基层卫生院内部控制制度

PAGE基层卫生院内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强基层卫生院的内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，保障卫生院的健康可持续发展，根据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《基层医疗卫生机构财务制度》等法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于基层卫生院及其所属各部门和全体员工。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业规范，确保卫生院的各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据卫生院的实际情况和发展变化，及时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制过程中，权衡控制成本与控制效益，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据事业发展规划、年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，参考本年度收支预测，按照规定的程序和方法编制年度预算。2.预算编制应坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.预算编制应涵盖卫生院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入以及人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、基本建设支出等。（二）预算审批1.卫生院年度预算草案编制完成后，应提交院长办公会审议，经院长审核后报上级主管部门审批。2.预算审批应重点审查预算编制的依据是否充分、内容是否完整、指标是否合理、程序是否合规等。（三）预算执行1.卫生院应严格按照批复的预算组织收入、安排支出，确保预算的有效执行。2.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与各部门和员工的绩效考核挂钩，对预算执行不力的部门和个人进行问责。3.加强预算执行过程中的监控和分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与时间进度相匹配。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要等原因导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等，经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。三、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格执行国家物价政策，规范医疗服务收费行为，公示收费项目和标准，严禁自立项目、自定标准收费。2.加强收费票据管理，统一使用财政部门监制的收费票据，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.收费人员应具备相应的资质和技能，经过培训后上岗，严格按照操作规程进行收费操作，做到收费准确、及时、足额。（三）收入核算与确认1.按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入；财政补助收入、上级补助收入应按照相关规定确认收入；其他收入应在实际收到款项时确认收入。（四）收入监督与检查1.建立健全收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，及时发现并纠正收入管理中存在的问题。2.加强对收费环节的监督，防止截留、挪用、坐支收入等行为的发生。3.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合整改工作。四、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、设备购置支出、基本建设支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应重点审查支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合规定和预算安排。（三）支出核算与控制1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.加强对各项支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对大额支出、专项支出等应实行重点监控。3.建立健全支出报销制度，明确报销流程和报销标准，严格审核报销凭证，确保报销手续齐全、合规。（四）支出监督与检查1.定期对支出情况进行检查和分析，及时发现并纠正支出管理中存在的问题。2.加强对支出的绩效评价，提高资金使用效益。3.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合整改工作。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.严格执行现金收支两条线制度，严禁坐支现金。4.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期核对银行账户余额，确保账实相符。5.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，防止贪污、挪用等行为的发生。（二）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置管理，按照规定的程序进行采购，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.做好固定资产验收工作，对验收合格的固定资产及时入账，并建立固定资产卡片和台账。4.加强固定资产使用管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。5.按照规定的权限和程序进行固定资产处置，处置收入应及时足额上缴财政。（三）库存物资管理1.建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。2.加强库存物资采购管理，按照规定的程序进行采购，确保库存物资的质量和供应。3.做好库存物资验收工作，对验收合格的库存物资及时入库，并建立库存物资明细账。4.加强库存物资保管管理，定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资的安全和完整。5.按照规定的权限和程序进行库存物资领用，领用手续应齐全、合规。（四）无形资产与对外投资管理1.加强无形资产的管理，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行规范核算和管理。2.严格按照国家有关规定进行对外投资，对外投资应进行可行性研究和论证，经院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。3.加强对外投资的管理，定期对对外投资进行清查盘点，确保对外投资的安全和收益。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应根据卫生院的发展规划和实际需要进行立项，立项前应进行可行性研究和论证。2.建设项目立项应提交项目建议书、可行性研究报告等相关资料，经院长办公会审议通过后报上级主管部门审批。（二）项目招标1.建设项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。2.招标过程应严格按照规定的程序进行，确保招标活动的公开、公平、公正。（三）项目建设1.建设项目应按照批准的设计文件和施工图纸进行建设，确保工程质量和进度。2.加强对建设项目施工过程的监督管理，建立健全工程质量监督制度和工程进度管理制度，定期对工程质量和进度进行检查和评估。3.严格控制建设项目成本，按照合同约定支付工程款项，确保工程款项的使用合理、合规。（四）项目验收1.建设项目竣工后，应按照规定的程序进行验收。验收合格的项目应及时办理固定资产入账手续。2.验收过程中应重点审查工程质量、工程进度、工程成本等方面的情况，确保验收结果真实、准确。七、合同管理（一）合同签订1.卫生院在经济活动中应签订书面合同，明确双方的权利和义务。2.合同签订前应进行合法性审查，确保合同内容符合法律法规和政策要求。3.合同签订应按照规定的程序进行，由法定代表人或授权代表人签字并加盖单位公章。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。2.加强对合同履行过程的监督管理，及时发现并解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序进行变更或解除，并签订书面协议。（三）合同档案管理1.建立健全合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行妥善保管。2.合同档案应包括合同签订审批表、合同文本、补充协议、变更协议、解除协议、履行情况记录等。3.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。2.内部监督应涵盖卫生院经济活动的全过程，重点检查内部控制制度的有效性、合规性和执行情况。3.对检查中发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、物价等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合整改工作。2.对外部监督检查中提出的问题应认真分析原因，及时采取措施进行整改，不断完善内部控制制度。（