中小型企业会计财务制度

PAGE中小型企业会计财务制度总则1.目的本制度旨在规范中小型企业的会计财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和内部控制，提高企业经济效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于本中小型企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应如实反映企业的财务状况和经营成果。准确性原则：会计核算和财务处理应准确无误。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。财务机构与人员设置1.财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面财务管理工作。会计人员：负责会计核算、账务处理等工作，应具备会计从业资格证书。出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备相应的业务能力。3.人员职责财务负责人职责：制定财务战略和计划，组织实施财务管理工作，监督财务制度执行等。会计人员职责：按照会计准则进行会计核算，编制财务报表，保管会计档案等。出纳人员职责：办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账等。会计核算1.会计政策与估计企业应根据国家统一会计准则和企业实际情况，制定适合本企业的会计政策，并保持相对稳定。会计估计应合理、谨慎，不得随意变更。2.会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，根据企业业务特点进行明细核算。3.账务处理程序审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。根据审核后的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。定期进行账账核对、账实核对。期末结账，编制财务报表。4.财务报表编制按照规定的格式和内容编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。资金管理1.现金管理企业应严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理开设银行账户应经企业负责人批准，不得随意开设。银行存款收付应严格执行审批手续，及时进行账务处理。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。3.资金预算与控制编制年度资金预算，合理安排资金使用。对资金使用情况进行监控，确保资金安全和有效使用。资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行核算和管理。应收账款：建立应收账款管理制度，及时催收账款，定期进行账龄分析。存货：制定存货管理制度，包括采购、验收、保管、发出等环节，定期进行盘点，确保账实相符。2.固定资产固定资产的购置、建造应按照企业预算和审批程序进行。对固定资产进行分类核算，计提折旧，折旧方法应符合规定并保持一致。定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损。3.无形资产无形资产的取得、摊销等应按照相关规定进行账务处理。加强对无形资产的保护和管理，确保其价值。成本费用管理1.成本核算方法根据企业生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.费用分类与控制将费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。建立费用审批制度，严格控制费用支出，提高费用使用效益。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施。收入与利润管理1.收入确认原则按照会计准则规定的收入确认条件确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.利润核算与分配正确核算企业利润，按照国家规定进行利润分配。提取法定盈余公积等，向投资者分配利润应符合企业章程规定。税务管理1.税务登记与申报企业应按照规定办理税务登记，按时申报纳税，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税收筹划在合法合规的前提下，进行合理的税收筹划，降低企业税负。3.税务风险管理识别和评估税务风险，采取有效措施防范税务风险。财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括岗位责任制、授权审批制度、财产清查制度、内部审计制度等。2.内部审计定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时整改。3.风险评估与应对对财务风险进行评估，制定相应的风险应对措施，降低风险对企业的影响。财务档案管理1.档案分类与整理将财务档案分为会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等类别，进行整理和归档。2.档案保管期限按照国家规定确定各类财务档案的保管期限，妥