口腔科财务制度

PAGE口腔科财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范口腔科的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障科室的正常运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[口腔科所属公司/组织名称]口腔科的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映科室的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖口腔科财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为科室决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置口腔科应设立独立的财务部门，负责科室的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责口腔科的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，确保科室财务活动合法合规。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为科室决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与其他部门的关系，加强财务内部控制，防范财务风险。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年年末，口腔科应根据科室的发展规划、业务计划和财务状况，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上相结合，并与科室战略目标相衔接”的原则。2.预算内容应包括收入预算（如门诊收入、住院收入、其他收入等）、成本费用预算（如人员工资、设备购置、药品耗材、水电费等）、资金预算（如现金流量预算、资金筹集与使用预算等）。3.各科室应根据本科室的实际情况，提出详细的预算草案，经财务部门审核后，报科室负责人审批。科室负责人应组织相关人员对预算草案进行讨论和分析，确保预算的合理性和可行性。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的预算分解到各科室和各月份，明确各部门的预算执行责任。各科室应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。2.建立预算执行监控机制，财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时调整预算，并报科室负责人审批。3.加强预算执行过程中的沟通与协调，各科室之间应密切配合,共同完成预算任务。对于涉及多个科室的预算项目，应明确牵头科室和配合科室的职责，确保预算执行的顺利进行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应由相关科室提出，说明调整的原因、内容和金额，并附上详细的分析报告。2.财务部门应对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报科室负责人审批。科室负责人应根据实际情况，综合考虑各种因素，做出是否批准预算调整的决定。3.预算调整批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各科室按照新的预算执行。四、收入管理（一）收费标准1.口腔科应严格按照国家物价部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费标准如有变动,应及时向患者公示，并按照新的标准执行。2.建立收费标准审核制度，财务部门应定期对收费标准进行审核，确保收费标准的准确性和合规性。如发现收费标准存在问题，应及时向物价部门反映，并进行调整。（二）收入确认1.门诊收入应在患者缴费后确认收入，住院收入应按照权责发生制原则确认收入。对于预收的款项，应在实际提供医疗服务后确认收入。2.收入确认应遵循真实性、准确性和完整性的原则，确保收入数据的真实可靠。财务人员应认真核对每一笔收入，及时记录收入明细，防止收入漏记或错记。（三）收入核算1.收入核算应按照不同的收入类别进行明细核算，如挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、药品收入、其他收入等。财务部门应定期编制收入报表，反映科室的收入情况。2.加强对收入的分析和管理，财务人员应定期对收入结构、收入增减变动情况等进行分析，为科室决策提供参考依据。如发现收入异常波动，应及时查明原因，并采取相应的措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员成本：包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.设备购置成本：如口腔综合治疗台、影像设备、消毒设备等的购置费用。3.药品耗材成本：各类口腔药品、一次性耗材、义齿材料等的采购成本。4.水电费、物业费等：科室日常运营所需的水电费、物业费等费用。5.其他成本：如办公用品、差旅费、业务招待费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责。财务部门应定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进措施。2.加强对人员成本的控制，合理配置人员，提高工作效率，避免人员浪费。严格控制加班加点费用，确需加班的，应按照规定办理审批手续。3.对于设备购置，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的设备。加强设备的日常维护和管理，提高设备的使用寿命，降低设备维修成本。4.药品耗材采购应建立严格的采购制度，选择优质供应商，降低采购成本。加强药品耗材的库存管理，减少库存积压，降低库存成本。5.严格控制水电费、物业费等日常费用支出，加强对科室水电使用情况的监控，倡导节约能源。合理安排办公用品采购，避免浪费。严格控制差旅费、业务招待费等支出，按照规定的标准执行。（三）成本费用核算1.成本费用核算应按照权责发生制原则进行，准确计算各项成本费用。财务部门应定期编制成本费用报表，反映科室的成本费用情况。2.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，对科室的成本进行核算。对于共同成本，应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本核算的准确性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收付应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务人员应定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.库存物资库存物资包括药品、耗材、办公用品等。应建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、发放等环节的管理。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照科室的发展规划和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产前，应进行充分的市场调研和论证，选择合适的设备和供应商。固定资产购置资金应按照规定的渠道筹集，确保资金来源合法合规。2.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整固定资产账目。七、负债管理（一）应付账款1.建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。财务人员应定期核对应付账款余额，及时与供应商进行对账，确保应付账款的准确性。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护科室的良好信誉。对于逾期未支付的应付账款，应查明原因，采取有效措施加以解决。（二）其他负债1.对于其他负债，如应付职工薪酬、应交税费等，应按照国家规定进行核算和管理。2.及时足额缴纳各项税费，避免因逾期缴纳而产生罚款和滞纳金。按照规定及时发放职工薪酬，确保职工的合法权益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映科室的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照规定的格式和内容编制，报送科室负责人、上级主管部门等相关人员。财务报告编制完成后，应进行审核和签字盖章，确保报告的严肃性。（二）财务分析1.定期进行财务分析，分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。财务分析应采用科学的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。2.通过财务分析，发现科室财务管理中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，为科室决策提供依据。财务分析报告应及时报送科室负责人和相关部门，以便及时采取措施加以改进。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，确保财务工作的公正、透明。对违反财务制度的行为，应严肃处理。（二）外部检查1.积极配合上级主管部门、财政部门、审计部