链家财务制度

PAGE链家财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范链家公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的持续稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于链家公司及其下属各分公司、子公司以及所有涉及公司财务活动的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务决策，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。5.内部控制原则：加强内部财务控制，防范财务风险，确保公司财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导公司财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况，参与公司重大决策。2.会计人员：负责公司的会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，遵守会计职业道德规范。3.出纳人员：负责公司的资金收付、现金管理、银行结算等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责与权限1.财务负责人职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作规范有序。编制公司年度财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金筹集、运用和管理，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。组织开展财务审计和内部控制评价工作，加强财务管理监督，确保公司财务安全。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，及时、准确、完整地记录公司经济业务。编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息，为公司决策提供支持。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析和内部控制评价工作，提出改进建议。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理公司资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关会计准则的要求，并按规定进行审批和披露。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，合理设置会计科目，确保会计核算准确反映公司经济业务。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应按规定进行审批和备案。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，相关部门应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，进行账务处理。记账凭证应注明经济业务内容、日期、金额、会计科目等信息，并经审核人员审核签字。3.会计人员按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，定期进行核对和结账。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，经财务负责人审核签字后，报公司管理层和相关部门。3.公司应定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算编制、执行、监控和考核等工作。2.资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，综合考虑各项收入、支出因素进行编制。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、资金筹集预算等内容。3.资金预算经公司管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）资金筹集管理1.公司应根据业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行资金筹集时，应严格遵守国家法律法规和相关政策规定，履行必要的审批程序。3.公司应加强对资金筹集成本的控制，合理选择融资渠道和融资方式，降低融资成本。（三）资金使用管理1.公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。2.公司资金支出应取得合法有效的原始凭证，并按规定进行审核和签字。财务部门根据审核无误的原始凭证办理资金支付手续。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（四）资金结算管理1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，定期进行现金盘点，确保账款相符。公司应加强银行存款管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。公司应加强对其他货币资金的管理，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保其安全和有效使用。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款核算和管理。应收账款应按客户设置明细账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。公司应定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回应收账款，降低坏账风险。公司应加强对应收账款坏账准备的计提和管理，按照国家统一会计制度的规定，合理计提坏账准备，确保公司资产真实、准确。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货核算和管理。存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。存货盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等要求。公司应加强对存货跌价准备的计提和管理，按照国家统一会计制度的规定，合理计提存货跌价准备，确保公司资产真实、准确。（二）固定资产1.固定资产购置公司应建立固定资产购置审批制度，明确固定资产购置审批流程和审批权限。固定资产购置应根据公司业务发展需要和预算安排进行。公司应加强对固定资产购置的预算管理，合理安排固定资产购置资金，确保固定资产购置符合公司发展战略和财务状况。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置审批制度，明确固定资产处置审批流程和审批权限。固定资产处置应按照规定进行评估和审批，确保固定资产处置合法、合规、合理。公司应加强对固定资产处置收入和支出的管理，及时进行账务处理，确保固定资产处置损益真实、准确。（三）无形资产1.无形资产购置公司应建立无形资产购置审批制度，明确无形资产购置审批流程和审批权限。无形资产购置应根据公司业务发展需要和预算安排进行。公司应加强对无形资产购置的预算管理，合理安排无形资产购置资金，确保无形资产购置符合公司发展战略和财务状况。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保无形资产摊销计提准确、合理。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置审批制度，明确无形资产处置审批流程和审批权限。无形资产处置应按照规定进行评估和审批，确保无形资产处置合法、合规、合理。公司应加强对无形资产处置收入和支出的管理，及时进行账务处理，确保无形资产处置损益真实、准确。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.公司应加强对成本费用的分类核算，明确成本费用核算对象和核算方法，确保成本费用核算清晰、准确。（二）成本费用控制措施1.公司应建立成本费用控制制度，加强成本费用预算管理，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.公司应加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合法、合规、合理。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的问题和不足，采取措施加以改进。同时，公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用报销规定1.公司应建立成本费用报销制度，明确成本费用报销流程和审批权限。成本费用报销应取得合法有效的原始凭证，并按规定进行审核和签字。2.公司应加强对成本费用报销的审核，严格按照成本费用报销制度的规定进行审核，确保成本费用报销合法、合规、合理。3.公司应及时办理成本费用报销手续，不得拖延。财务部门应定期对成本费用报销情况进行统计和分析，为公司成本费用控制提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应遵循同股同权、同股同利的原则。2.公司应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金和任意公积金后，进行利润分配。（二）利润分配方案制定1.公司应根据当年经营成果和财务状况，制定利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的原则、分配方式、分配比例等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报公司股东大会批准。（三）利润分配实施1.公司应按照股东大会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。利润分配应严格按照规定的程序进行，确保利润分配合法、合规、准确。2.公司应加强对利润分配的管理，定期对利润分配情况进行检查和分析，确保利润分配符合公司发展战略和财务状况。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应独立于财务部门，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，明确审计目标、范围、重点等内容。审计计划经公司管理层批准后，应严格执行。3.内部审计机构应按照审计计划开展审计工作，及时发现问题并提出改进建议。审计报告应报公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和相关政策规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。3.公司应及时获取外部审计机构出具的审计报告，并对审计报告中提出的问题进行认真整改。（