新开汽车公司财务制度

PAGE新开汽车公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新开汽车公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于新开汽车公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务工作无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算、财务报告和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率，实现公司效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务行为，防范财务风险。3.负责公司资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务成本。6.加强财务监督，对公司各项经济活动进行财务审计和检查，确保财务制度的执行。7.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，完善财务内部控制体系，确保财务工作规范运行。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，控制财务风险。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家财务制度和会计准则，负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理编制公司年度财务预算和决算，提供相关财务数据和分析。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行存款收支业务时，认真审核原始凭证，确保资金收付的准确性和合法性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反映公司资金状况。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表由会计负责编制，经财务经理审核后报公司管理层和相关部门。财务经理应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股东投入、银行贷款、发行债券等。2.股东投入的资金应按照公司章程规定的出资方式和出资时间足额到位。银行贷款应按照贷款合同约定的用途使用，并按时偿还本息。发行债券应符合国家有关法律法规和政策规定。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集合法、合规、安全。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金使用实行审批制度，各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括经办人填写支出申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、有效。（三）资金结算1.公司资金结算应通过银行账户进行，严禁坐支现金。2.现金收付应严格遵守现金管理制度，确保现金收付安全、准确。银行结算应按照银行结算制度规定办理，确保资金结算及时、准确。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.公司固定资产购置应按照预算安排进行，确需超预算购置的，应经总经理批准。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同。采购合同应明确固定资产的规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，办理固定资产入库手续。（三）固定资产折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。2.固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计提表，确保固定资产折旧计提准确、及时。（四）固定资产处置1.公司固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批流程进行审批。审批流程包括使用部门提出处置申请、技术部门鉴定、财务部门审核、总经理审批等环节。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。3.公司应建立固定资产处置台账，记录固定资产处置的相关信息，包括处置时间、处置方式、处置价格、处置净损益等。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用核算应按照规定的会计科目进行明细核算，确保成本费用核算准确、清晰。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和控制，及时发现成本费用管理中存在的问题，并提出改进措施。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。2.成本费用预算应根据公司经营目标和实际情况合理编制，经总经理批准后下达执行。成本费用预算应分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。3.公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出符合预算安排和公司规定。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关法律法规规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报资料应包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求提供的其他资料等。3.财务部门应加强对税务申报工作的管理，确保纳税申报及时、准确，避免逾期申报和漏报。（二）税款缴纳1.公司应按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。公司应根据实际情况选择合适的税款缴纳方式，并确保税款缴纳安全、准确。3.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳记录准确无误。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经财务经理审核后报总经理批准。3.财务部门应加强对税务筹划方案执行情况的跟踪和分析，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划目标的实现。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。年度审计计划应经总经理批准后实施。3.内部审计人员应按照审计计划和审计程序进行审计工作，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经内部审计机构负责人审核后报总经理。（二）财务监督1.公司财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.财务部门应定期对公司财务状况进行分析和评价，及时发现财务风险和问题，并提出改进措施。3.公司应建立健全财务监督举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报。对举报属实的，应给予举报人奖励，并对违规行为进行严肃处理。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务合同等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的会计档案管理办法，定期对财务档案进行整理和归档。整理后的财务档案应分类存放，便于查阅和保管。2.财务档案归档时，应编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息。档案目录应一式两份，一份随档案存放；一份单独保管，作为档案检索工具。（三）财务档案保管与查阅1.财务档案应妥善保管，确保档案安全、完整。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。2.查阅财务档案应办理查阅手续，填写查阅申请表，注明查阅内