卫生健康局内部审计制度

PAGE卫生健康局内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强卫生健康局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生健康事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生健康局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得主观臆断、歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，具有一定的权威性，被审计单位和部门应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作。4.效益性原则：通过审计监督，促进卫生健康局提高资金使用效益，优化资源配置，提升管理水平。二、内部审计机构和人员（一）机构设置卫生健康局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫生健康业务。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对卫生健康局及所属事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对卫生健康项目资金的使用情况进行审计，确保资金安全、合规、有效使用。对卫生健康局及所属事业单位的经济责任履行情况进行审计评价。对卫生健康局及所属事业单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议。承办局党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料。检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、财务报表及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对被审计单位和部门正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经局党组批准，可暂停该单位的财政拨款或银行存款。对违反财经法规和造成损失浪费的被审计单位和部门，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的有关人员，提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据卫生健康局的工作重点和年度计划，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报局党组批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，指定审计组长。2.审计组应了解被审计单位和部门的基本情况，熟悉相关法律法规和政策，制定审计方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的组成等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应取得充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位和部门沟通，要求其作出解释和说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。3.审计组应根据被审计单位和部门的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报局党组审批。（五）审计处理1.局党组应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括纠正违规行为、追回损失资金、追究有关人员责任等内容。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并在规定的时间内将整改情况书面报告卫生健康局。3.内部审计机构应对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入支出情况、专项资金使用情况等。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经法规和财务纪律的行为。3.对财务报表进行审计，核实其真实性和准确性。（二）经济责任审计1.对卫生健康局及所属事业单位领导干部的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、资产负债、专项资金使用、内部控制等方面的情况。2.评价领导干部在经济决策、财务管理、内部控制等方面的责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。（三）内部控制审计1.对卫生健康局及所属事业单位的内部控制制度进行评审，检查内部控制制度的健全性、有效性和执行情况。2.发现内部控制制度存在的问题，提出改进建议，促进单位加强内部控制，防范风险。（四）卫生健康项目审计1.对卫生健康项目的立项、预算、执行、验收等环节进行审计，确保项目资金安全、合规、有效使用。2.检查项目实施过程中是否存在违规行为，是否达到预期目标，为项目管理提供决策依据。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、选拔任用、奖惩等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中予以扣分，影响其晋升和奖励。（二）促进单位加强管理针对审计发现的问题，及时向被审计单位和部门反馈，提出整改建议，督促其加强管理，完善内部控制制度，提高资金使用效益。（三）