农村谱局理事会财务制度

PAGE农村谱局理事会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范农村谱局理事会（以下简称“理事会”）的财务行为，加强财务管理，保障谱局各项工作的顺利开展，确保财务信息真实、准确、完整，维护理事会及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于农村谱局理事会的所有财务活动，包括但不限于谱局建设、谱牒编纂、祭祀活动、宗亲联谊等相关经费的收支管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映理事会的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和资金使用。4.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受理事会成员、宗亲及社会监督。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约开支，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议并通过财务管理制度和年度预算方案。2.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.定期听取财务工作报告，了解财务状况和资金使用情况。（二）理事会会长职责1.领导理事会财务管理工作，对财务工作负总责。2.审批重大财务支出，确保资金使用符合理事会决策和财务制度。（三）财务管理人员职责1.负责财务核算、账务处理和财务报表编制。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保资金安全。3.定期进行财务分析，为理事会决策提供财务依据。4.保管财务档案，做好财务资料的整理和归档工作。三、预算管理（一）预算编制1.理事会应根据谱局年度工作计划和实际情况，编制年度财务预算。2.预算内容包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源，支出预算应细化到具体项目和金额。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（二）预算审批1.年度预算编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审核预算草案，提出修改意见，确保预算符合谱局发展目标和实际需求。3.经理事会审议通过的预算方案，作为年度财务收支的依据。（三）预算执行1.财务管理人员应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.如遇特殊情况需要调整预算，应提前提交理事会审议，经批准后方可调整。3.在预算执行过程中，应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。四、收入管理（一）收入范围1.宗亲捐赠：包括现金、实物等形式的捐赠。2.谱牒销售及工本费收入：谱牒印刷、销售所获得的收入以及相关工本费。3.祭祀活动及宗亲联谊活动收费：如祭祀仪式费用、宗亲聚会活动费用等。4.其他合法收入：如场地租赁收入、赞助收入等。（二）收入确认1.对于宗亲捐赠，在收到捐赠款项或实物时，应开具相应的收据，并及时登记入账。2.谱牒销售及工本费收入，在实际销售或收取费用时确认收入。3.祭祀活动及宗亲联谊活动收费，在活动结束后及时结算并确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入分类准确、清晰。2.财务管理人员应定期核对收入账目，确保收入记录与实际收款一致。五、支出管理（一）支出审批1.理事会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由财务管理人员审核后，报理事会会长审批；重大支出需经理事会集体审议通过。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出合理、合规。（二）支出范围1.谱牒编纂费用：包括资料收集、排版印刷、校对审核等费用。2.祭祀活动费用：如祭品采购、场地布置、仪式用品等费用。3.宗亲联谊活动费用：如活动策划、场地租赁、餐饮住宿等费用。4.谱局建设及维护费用：如办公场地租赁、设备购置、修缮等费用。5.人员薪酬及补贴：如财务管理人员薪酬、临时工作人员补贴等。6.其他合理支出：与谱局工作相关的其他必要支出。（三）支出核算1.各项支出应按照实际发生额进行核算，确保支出记录真实、准确。2.支出应取得合法有效的票据，作为记账凭证。对于不符合规定的票据，财务管理人员有权拒绝报销。3.财务管理人员应定期对支出账目进行核对，确保支出与预算相符，避免超支现象发生。六、费用报销（一）报销凭证1.报销费用应提供真实、合法、有效的发票或收据，发票内容应与实际业务相符。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务章。3.除发票外，还应提供相关的审批文件、合同协议等作为报销附件。（二）报销流程1.报销人应填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给财务管理人员审核。3.财务管理人员按照财务制度和审批权限进行审核，对不符合规定的报销申请予以退回，并说明原因。4.经审核通过的报销申请，报理事会会长审批。5.会长审批通过后，财务人员予以报销付款。（三）报销时间1.为了保证财务工作的及时性和准确性，报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。2.对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕。七、资产管理（一）固定资产管理1.理事会应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、数量、购置时间、购置金额等信息。2.固定资产购置应按照预算进行，经审批后实施。购置后应及时办理验收手续，登记入账。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和年限进行计提，折旧费用计入相关成本或费用。（二）流动资产（库存现金、银行存款等）管理1.库存现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。2.财务人员应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。3.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存取款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。4.加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。（三）物资管理1.对于祭祀活动、宗亲联谊活动等所需的物资，应建立物资采购、入库、领用管理制度。2.物资采购应按照规定的采购流程进行，选择合格的供应商，确保物资质量。3.物资入库时，应办理验收手续，填写入库单，注明物资名称、规格、数量、单价等信息。4.物资领用应填写领用单，经审批后发放。领用单应注明领用部门、领用时间、物资名称、规格、数量等信息。5.定期对物资进行清查盘点，确保物资账实相符。如发现物资盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务管理人员应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。2.财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保财务信息全面反映理事会的财务状况和经营成果。3.年度财务报告应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况等进行详细说明，并对下一年度财务工作提出建议。（二）财务分析1.定期对财务数据进行分析，为理事会决策提供参考依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析等。2.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.理事会应定期对财务工作进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产管理情况等。2.内部审计应由理事会成员或聘请专业审计人员组成审计小组进行，审计结果应向理事会报告。3.财务管理人员应自觉接受内部监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时整改。（二）外部监督（社会监督）1.定期向理事会成员、宗亲公开财务收支情况，接受宗亲监督。公开内容包括收入来源、支出项目、