卫生院报销审核制度

PAGE卫生院报销审核制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范报销行为，确保报销费用的真实性、合理性、合法性，保障卫生院资金安全，特制定本报销审核制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院全体员工因工作需要发生的各类费用报销，包括但不限于差旅费、办公用品费、业务招待费、培训费、会议费等。（三）基本原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法，能够证明经济业务的实际发生。2.合理性原则：报销费用应符合卫生院的财务制度和相关规定，与实际工作需要相符，不得超标准、超范围报销。3.合法性原则：报销行为必须遵守国家法律法规和财务制度，严禁违规报销。4.及时性原则：员工应在费用发生后及时办理报销手续，确保报销凭证的时效性。二、报销流程（一）费用申请1.员工因工作需要发生费用支出时，应提前填写费用申请表，详细注明费用的用途、金额、预计发生时间等信息，并按照审批权限提交相关领导审批。2.费用申请表应经部门负责人审核签字，确保费用支出与工作实际相符。（二）费用报销1.费用发生后，员工应及时收集整理相关报销凭证，包括发票、收据、清单等，并按照要求粘贴在报销单上。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。3.员工应在报销单上填写报销日期、报销部门、报销人姓名、费用明细、金额等信息，并签字确认。（三）部门审核1.报销单提交至部门负责人处，部门负责人应根据费用申请表和实际工作情况，对报销凭证的真实性、合理性、完整性进行审核，并签字确认。2.部门负责人审核通过后，将报销单提交至财务部门。（四）财务审核1.财务部门收到报销单后，应按照本制度的规定，对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核。2.财务审核主要包括以下内容：报销凭证是否真实有效，是否符合国家法律法规和财务制度的规定。报销费用是否与工作实际相符，是否超标准、超范围报销。报销凭证的填写是否规范、完整，签字手续是否齐全。报销金额的计算是否准确。3.财务审核人员在审核过程中如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关凭证。如报销人拒绝配合，财务审核人员有权拒绝报销。（五）领导审批1.财务审核通过的报销单，按照审批权限提交相关领导审批。2.审批领导应根据财务审核意见和实际情况，对报销事项进行审批，并签字确认。3.对于重大费用支出或特殊情况，应提交院长办公会或院领导集体研究决定。（六）报销支付1.领导审批通过的报销单，由财务部门按照规定的支付方式进行支付。2.支付方式包括现金支付、银行转账等。对于超过一定金额的报销，原则上采用银行转账方式支付。3.财务部门应在报销支付完成后，及时登记入账，并将报销凭证妥善保管。三、报销凭证要求（一）发票1.发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、销售方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等。2.发票应加盖发票专用章，印章应清晰、完整，与销售方名称一致。3.发票如有涂改、刮擦、挖补等情况，应视为无效发票，不得作为报销凭证。（二）收据1.收据必须是由财政部门统一监制的正规收据，收据内容应填写完整、准确，包括收据名称、收据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、项目名称、金额、收款方式、收款人等。2.收据应加盖财务专用章或收款单位公章，印章应清晰、完整，与收款单位名称一致。3.行政事业性收费收据应加盖财政部门监制章，经营性收费收据应加盖税务部门监制章。（三）其他凭证1.除发票和收据外，其他报销凭证应符合国家法律法规和财务制度的规定，如车票、机票、住宿发票、餐饮发票、办公用品清单等。2.车票、机票应注明出发地、目的地、日期、票价等信息；住宿发票应注明住宿日期、房间号、房价等信息；餐饮发票应注明用餐日期、人数、菜品名称、金额等信息。3.办公用品清单应详细列出办公用品的名称、规格、型号、数量、单价、金额等信息，并加盖销售单位公章。（四）报销凭证的粘贴与整理1.报销凭证应按照类别和时间顺序进行粘贴整齐，不得随意折叠或粘贴。2.粘贴报销凭证时，应使用胶水或胶棒，不得使用订书钉、回形针等。粘贴后的报销凭证应平整美观，便于审核。3.报销凭证较多时，应分别制作报销单，并在报销单上注明报销凭证的张数和金额。四分类报销审核标准（一）差旅费1.出差审批：员工出差前应填写出差审批表，经部门负责人和分管领导审批同意后方可出差。出差审批表应注明出差时间、地点、事由、预计费用等信息。2.交通费用：乘坐交通工具应符合规定的标准，如飞机经济舱、火车硬卧、高铁二等座等。未经批准乘坐超标准交通工具的，超支部分由个人承担。市内交通费应根据出差实际情况合理报销，一般按照出差天数和规定标准计算。乘坐公共交通工具的，应提供相应的车票；乘坐出租车的，应注明事由和起止地点。3.住宿费用：住宿标准应根据出差地区的经济水平和实际情况确定，一般按照规定的标准执行。住宿发票应注明住宿日期、房间号、房价等信息，多人一起出差的，应分别开具发票或提供住宿清单。4.餐饮费用：餐饮补贴应按照规定的标准执行，一般按照出差天数计算。餐饮发票应注明用餐日期、人数、菜品名称、金额等信息，不得报销与工作无关的餐饮费用。（二）办公用品费1.采购审批：办公用品采购应提前填写采购申请表，经部门负责人审批同意后方可采购。采购申请表应注明办公用品的名称、规格、型号、数量、预计金额等信息。2.采购渠道：办公用品应从正规渠道采购，如超市、商场、办公用品专卖店等。采购时应索取发票，并要求销售方提供办公用品清单。3.验收与入库：办公用品采购回来后，应及时进行验收，验收合格后办理入库手续。入库单应注明办公用品的名称、规格、型号、数量、单价、金额、采购日期、供应商等信息。4.领用与报销：员工领用办公用品时，应填写领用单，经部门负责人签字确认后到仓库领取。领用单应注明办公用品的名称、规格、型号、数量、领用日期、领用人等信息。办公用品报销时，应提供发票、办公用品清单、领用单等凭证。（三）业务招待费1.招待审批：业务招待应提前填写招待申请表，经部门负责人和分管领导审批同意后方可进行。招待申请表应注明招待时间、地点、事由、预计费用等信息。2.招待标准：业务招待费应严格控制在规定的标准范围内，不得超标准、超范围招待。招待费用应与业务实际相符，不得用于与工作无关的招待活动。3.报销凭证：业务招待费报销时，应提供发票、招待清单、招待申请表等凭证。招待清单应注明招待时间、地点、事由、人数、菜品名称、金额等信息。（四）培训费1.培训审批：员工参加培训应提前填写培训申请表，经部门负责人和分管领导审批同意后方可参加。培训申请表应注明培训时间、地点、内容、预计费用等信息。2.培训费用：培训费用应按照规定的标准执行，包括培训学费、教材费、住宿费、交通费等。未经批准参加培训的，培训费用由个人承担。3.报销凭证：培训费用报销时，应提供发票、培训通知、培训证书等凭证。培训通知应注明培训时间、地点、内容、培训单位等信息；培训证书应证明员工参加了培训并取得了相应的成绩。（五）会议费1.会议审批：召开会议应提前填写会议申请表，经部门负责人和分管领导审批同意后方可召开。会议申请表应注明会议时间、地点、内容、参会人员、预计费用等信息。2.会议费用：会议费用应按照规定的标准执行，包括会议场地费、住宿费、餐饮费、资料费、设备租赁费等。未经批准召开会议的，会议费用由个人承担。3.报销凭证：会议费用报销时，应提供发票、会议通知、会议议程、参会人员名单、会议签到表等凭证。会议通知应注明会议时间、地点、内容、参会人员、会议组织单位等信息；会议议程应详细列出会议的各项议程安排；参会人员名单应包括参会人员的姓名、单位、职务等信息；会议签到表应证明参会人员按时参加了会议。五、报销时间规定（一）日常费用报销员工应在费用发生后[X]个工作日内办理报销手续，将报销单提交至部门负责人审核。（二）差旅费报销员工出差归来后[X]个工作日内办理报销手续，将报销单提交至部门负责人审核。（三）专项费用报销对于专项费用报销，如大型设备采购、基建项目等，应在项目完成后[X]个工作日内办理报销手续，将报销单提交至部门负责人审核。（四）逾期报销如因特殊原因未能在规定时间内办理报销手续的，应提前向财务部门说明情况，并提交书面申请。经财务部门同意后，可适当延长报销时间。但逾期超过[X]个月的，财务部门有权拒绝报销。六、监督与检查（一）内部审计卫生院应定期开展内部审计工作，对报销业务进行监督检查。内部审计部门应重点审查报销凭证的真实性、合理性、合法性，报销流程的合规性，以及报销制度的执行情况。（二）财务检查财务部门应定期对报销业务进行自查，及时发现和纠正存在的问题。财务检查主要包括报销凭证的审核、报销流程的执行、报销制度的落实等方面。（三）违规处理对于违反本制度规定的报销行为，一经查实，将按照以下规定进行处理：1.对于虚假报销、骗取资金的行为，除追回已报销的款项外，还将视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追