职工技术协会财务制度

PAGE职工技术协会财务制度一、总则（一）目的为了规范职工技术协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合协会实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于职工技术协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务工作流程，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。3.效益性原则：合理配置协会资源，提高资金使用效益，保障协会各项业务活动的顺利开展，实现协会的可持续发展。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受协会会员及相关部门的监督，确保财务活动的透明度。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制协会年度预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务活动符合法律法规和协会规定。定期对协会财务状况进行分析，为协会决策提供财务支持，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调协会与财政、税务、审计等部门的关系，确保协会财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确地反映协会财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责协会财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制协会年度预算、决算报告，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳人员职责负责协会现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款项，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保票据安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映协会资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：预算编制应综合考虑协会各项业务活动的资金需求，统筹安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.收支平衡原则：预算编制应遵循收支平衡的原则，合理安排收入和支出，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑协会业务发展的实际情况，结合市场变化和政策调整，合理预测收入和支出，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会上年度收入情况，结合本年度业务拓展计划、市场变化趋势以及政策调整等因素，合理预测各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、项目收入、培训收入等。2.支出预算编制：按照协会年度工作计划和业务活动安排，结合各项费用的历史数据和实际需求，分类分项编制支出预算，包括人员费用、办公费用、业务活动费用、项目费用、固定资产购置费用等。（三）预算审批程序1.协会各部门应根据本部门年度工作计划和业务活动安排，提出本部门年度预算草案，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制协会年度预算草案，报协会理事会审议。3.协会理事会对年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议，经修改完善后形成协会年度预算方案。4.协会年度预算方案经会员代表大会审议通过后，由财务部门负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：因特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报协会理事会审议。协会理事会审议通过后，方可对预算进行调整。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括以下几类：1.会费收入：会员按照协会章程规定缴纳的会费。2.捐赠收入：社会各界对协会的捐赠款项。3.项目收入：协会承接的各类项目所取得的收入。4.培训收入：协会开展培训活动所取得的收入。5.其他收入：协会开展业务活动过程中取得的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和协会章程的规定收取，确保收入来源合法、合规。2.会费收入应按照会员类别和标准足额收取，及时入账。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和协会相关规定进行管理和使用，确保捐赠款项专款专用。4.项目收入应按照项目合同约定及时收取款项，加强项目成本核算，确保项目收支平衡。5.培训收入应按照培训计划和收费标准收取费用，合理安排培训师资和场地，确保培训质量。6.其他收入应按照相关规定及时入账，确保收入核算准确、完整。（三）收入票据管理1.协会应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据或税务部门监制的发票。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照相关规定执行，确保票据安全、规范使用。3.财务部门应建立票据台账，详细记录票据的购买、使用、核销等情况，定期进行盘点核对，确保账实相符。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公费用：包括办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。3.业务活动费用：包括会议费、培训费、调研费、宣传费、展览费等。4.项目费用：包括协会承接的各类项目所发生的直接费用和间接费用。5.固定资产购置费用：包括购置办公设备、交通工具、仪器设备等固定资产所发生的费用。6.其他费用：协会开展业务活动过程中发生的其他合理费用。（二）支出审批程序1.协会各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合理、合规。2.一般支出审批程序：支出事项发生前，由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报协会领导审批。协会领导审批通过后，由财务部门办理支付手续。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出事项，如固定资产购置、项目投资等，应由相关部门提出书面报告，详细说明支出原因、金额、资金来源、预期效益等情况。财务部门对报告进行审核，并提出财务意见。协会领导组织相关部门进行论证和评估，必要时可组织专家评审。经协会领导集体研究决策后，按照规定程序办理审批手续。（三）支出管理要求1.各项支出应严格按照国家法律法规和协会章程的规定执行，确保支出合法、合规。2.支出应遵循勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.加强对支出的审核和监督，严格控制不合理支出，杜绝浪费和违规支出行为。4.项目支出应按照项目合同约定进行核算和管理，确保项目资金专款专用，不得挪作他用。5.固定资产购置应按照相关规定进行审批和管理，确保固定资产的合理配置和有效使用。6.严格控制差旅费、会议费、培训费等支出，按照规定标准执行，不得超标准开支。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：协会应严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，不得超限额存放现金。2.银行存款管理：协会应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.应收账款管理：协会应加强对应收账款的管理，定期与债务人核对账目，及时催收账款，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，采取相应措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：协会购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应按照国家有关规定进行招投标或政府采购，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产入账：协会应按照国家统一的会计制度对固定资产进行入账核算，确保固定资产账面价值准确、完整。固定资产入账时，应注明固定资产名称、型号、规格、购置时间、购置金额等信息。3.固定资产折旧：协会应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算准确。4.固定资产清查：协会应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认：协会应按照国家统一的会计制度对无形资产进行确认和计量，确保无形资产账面价值准确、完整。无形资产确认时，应注明无形资产名称、取得方式、取得时间、入账金额等信息。2.无形资产摊销：协会应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本核算准确。3.无形资产转让：协会转让无形资产应按照规定程序进行审批，确保转让过程合法、合规。无形资产转让收入应按照规定入账，转让成本应按照规定进行核算。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映协会财务状况和经营成果。2.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容，财务情况说明书应详细说明协会财务状况、经营成果、资金变动情况、财务收支情况等。3.协会财务报告应经注册会计师审计，审计报告应作为财务报告的重要组成部分。协会应将审计后的财务报告及时报送协会理事会、会员代表大会等相关部门，并向社会公开披露。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况进行分析，为协会决策提供财务支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。2.财务指标分析应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对各项财务指标的计算和分析，评估协会财务状况和经营成果。3.财务趋势分析应通过对协会不同时期财务数据的比较和分析，了解协会财务状况的变化趋势，为协会决策提供参考。4.财务结构分析应通过对协会资产结构、负债结构、收入结构、支出结构等的分析，了解协会财务结构的合理性，为协会优化财务结构提供建议。八、财务监督与检查（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，并设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对协会财务活动进行定期或不定期的审计监督。2.内部审计机构或人员应按照国家有关规定和协会内部审计制度的要求，对协会财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保协会财务活动合法、合规、真实、有效。3.协会应定期召开财务工作会议，通报财务状况和财务工作情