货款担保财务制度

PAGE货款担保财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货款担保行为，加强财务管理，有效防范财务风险，确保公司资金安全，维护公司正常经营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门在涉及货款担保业务时的财务处理及管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：货款担保业务必须严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保担保行为合法合规。2.风险可控原则：在提供货款担保前，应充分评估被担保方的信用状况、经营能力和财务状况等，确保担保风险在可控范围内。3.审慎性原则：对于货款担保业务，应进行审慎的财务分析和风险评估，避免盲目担保。4.统一管理原则：公司对货款担保业务实行统一管理，明确各部门职责，规范操作流程。二、职责分工（一）业务部门1.负责对货款担保项目进行前期调查，收集被担保方的相关资料，包括营业执照、财务报表、信用记录等。2.评估被担保方的经营状况、财务实力、还款能力和信用风险等，并撰写详细的调查报告。3.与被担保方签订担保合同及相关协议，明确双方的权利和义务。4.跟踪担保项目的执行情况，及时发现并解决问题，确保被担保方按时履行还款义务。（二）财务部门1.参与货款担保项目的风险评估，从财务角度提供专业意见。2.负责对担保业务进行财务核算，准确记录担保业务的相关收支情况。3.定期对担保业务进行财务分析，监控担保风险，及时向管理层报告异常情况。4.根据担保合同的约定，负责担保费用的收取和管理。5.在被担保方出现逾期还款等违约情况时，协助业务部门采取相应的措施，如行使担保权利、进行债务追偿等，并做好相关财务处理。（三）风险管理部门1.对货款担保业务进行全面的风险评估，制定风险防范措施。2.监督担保业务的执行情况，检查担保合同的履行情况，及时发现和预警潜在风险。3.参与担保项目的决策过程，提供风险管理方面的专业建议。（四）管理层1.审批货款担保业务，对担保金额较大或风险较高的项目进行最终决策。2.协调各部门之间的工作，确保货款担保业务的顺利开展。3.对货款担保业务的整体风险负责，根据公司经营战略和风险承受能力，合理安排担保业务规模。三、担保业务流程（一）担保申请1.业务部门在与客户洽谈业务过程中，若涉及货款担保需求，应向管理层提交担保申请报告。报告内容应包括被担保方基本情况、担保金额、担保期限、担保用途、预计还款来源等详细信息。2.同时，业务部门应提供初步的风险评估意见，说明对该担保项目的风险判断及拟采取的风险防范措施。（二）尽职调查1.管理层审批通过担保申请后，业务部门应组织开展尽职调查工作。调查人员应收集被担保方的各类资料，包括但不限于：营业执照副本、税务登记证、组织机构代码证等相关证照。近年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。银行信用记录、贷款卡信息等。对外投资情况、重大合同签订情况等。2.调查人员应实地考察被担保方的生产经营场所，了解其生产设备、生产能力、库存情况等实际经营状况。3.通过多种渠道，如与被担保方的供应商、客户、合作伙伴等进行沟通，了解其商业信誉和经营口碑。4.根据尽职调查结果，撰写详细的调查报告，对被担保方的经营状况、财务实力、还款能力和信用风险等进行全面分析，并提出是否提供担保及担保额度、期限等建议。（三）风险评估1.风险管理部门收到业务部门提交的尽职调查报告后，应组织相关人员对担保项目进行风险评估。2.评估内容包括但不限于：被担保方的信用风险、市场风险、经营风险、财务风险以及担保业务对公司可能造成的影响等。可以采用定性与定量相结合的方法，如信用评级模型、财务比率分析、现金流分析等。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如要求被担保方提供反担保措施、设定担保额度上限、缩短担保期限等。（四）合同签订1.在完成尽职调查和风险评估后，如决定提供担保，由业务部门与被担保方签订担保合同及相关协议。2.担保合同应明确双方的权利和义务，包括担保金额、担保期限、担保范围、担保方式、还款方式、违约责任等条款。3.对于需要被担保方提供反担保措施的，应同时签订反担保合同，明确反担保的方式、范围、期限等内容。反担保方式可以包括保证、抵押、质押等。4.担保合同及相关协议签订后，应及时提交给财务部门备案。（五）担保执行与监控1.担保合同签订后，业务部门应负责跟踪担保项目的执行情况，确保被担保方按照合同约定使用贷款资金，按时履行还款义务。2.财务部门应定期对担保业务进行财务核算，记录担保业务的相关收支情况，如担保费用的收取、代偿款的支付等。3.风险管理部门应持续监控担保项目的风险状况，定期收集被担保方的财务报表、经营数据等信息，进行风险分析和预警。如发现风险指标出现异常变化，应及时通知业务部门和财务部门，并共同研究制定应对措施。4.业务部门应定期向管理层汇报担保业务的执行情况和风险状况，重大事项应及时报告。（六）代偿与追偿1.若被担保方出现逾期还款等违约情况，业务部门应及时启动代偿程序。财务部门根据担保合同的约定，支付代偿款，并进行相应的财务处理。2.代偿后，业务部门应积极采取措施进行债务追偿，通过与被担保方协商、法律诉讼等方式，要求其偿还代偿款及相关费用。3.财务部门应协助业务部门做好债务追偿过程中的财务工作，如记录追偿费用、核算追偿收入等。4.在债务追偿过程中，如收回代偿款及相关费用，应及时进行账务处理，冲减担保损失；如无法全额收回代偿款，应按照公司相关规定计提坏账准备，并进行相应的财务核销。四、财务核算与管理（一）担保费用管理1.公司应根据担保业务的风险程度、担保金额、担保期限等因素，合理确定担保费用的收取标准。担保费用一般按照担保金额的一定比例收取，具体比例由公司管理层根据市场行情和公司实际情况确定。2.业务部门在与被担保方签订担保合同后，应及时通知财务部门收取担保费用。财务部门应按照合同约定的金额和时间，向被担保方收取担保费用，并开具相应的发票。3.担保费用应全额计入公司收入，按照公司财务制度进行核算和管理。对于担保期限较长、分期收取担保费用的项目，应按照权责发生制原则，合理分摊确认各期收入。（二）反担保资产核算1.对于被担保方提供的反担保资产，如固定资产、无形资产、存货等，财务部门应按照公司资产核算制度进行登记入账，并定期进行清查盘点。2.反担保资产的入账价值应按照取得时的实际成本确定，包括购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.在担保期间，如反担保资产发生减值迹象，财务部门应按照公司资产减值准备计提制度进行减值测试，并计提相应的减值准备。4.如因被担保方违约导致公司行使反担保权利，处置反担保资产时，财务部门应按照相关规定进行账务处理，确认处置收入和处置损失。（三）担保损失核算1.若被担保方无法偿还到期债务，公司履行担保责任支付代偿款后，形成担保损失。财务部门应及时将代偿款确认为担保损失，并进行账务处理。2.担保损失应按照公司财务制度的规定进行核算和管理，在年度终了时，按照公司所得税法的相关规定，进行税前扣除申报。3.对于已确认的担保损失，如后期收回部分或全部代偿款，应按照相关规定进行账务调整，冲减担保损失。五、信息披露与档案管理（一）信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，定期对货款担保业务的情况进行信息披露。信息披露内容应包括担保金额、担保期限、被担保方基本情况、担保业务的风险状况等。2.信息披露方式可以包括公司年度报告、中期报告、临时公告等，确保投资者、债权人及其他利益相关者能够及时了解公司货款担保业务的真实情况。3.在信息披露过程中，应保证信息的真实性、准确性和完整性，不得隐瞒或虚报重要信息。（二）档案管理1.货款担保业务相关的档案资料应进行分类整理、归档保管。档案资料包括担保申请报告、尽职调查报告、风险评估报告、担保合同及相关协议、反担保合同、财务核算资料、代偿及追偿记录等。2.档案管理部门应建立健全档案管理制度，明确档案的收集、整理、保管、查阅、销毁等流程和要求。3.档案资料应妥善保管，保存期限按照国家法律法规和公司相关规定执行。对于重要的档案资料，应进行备份存储，防止因自然灾害、人为损坏等原因导致档案丢失。4.查阅档案资料应履行严格的审批手续，查阅人员应遵守档案管理规定，不得擅自复制、涂改、销毁档案资料。六、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对货款担保业务进行审计监督，检查担保业务的操作流程是否合规、财务核算是否准确、风险防范措施是否有效等。2.审计人员应通过查阅相关档案资料、访谈相关人员、实地考察等方式，对担保业务进行全面审查，并出具审计报告。3.对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，要求相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理监督1.风险管理部门应持续关注货款担保业务的风险状况，定期对担保项目进行风险评估和监控。2.建立健全风险预警机制，及时发现潜在风险，并向管理层报告。对于风险较高的担保项目，应督促业务部门采取有效措施进行风险化解。（三）合规性检查1.公司应定期开展货款担保业务