建安企业财务制度手册

PAGE建安企业财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范建安企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务工作的规范化、标准化、科学化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本建安企业及其所属各部门、各项目部。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《建筑施工企业财务制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业规范，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，做到制度无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用，合理计算损益。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务管理部门，负责统一管理企业的财务工作。2.财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，为企业决策提供财务支持。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护企业良好的财务环境。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供数据支持。审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场形势和企业实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。3.预算编制应具有前瞻性、可行性和严肃性，确保预算能够有效指导企业经营活动。（二）预算编制内容1.收入预算：根据工程合同签订情况、市场预测等，预计企业在预算期内的各类收入。2.成本预算：包括直接成本（如人工成本、材料成本、机械使用费等）和间接成本（如管理费、规费等）的预算。3.费用预算：涵盖管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的预算。4.利润预算：根据收入预算和成本费用预算，预计企业在预算期内的利润情况。（三）预算编制流程1.下达目标：企业管理层根据战略规划和年度经营目标，提出预算编制的总体要求，下达各部门预算编制目标。2.编制上报：各部门按照预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务管理部门。3.审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4.审议批准：将经过平衡调整后的预算草案提交企业管理层审议，报董事会批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，确保预算目标的实现。（五）预算调整1.当市场环境、企业战略等发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务管理部门审核，报企业管理层审议批准。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、吸收投资等，应综合考虑成本、风险等因素。3.加强与金融机构的沟通合作，争取有利的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度,明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金用于企业生产经营活动。3.严格控制资金支出，对重大资金支出项目进行可行性研究和论证，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金调度1.合理安排资金调度，确保企业资金链的稳定。2.根据资金预算和实际资金状况，灵活调度资金，提高资金使用效率。3.加强资金风险管理，防范资金链断裂风险。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项目成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、分期核算等原则。（二）成本费用核算对象1.以工程项目为主要成本费用核算对象，对每个工程项目单独核算成本费用。2.对于规模较大、工期较长的工程项目，可根据实际情况分阶段、分部位进行成本费用核算。（三）成本费用项目及核算方法1.直接成本人工成本：核算工程项目中直接从事建筑安装工程施工的工人及施工现场为工程制作构件、运料、配料等工人的工资、奖金、津贴等。材料成本：核算工程项目中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的成本。机械使用费：核算工程项目中使用自有施工机械和运输设备进行施工所发生的机械使用费，以及租用外单位施工机械的租赁费。2.间接成本管理费：核算工程项目中项目经理部为组织和管理施工生产活动所发生的管理人员工资、办公费、差旅费等。规费：核算工程项目中按规定应缴纳的各种规费，如社会保险费、住房公积金等。3.费用管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动所发生的各项费用。销售费用：核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制体系，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据企业生产经营需要，进行可行性研究和论证。2.按照规定的审批程序办理固定资产购置手续，确保购置行为合法合规。3.固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、应收账款管理（一）应收账款管理目标确保应收账款及时收回，降低坏账风险，提高资金使用效率。（二）应收账款核算与监控1.准确核算应收账款，及时记录应收账款的发生、收回等情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，监控应收账款的回收情况，对逾期账款及时采取措施进行催收。（三）应收账款催收1.建立应收账款催收责任制度，明确催收责任人。2.针对不同客户和逾期情况，采取不同的催收方式，如电话催收、函件催收、上门催收等。3.对于长期拖欠、恶意拖欠的客户，可通过法律途径解决。（四）坏账准备计提1.根据企业实际情况和应收账款账龄分析，合理计提坏账准备。2.坏账准备计提方法一经确定，不得随意变更，如需变更应经企业管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。（二）税务核算与管理1.加强税务核算，正确计算应纳税额，确保税务处理合法合规。2.建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.税务筹划应综合考虑企业整体利益和长远发展，避免因税务筹划不当带来的税务风险。（四）税务风险管理1.识别、评估企业面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务工作符合政策要求。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽，逻辑关系正确。（二）财务报表报送与披露1.按照规定的时间和要求，及时向企业管理层、股东、税务机关等报送财务报表。2.对于需要对外披露的财务信息，应按照相关法律法规和监管要求进行披露，确保信息披露的真实性、准确性、完整性。（三）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对各项财务指标进行深入分析。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。十、内部控制与内部审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财