河南监狱系统财务制度

PAGE河南监狱系统财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范河南监狱系统的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障监狱系统各项工作的顺利开展，确保监狱系统财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于河南监狱系统内各监狱、监狱管理机构及相关直属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动符合法律规定。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有章可循。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映监狱系统财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务管理体制（一）管理机构设置河南监狱系统设立专门的财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业财务知识和技能的人员，明确各岗位职责。（二）职责分工1.财务部门负责人职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运行。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。协调与其他部门的财务关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保会计资料真实、完整。协助财务部门负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，定期盘点核对。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据监狱系统的工作计划、业务发展需求、历史数据以及财政部门的要求，编制年度财务预算。2.编制流程各部门根据自身工作任务和目标，提出本部门的预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总和平衡，形成全系统的预算草案。预算草案提交监狱系统管理层审议，经批准后报财政部门备案。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，各部门应将预算指标分解落实到具体工作中，确保预算执行的准确性和严肃性。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行进度进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、调整的金额和对财务状况的影响等。经相关部门审核和监狱系统管理层批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）收入范围河南监狱系统的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和拨款进度确认。2.上级补助收入按照上级单位的补助文件和实际收到的金额确认。3.事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认。5.附属单位上缴收入按照附属单位实际上缴的金额确认。6.其他收入按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。2.严格按照规定的收费项目和标准收取费用，确保收费合法合规。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管和核销制度。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，财务部门复核后报分管领导审批；重大支出需经监狱系统管理层集体研究决定。（三）支出标准1.人员经费按照国家和地方规定的标准执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费根据监狱系统的实际情况和工作需要，制定合理的支出标准，严格控制费用支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定进行支付，确保专款专用。（四）支出管理要求1.严格控制支出范围和规模，杜绝不合理支出。2.加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、有效。3.建立健全支出绩效评价制度，对项目支出的效益进行跟踪和评价。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行。（三）资产核算1.财务部门按照国家会计准则和财务制度，对资产进行准确的核算和登记。2.定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得擅自截留或挪用。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的程序和条件举借债务，确保债务合法合规。3.加强对债务的核算和管理，及时足额偿还债务本息。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠。3.审计部门定期对监狱系统的财务状况进行审计监督，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料。2.主动接受社会监督，定期公开财务信息，提高财务透明度。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映监狱系统的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使