2025小企业财务制度

PAGE2025小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范2025小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于2025小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，计算和记录符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重提高财务管理效率，降低成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备财务负责人一名，全面负责企业财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责制定和完善企业财务管理制度，组织实施财务管理工作。参与企业重大决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务分析，提供财务信息和决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，保守企业财务秘密。2.廉洁奉公，不谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况。4.遵守财经纪律，依法履行职责。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，结合企业实际情况进行明细核算。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表需经财务负责人审核、企业负责人签字盖章后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应当按照规定填制和审核。2.建立总账、明细账、日记账等账簿，进行规范登记和管理。3.会计账簿应当定期打印，妥善保管。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。2.现金收付应当及时登记，做到日清月结，账款相符。3.严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（二）银行存款管理1.开设银行账户，按照规定办理开户、销户手续。2.加强银行存款收支管理，定期核对银行账户余额。3.妥善保管银行票据，严格按照规定使用。（三）资金预算与控制1.编制资金预算，合理安排资金使用。2.加强资金流量监控，确保资金安全和正常周转。3.对重大资金支出实行审批制度，严格控制资金风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理规定执行。2.应收及预付款项加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。建立坏账准备制度，对可能发生的坏账进行合理估计和计提。预付款项应当按照合同约定支付，及时跟踪款项使用情况。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。按照规定方法计算存货成本，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：按照国家规定和企业实际情况确定固定资产标准和分类。2.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照审批程序进行采购。固定资产购置应当签订合同，明确双方权利义务。3.固定资产折旧根据固定资产性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产维修与保养：建立固定资产维修保养制度，定期对固定资产进行检查、维修和保养。5.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定程序进行审批，清理资产并进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与确认：按照国家规定和企业实际情况确认无形资产范围。2.无形资产摊销：根据无形资产使用寿命，合理确定摊销方法和摊销期限，按月进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定程序进行审批，进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集成本费用。3.定期进行成本分析，查找成本管理中的问题，采取措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。2.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。3.对费用进行分类核算和分析，提高费用使用效益。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家规定和企业经营特点，合理确认收入实现时间和金额。2.加强收入核算管理，确保收入数据准确无误。（二）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程规定进行利润分配。2.提取法定盈余公积，根据企业发展需要和股东决议进行其他利润分配。八、财务预算与分析（一）财务预算编制1.年度财务预算应当在上一年度末开始编制，经企业负责人审核后报董事会批准。2.财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等内容。3.采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）财务预算执行与监控1.将财务预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任。2.定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.根据实际情况对财务预算进行调整，确保预算的有效性。（三）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析为企业决策提供依据，提出改进建议和措施。九节、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.提高财务管理效率，降低财务风险。4.保证企业财务活动符合法律法规和内部规章制度。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：不相容职务相互分离，相互制约。4.适应性原则：适应企业发展和外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位职责权限，不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，加强财务信息系统管理。4.财产保护控制：采取实物保管、定期盘点等措施，保护资产安全。5.预算控制：加强财务预算编制、执行和监控，确保预算目标实现。6.运营分析控制：定期进行财务分析和运营分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。十、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门定期对企业财务活动进行自查，发现问题及时整改。2.企业内部审计机构定期对财务工作进行审计，提出审计意见和建议。