卫生院预算绩效制度

PAGE卫生院预算绩效制度一、总则（一）制度目的为加强卫生院财务管理，提高资金使用效益，强化预算绩效管理，确保卫生院各项工作目标的实现，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，特制定本预算绩效制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员。（三）基本原则1.目标导向原则：预算编制、执行与评价以卫生院整体发展战略和年度工作目标为导向，确保资源配置与目标任务紧密结合。2.全面覆盖原则：涵盖卫生院预算管理全过程，包括预算编制、审批、执行、监控、调整、决算和评价等各个环节。3.科学合理原则：运用科学方法和合理标准进行预算编制、绩效目标设定、指标选取和评价结果分析，确保预算和绩效评价的科学性、公正性和客观性。4.责任明确原则：明确各部门和人员在预算绩效管理中的职责，做到责任落实到人，确保各项工作有序开展。5.公开透明原则：预算编制、执行情况及绩效评价结果等信息应按照规定向内部和社会公开，接受监督。二、预算编制（一）编制依据1.国家医疗卫生政策法规、行业发展规划及相关财务制度。2.卫生院年度工作计划、业务发展目标及工作任务。3.上年度预算执行情况、财务决算数据及业务统计资料。4.物价变动、人员增减、资产购置等因素。（二）编制流程1.准备阶段成立预算编制工作小组，由院长担任组长，财务、业务、行政等部门负责人为成员。收集、整理和分析编制所需的各类基础资料，包括历史数据、业务计划、政策文件等。制定预算编制工作方案，明确编制原则、方法、程序、时间安排及工作要求。2.编制阶段各科室根据年度工作计划和职责，提出本科室下一年度的预算建议数，包括收入、支出预算明细，并说明预算依据和理由。财务部门对各科室预算建议数进行初步审核、汇总，结合卫生院整体财力状况和发展需求，提出综合平衡意见。预算编制工作小组对财务部门汇总后的预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整完善。3.审核与批复阶段预算草案提交院长办公会审核通过后，报上级主管部门审批。经上级主管部门批复后的预算，由财务部门及时下达各科室执行，并将预算批复情况向全院公开。（三）编制方法1.收入预算编制医疗收入：根据上年度业务收入水平、门诊量、住院人次、收费标准等因素，结合当年业务发展计划和市场变化趋势，采用零基预算法编制。财政补助收入：依据财政部门下达的预算指标和相关政策规定编制。其他收入：根据实际情况，如科研项目经费、捐赠收入等，合理预计编制。2.支出预算编制人员经费：根据人员编制、工资政策、社保缴费标准等因素，按照定员定额的方法编制。公用经费：按照不同类别和标准，结合业务工作量和实际需求，采用分类分档定额标准编制。专项经费：根据专项工作任务和项目预算要求，采用项目预算法编制，明确项目名称、内容、金额、实施进度和绩效目标等。三、预算执行（一）执行责任1.各科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算的具体执行，确保各项预算指标的完成。科室负责人对本科室预算执行情况负总责。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督，及时掌握预算执行动态，定期向院长汇报预算执行情况。（二）执行监控1.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.每月对预算执行进度进行统计分析，对比实际执行数与预算数的差异，找出差异原因，提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，及时督促相关科室进行整改。3.加强对重点项目和大额资金支出的监控，严格执行审批程序，确保资金使用安全、合规、有效。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件、业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要变更的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由科室提出，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对预算执行和绩效目标的影响等。3.在科室申请基础上，财务部门进行审核，提出审核意见，报预算编制工作小组审议。4.预算调整经院长办公会审核通过后，报上级主管部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、预算绩效目标管理（一）目标设定1.在预算编制阶段，各科室应结合本科室工作任务和职责，设定相应的预算绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与卫生院整体战略目标相一致。2.预算绩效目标主要包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应反映工作任务的完成数量、质量、时效等；效益指标应体现工作对卫生院发展、医疗服务质量提升、社会效益等方面的影响；满意度指标应反映患者、职工及社会对卫生院工作的满意程度。3.财务部门对各科室申报的绩效目标进行审核，确保绩效目标的合理性和完整性。审核通过后的绩效目标作为预算执行和绩效评价的依据。（二）目标分解与落实1.将预算绩效目标层层分解到具体的工作岗位和责任人，明确各岗位和人员在预算执行过程中应承担的绩效责任。2.各科室根据分解后的绩效目标，制定详细的工作计划和实施方案，确保绩效目标的有效落实。（三）目标跟踪与调整1.建立预算绩效目标跟踪机制，定期对绩效目标完成情况进行跟踪检查，及时发现目标执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.在预算执行过程中，如因客观原因导致绩效目标无法实现或需要调整的，应按照规定程序对绩效目标进行调整，并报财务部门备案。五、预算绩效评价（一）评价主体成立预算绩效评价工作小组，成员包括财务、审计、业务等部门人员及相关专家。评价工作小组负责组织实施预算绩效评价工作。（二）评价对象与内容1.评价对象为卫生院各科室及各专项预算项目。2.评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。具体评价指标体系根据不同评价对象和评价重点进行设定。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较分析预算支出所产生的社会效益和经济效益，评估资金使用效益。2.比较法：通过与历史数据、同行业数据或预算目标进行比较，分析评价绩效目标完成情况。3.因素分析法：综合分析影响绩效目标实现的各种因素，评估各因素对绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、满意度测评等方式，了解患者、职工及社会公众对卫生院工作的评价和满意度。（四）评价周期预算绩效评价分为年度评价和项目评价。年度评价在每年预算年度结束后进行，对各科室及卫生院整体预算执行情况及绩效目标完成情况进行全面评价；项目评价根据项目实施进度和要求，适时开展，对专项预算项目进行阶段性或终结性评价。（五）评价程序1.制定评价方案：评价工作小组根据评价对象和评价内容，制定详细的评价方案，明确评价目的、评价指标、评价方法、评价步骤及工作要求等。2.收集评价资料：评价工作小组通过查阅财务账目、业务记录、统计报表、项目资料等方式，收集与评价对象相关的各类资料。3.实施评价：评价工作小组按照评价方案要求，运用规定的评价方法，对评价对象进行实地考察、数据分析和综合评价，形成评价结论。4.撰写评价报告：评价工作小组根据评价结果，撰写预算绩效评价报告，报告内容包括评价基本情况、评价结果、存在问题及改进建议等。5.反馈与整改：评价报告经审核通过后，及时反馈给被评价科室和相关部门。被评价科室应针对评价中发现的问题，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况报评价工作小组备案。六、评价结果应用（一）与预算安排挂钩1.将预算绩效评价结果作为下一年度预算编制的重要依据。对于绩效评价结果好的科室和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的科室和项目，相应核减预算额度。2.根据绩效评价结果，对预算执行情况和绩效目标完成情况进行分析总结，找出存在的问题和不足，为改进预算编制方法、完善预算管理制度提供参考依据。（二）与科室和个人考核挂钩1.将预算绩效评价结果纳入科室年度绩效考核体系，作为科室评先评优的重要依据。对绩效评价结果优秀的科室，给予表彰奖励；对绩效评价结果较差的科室，进行通报批评，并要求限期整改。2.将预算执行情况和绩效目标完成情况与个人绩效挂钩，对在预算管理和绩效工作中表现突出的个人，给予奖励；对因工作失误导致预算执行偏差较大或绩效目标未完成的个人，进行相应的处罚。（三）信息公开