广告加工厂财务制度

PAGE广告加工厂财务制度一、总则（一）目的为了规范广告加工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障公司合法合规运营，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于广告加工厂及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务依据。2.严格执行国家财经法规和公司财务制度，负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作。3.监督公司各项财务收支活动，确保财务合规，防范财务风险。4.参与公司经营决策，提供财务专业意见，协助制定公司发展战略。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。负责财务团队建设和管理，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制各类财务报表，确保报表数据准确、及时、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，保证财务资料的真实性和完整性。协助财务经理进行成本核算和控制，提供成本分析报告。负责税务申报、缴纳及税务相关事项的处理，合理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计做好其他相关财务工作，如工资发放等。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息。2.廉洁奉公，遵守职业道德规范，杜绝贪污受贿等违法违纪行为。3.敬业爱岗，认真履行岗位职责，不断提高工作效率和质量。4.客观公正，在财务工作中保持独立、客观的态度，确保财务信息真实可靠。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。2.会计科目的使用应保持一致性和连贯性，并按照规定进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、逻辑清晰，并经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.财务报表应及时报送税务、银行等相关部门，并妥善保管财务报表档案。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案应按照国家档案管理规定进行整理、装订、归档，并妥善保管。3.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。4.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定的程序进行审批和登记，确保会计档案的安全和完整。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理筹集资金，确保公司资金链稳定。2.资金筹集方式包括银行贷款、股东出资、内部融资等，应根据公司实际情况选择合适的筹资方式。3.筹资活动应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保筹资合法合规。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。各部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务部门审核。2.资金使用应严格按照审批流程进行，确保资金使用合理、合规、有效。重大资金支出应经公司负责人审批。3.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）现金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付业务应严格按照规定的程序进行，做到手续完备、凭证齐全、收付准确。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，并编制现金日报表，报财务经理审核。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立、使用和撤销银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，防范银行结算风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与公司生产经营活动相匹配，真实反映公司经营成本和费用水平。（二）成本费用项目分类1.直接材料成本：指广告制作过程中直接消耗的原材料、辅助材料等成本。2.直接人工成本：指直接从事广告制作、加工等工作的人员工资、奖金、福利等成本。3.制造费用：指为组织和管理广告生产加工活动而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。4.销售费用：指为销售广告产品或服务而发生的费用，如广告宣传费、市场推广费、销售人员工资等。5.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。6.财务费用：指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，并严格执行预算控制。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。3.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。4.加强费用审批管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理费用发生。六、收入管理（一）收入确认原则1.按照合同约定或相关法律法规规定，在商品或服务已经提供，且收到货款或取得收款权利时确认收入。2.对于分期收款销售业务，按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。（二）收入核算与管理措施1.建立健全收入核算制度，准确记录各项收入来源和金额。2.加强销售合同管理，确保合同条款明确、合法有效，为收入确认提供依据。3.定期核对收入账目，与客户进行沟通，及时确认收入情况，并做好应收账款的管理工作。4.严格按照国家税收法规规定，及时足额申报缴纳各项税费，确保公司税务合规。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，并定期进行税务申报。2.准确核算应纳税额，按时足额缴纳各项税费，避免税务风险。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和法规变化，确保公司税务工作合法合规。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、收入管理、税务管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动有序进行。（三）内部控制执行与监督1.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度有效执行。2.定期对内部控制制度进行评估和修订，不断完善内部控制体系，提高内部控制水平。九、财务分析与考核（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司持续健康发展。（二）财务考核1.建立财务考核制度，对各部门和财务人员的财务工作进行考核评价。2.财务考核指标应包括财务指标和非财务指标，如收入