乡镇卫生院资金审签制度

PAGE乡镇卫生院资金审签制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院资金管理，规范资金使用审批流程，确保资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院各项资金的收支审批管理，包括财政拨款、医疗收入、药品收入、其他收入以及各类支出等。（三）基本原则1.合法性原则：资金审签必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.合理性原则：资金使用应符合卫生院的发展规划和业务需要，具有合理性和必要性。3.真实性原则：审签的资金收支业务必须真实、准确、完整，严禁虚假报账。4.审批权限原则：明确各级审批人员的职责和权限，按照规定的审批流程进行审签。5.监督制约原则：建立健全资金审签的监督机制，加强对资金使用的全过程监督。二、资金审批流程（一）收入审批流程1.门诊收入收费人员每日将门诊收费日报表及相关票据交财务部门。财务人员核对日报表与票据金额、项目等是否一致，无误后编制收款凭证。收款凭证经财务负责人审核签字后登记入账。2.住院收入临床科室每日将住院患者费用清单交至住院处。住院处汇总后编制住院收入日报表交财务部门。财务人员核对日报表与费用清单，审核无误后编制收款凭证。收款凭证依次经住院处负责人、财务负责人审核签字后登记入账。3.其他收入涉及其他收入的部门或个人应及时将收入情况报财务部门。财务人员审核收入的合法性、真实性后，编制收款凭证。收款凭证经财务负责人审核签字后登记入账。（二）支出审批流程1.日常费用支出费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字，确认该费用与本部门业务相关且符合规定。财务人员审核原始凭证的合法性、完整性，以及报销金额是否符合标准，审核无误后签字。分管领导根据审批权限进行审批签字。院长最终审批签字后，财务部门予以报销付款。2.大额支出对于单项金额较大的支出（金额标准由卫生院根据实际情况确定），除按照日常费用支出流程审批外，还需提交院长办公会或院务会讨论决定。讨论通过后，按照上述流程完成审批，财务部门方可办理付款手续。3.专项资金支出专项资金使用部门根据项目计划和预算编制专项资金支出申请，详细说明支出内容、金额、用途等。财务部门审核申请是否符合专项资金管理规定及预算安排，审核通过后签字。分管领导审批签字。院长审批签字后，按照专项资金管理办法进行支付。三、审批权限划分（一）院长1.负责审批卫生院重大资金支出、预算调整等事项。2.对各项资金收支的最终审批负责，确保资金使用符合卫生院整体利益和发展战略。（二）分管领导1.根据分工，审批分管部门的日常费用支出、业务相关的资金支出等。2.对分管范围内资金使用的合理性、合规性进行审核把关，协助院长做好资金管理工作。（三）财务负责人1.审核资金收支的财务合规性，包括原始凭证的合法性、记账凭证的准确性等。2.对资金预算执行情况进行监督和分析，提出财务管理建议。3.负责审核财务报表等相关财务资料，确保财务信息真实、完整。（四）部门负责人1.审批本部门日常费用支出，对费用的真实性、必要性负责。2.审核本部门业务相关的资金申请，确保资金使用与业务工作相符。四、资金预算管理（一）预算编制1.卫生院各部门应根据年度工作计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算草案。2.财务部门汇总各部门预算草案，结合卫生院整体发展规划和财务状况，编制年度资金预算方案。3.年度资金预算方案经院长办公会或院务会审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行进度进行分析和通报。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.因政策变化、业务发展需要等原因确需调整预算的，由相关部门提出预算调整申请。2.申请应详细说明调整的原因、项目、金额等。3.财务部门审核调整申请的合理性，提出审核意见。4.预算调整申请经院长办公会或院务会审议通过后，方可进行预算调整。五、资金安全管理（一）库存现金管理1.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时缴存银行。2.现金收付必须当面点清，确保账款相符。3.出纳人员应每日盘点库存现金，编制现金盘点表，做到日清月结。4.财务负责人定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.卫生院应按照国家有关规定，选择合适的银行开设账户，并严格遵守银行账户管理规定。2.银行存款收付业务必须由出纳人员办理，其他人员不得经管。3.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。4.财务负责人定期审核银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）票据及印章管理1.各类票据（如收费票据、发票等）应指定专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度。2.票据使用人员应严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.卫生院印章（如财务专用章、法人章等）应分别指定专人保管，严格按照规定的审批程序使用印章。4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。六、监督与检查（一）内部审计监督1.卫生院设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对资金收支情况进行审计监督。2.内部审计人员应审查资金审批流程是否合规、资金使用是否合理、财务核算是否准确等。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门定期对卫生院资金管理情况进行自查，重点检查资金审批、预算执行、财务核算等方面的情况。2.对自查中发现的问题，应及时进行整改，确保资金管理规范。（三）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.对外部监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改，不断完善资金管理制度。七、责任追究（一）违反本制度规定，有下列行为之一的，对相关责任人给予批评教育、责令改正，并视情节轻重给予相应的经济处罚：1.未按规定审批流程进行资金