餐饮加盟公司财务制度

PAGE餐饮加盟公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮加盟公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益和社会效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于[餐饮加盟公司名称]及其所属各部门、各加盟门店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，努力降低财务成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司机密。3.财务人员职责财务经理职责负责组织和领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，确保公司财务工作的顺利开展。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，对公司财务状况进行分析和评价，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益，确保公司资金安全。组织开展财务审计工作，对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督，及时发现和纠正问题，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理公司税务申报、缴纳等相关事宜，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责公司各项费用的核算和管理，按照规定的标准和范围进行费用报销审核，控制费用支出，降低公司成本。负责公司债权债务的核算和管理，及时清理往来款项，确保公司资金的正常周转。负责编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为公司决策提供参考依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。按照规定办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全和完整。负责与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责公司工资、奖金等款项的发放工作，确保员工工资按时足额发放。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。3.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报公司管理层和相关部门。4.会计档案管理公司应建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案进行妥善保管。会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后如需销毁，应按照国家有关规定进行审批和销毁。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。公司在筹集资金时，应充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道，确保资金筹集的合理性和经济性。2.资金使用公司应按照资金预算和资金使用计划，合理安排资金，确保资金用于公司生产经营和发展的需要。公司资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经公司管理层集体决策。资金使用部门应填写资金使用申请表，注明资金用途、金额、支付方式等，经相关部门审核后报财务经理审批，最后报公司总经理批准。公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合规性和效益性。3.资金结算公司应严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。公司与外部单位发生经济业务往来时，应尽量通过银行转账等方式进行结算，减少现金收付。公司出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算的及时性和准确性。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清理和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时采取措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。对盘盈、盘亏的存货，应按照规定的程序进行审批和账务处理。2.固定资产公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的管理责任，定期对固定资产进行清查盘点。固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧计提，折旧年限应符合国家有关规定。财务部门应定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。公司应加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用。对固定资产的购置、处置等重大事项，应按照规定的程序进行审批。3.无形资产公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的管理责任。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。财务部门应定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。公司应加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。对无形资产的转让、出租等重大事项，应按照规定的程序进行审批。六、成本费用管理1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象和成本项目，合理归集和分配成本费用。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。财务部门应定期对成本核算结果进行分析和评价，为公司成本控制和决策提供依据。2.费用控制公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序，严格控制费用支出。各部门应按照费用预算和费用控制指标，合理安排费用支出，不得超预算、超标准支出。财务部门应加强对费用支出的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。对超预算、超标准的费用支出，应及时查明原因，并采取措施进行控制。3.成本费用分析公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行，确保分析结果的准确性和可靠性。财务部门应将成本费用分析结果及时反馈给公司管理层和相关部门，为公司决策提供参考依据。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一的会计制度和公司财务管理的要求，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。财务部门应定期对公司利润进行核算和分析，确保利润核算的准确性和合理性。2.利润分配公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，对公司实现的净利润进行分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润。公司在进行利润分配时，应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。3.利润分配监督公司应加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配的合规性和合理性。财务部门应按照利润分配方案及时进行利润分配，并做好相关账务处理。对利润分配过程中出现的问题，应及时查明原因，并采取措施进行处理。八、财务预算管理1.预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、编制方法和编制程序。财务预算应包括年度预算和月度预算，预算内容应涵盖公司的收入、成本、费用、利润、资金等方面。各部门应按照公司财务预算编制的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务部门汇总。财务部门应根据各部门的预算草案，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案，并报公司管理层审议。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报股东大会批准。2.预算执行公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织生产经营活动，合理控制成本费用支出。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现预算执行过程中出现的问题，并采取措施进行调整和纠正。公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。3.预算调整公司在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经相关部门审核后报财务部门，财务部门应进行审核和分析，提出调整建议，并报公司管理层审议。公司年度预算调整方案经公司管理层审议通过后，报股东大会批准。九、财务内部控制1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、内容和方法。财务内部控制制度应涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等。公司应定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。2.内部控制执行公司各部门应严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动符合内部控制的要求。财务部门应加强对内部控制执行情况的监督和检查，及时发现内部控制执行过程中出现的问题，并采取措施进行纠正。公司应建立内部控制评价制度，定期对内部控制执行情况进行评价，对发现的问题及时进行整改，不断提高内部控制水平。3.内部审计公司应建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。内部审计部门应配备具备专业知识和技能的审计人员，定期对公司财务状况进行审计检查，及时发现和纠正问题，防范财务风险。内部审计部门应定期向公司管理层提交审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。十、税务管理1.税务登记公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的真实、准确、完整。2.纳税申报公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。财务部门应加强对纳税申报的管理，确保纳税申报的准确性和及时性。3.税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性等原则，不得采取违法违规手段进行避税。4.税务风险管理公司应加强对税务风险的管理，建立健全税务风险管理制度，及时识别、评估和应对税务风险。财务部门应定期对公司税务风险进行排查，对发现的问题及时采取措施进行处理，确保公司税务合规。十一、财务分析与财务决策支持1.财务分析公司应定期进行财务分析，全面、系统地评价公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。财务分析应包括资产负债分析、利润分析、现金流量分析、成本费用分析等方面，采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务部门应撰写财务分析报告，及时向公司管