中药饮片厂财务制度

PAGE中药饮片厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范中药饮片厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。2.适用范围本制度适用于中药饮片厂及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，不留财务漏洞。及时性原则：及时记录、处理财务事项，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置中药饮片厂设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作分工明确、相互协作、相互监督。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和中药饮片行业财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.财务人员职责会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务分析报告，为企业决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务税务事宜。三、会计核算1.会计政策与会计估计中药饮片厂应按照《企业会计准则》的规定，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据中药饮片厂的业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算全面、准确。3.会计凭证与账簿会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。账簿是全面、连续、系统地记录企业经济业务的簿籍，包括总账、明细账、日记账等。账簿应按照规定的记账方法和记账规则进行登记，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。4.财务报表编制财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和编制要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由财务主管审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理中药饮片厂应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据企业年度经营计划和财务目标，结合市场情况和企业实际，对企业的资金收入、支出进行全面预测和安排。资金预算经企业管理层审批后，应严格执行。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理企业应根据自身发展需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、风险可控。企业应与金融机构保持良好的合作关系，及时了解金融政策和市场动态，为企业融资创造有利条件。3.资金使用管理企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应按照规定的程序进行审批。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全、准确。定期对企业资金使用情况进行清查盘点，确保资金账实相符。4.资金风险管理企业应加强资金风险管理，建立风险预警机制，及时发现和防范资金风险。关注宏观经济形势和市场变化，合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。加强对银行账户、资金往来等的管理，防范资金被盗用、挪用等风险。五、成本费用管理1.成本费用核算原则中药饮片厂应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用项目分类成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指企业为生产中药饮片所发生的各项费用，包括原材料采购成本（中药材、辅料等）、人工成本（直接生产工人工资、奖金等）、制造费用（生产车间水电费、折旧费、设备维护费等）。销售费用是指企业为销售中药饮片所发生的各项费用，包括销售部门人员工资、差旅费、业务招待费、广告宣传费等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低原材料采购成本。通过与供应商建立长期合作关系、招标采购等方式，争取更优惠的采购价格。严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制。六、资产管理1.流动资产货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期与销售部门核对应收账款余额，及时掌握应收账款的回收情况。对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施进行催收。如发现客户存在财务困难或恶意拖欠等情况，应及时调整信用政策，降低坏账风险。存货存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产盘盈盘亏或毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。七、利润及利润分配管理1.利润核算中药饮片厂应按照国家统一的会计制度规定，准确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例和分配方式。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务报表编制等各个方面，确保财务活动合法合规、真实准确、完整有效。2.内部审计监督设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业财务活动进行定期或不定期审计监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制制度的执行情况，以及企业财务风险状况等。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作客观、公正、准确。3.外部监督检查积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，不断提高企业财务管理水平。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。财务档案应装订成册，加盖财务专用章，并由专人负责保管。3.财务档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项和法律纠纷的财务档