通过国库集中支付系统进行支付。3.项目单位应根据项目建设实际情况，填写资金拨付申请，经相关部门审核后，报财政部门审批。财政部门审核无误后，及时将资金拨付到项目单位或项目施工单位。（四）资金使用1.基建资金应专项用于基建项目的建筑安装工程、设备购置、待摊投资等支出，不得用于与基建项目无关的其他支出。2.项目单位应建立健全基建资金使用管理制度，严格控制资金支出，确保资金使用安全、合理、有效。3.对于基建项目中的建筑安装工程支出，应按照合同约定和工程进度进行支付，同时要严格审核工程价款结算，确保工程质量和资金安全。4.对于设备购置支出，应按照政府采购制度的规定进行采购，确保设备质量和价格合理。5.对于待摊投资支出，应按照规定的范围和标准进行列支，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。（五）资金结余管理1.基建项目竣工后，如有资金结余，项目单位应及时清理，按照规定进行处理。2.属于财政性资金结余的，应按照财政部门的要求，上缴国库或由财政部门统筹安排使用。3.属于项目单位自筹资金结余的，可按照项目单位的规定，用于其他基建项目或补充单位自有资金。三、基建项目成本核算（一）成本核算对象基建项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程为成本核算对象。对于规模较大、工期较长的项目，也可将单位工程或分部工程作为成本核算对象。（二）成本核算内容基建项目成本核算内容包括建筑安装工程成本、设备购置成本、待摊投资等。1.建筑安装工程成本。包括直接费、间接费、利润和税金等。直接费包括人工费、材料费、机械使用费等；间接费包括规费、企业管理费等。2.设备购置成本。包括设备原价、运杂费、安装费等。3.待摊投资。包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、坏账损失、借款利息、合同公证及工程质量监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及承诺费、施工机构迁移费、报废工程损失、耕地占用税、土地复垦及补偿费、投资包干结余、损失等。（三）成本核算方法基建项目成本核算应采用制造成本法，将与项目建设直接相关的成本计入工程成本，将与项目建设间接相关的成本计入待摊投资，然后按照一定的方法分摊计入各单项工程成本。（四）成本核算程序1.确定成本核算对象。2.设置成本核算账户。3.收集和整理成本核算资料。4.计算工程成本和待摊投资。5.分摊待摊投资。6.计算单项工程成本。7.编制成本报表。四、基建项目竣工财务决算（一）竣工财务决算编制要求1.项目单位应在基建项目竣工后及时编制竣工财务决算，上报主管部门和财政部门审批。2.竣工财务决算应真实、准确、完整地反映基建项目的财务状况和建设成果，做到账账相符、账实相符。3.竣工财务决算编制应按照国家有关规定和财务制度的要求进行，确保决算报表格式规范、内容完整、数据准确。（二）竣工财务决算编制内容竣工财务决算报表主要包括竣工财务决算报表封面、竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等。1.竣工工程概况表。反映基建项目的基本概况，包括项目名称、建设地点、建设内容、建设规模、建设工期、批准文号等。2.竣工财务决算表。反映基建项目的资金来源、资金运用和资金结余情况，包括项目资金来源、项目资金运用、项目资金结余等。3.交付使用资产总表。反映基建项目交付使用资产的总体情况，包括资产名称、规格型号、数量、价值等。4.交付使用资产明细表。反映基建项目交付使用资产的明细情况，包括资产名称、规格型号、数量、价值、交付使用单位等。（三）竣工财务决算审批1.项目单位编制的竣工财务决算应报主管部门审核，主管部门审核后报财政部门审批。2.财政部门应自收到项目单位报送的竣工财务决算之日起30日内进行审核批复。对于审核中发现的问题，应及时要求项目单位进行整改。3.项目单位应按照财政部门的审核批复意见，及时调整竣工财务决算，并将调整后的竣工财务决算报财政部门备案。五、基建项目财务监督（一）内部监督1.项目单位应建立健全内部财务监督制度，加强对基建项目财务活动的监督检查。2.项目单位应设立独立的财务机构或配备专职的财务人员，负责基建项目的财务管理和会计核算工作。3.项目单位应定期对基建项目的财务收支、资金使用、成本核算等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）财政监督1.财政部门应加强对基建项目资金的监督管理，定期对项目单位的财务状况和资金使用情况进行检查。2.财政部门应建立健全基建项目资金绩效评价制度，对基建项目的资金使用效益进行评价，提高资金使用效益。3.财政部门应加强对基建项目竣工财务决算的审核批复工作，确保竣工财务决算真实、准确、完整。（三）审计监督1.审计部门应加强对基建项目的审计监督，对基建项目的预算执行情况、竣工决算情况等