卫生内部审计工作制度

PAGE卫生内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强本公司/组织卫生内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，确保公司/组织卫生工作的合规性、经济性和效益性，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及卫生相关的各项业务活动、财务收支、内部控制等审计工作。包括但不限于医疗卫生设施采购、卫生服务项目开展、卫生经费使用、人员卫生管理等方面。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门和业务活动，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则审计人员应基于客观事实进行审计工作，以充分、适当的审计证据为依据，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则审计工作应遵循公正的标准和程序，对被审计部门和业务活动进行公平、公正的评价，确保审计结论的公正性。4.专业性原则内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉卫生行业相关法律法规、政策标准和业务流程，以专业的素养开展审计工作。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司/组织设立独立的内部审计部门，负责卫生内部审计工作。内部审计部门在公司/组织管理层的领导下，独立开展审计业务，向管理层定期报告工作情况。（二）人员配备1.根据审计工作需要，配备足够数量的专业审计人员，包括具有卫生专业知识、财务知识、审计知识等背景的人员。2.审计人员应具备良好的职业道德和业务能力，定期参加专业培训和继续教育，不断提升自身素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善卫生内部审计工作制度、流程和规范。编制年度卫生内部审计工作计划，报管理层批准后组织实施。对公司/组织卫生相关业务活动、财务收支、内部控制等进行审计监督，检查其合规性、经济性和效益性。对审计发现的问题进行调查、分析，提出审计意见和建议，并跟踪督促整改落实情况。协助外部审计机构开展相关审计工作，提供必要的资料和信息。定期对审计工作进行总结和分析，向管理层提交审计工作报告，为管理层决策提供依据。2.权限有权要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、数据等，被审计部门和人员应积极配合，不得拒绝、拖延或隐瞒。有权检查被审计部门的财务收支、业务活动、内部控制等情况，包括查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地观察业务流程和操作现场等。有权就审计事项向有关部门和人员进行调查询问，取得相关证明材料。对审计发现的违规行为和问题，有权提出纠正意见和建议，并要求被审计部门限期整改。对拒不整改或整改不力的，有权向上级管理层报告。在履行审计职责过程中，有权对阻挠、妨碍审计工作的行为采取必要的措施，以确保审计工作的顺利进行。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.每年末，内部审计部门应根据公司/组织的战略目标、卫生工作重点以及管理层的要求，结合上一年度审计工作情况，制定下一年度卫生内部审计工作计划。2.审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。审计范围应涵盖公司/组织卫生工作的各个方面，审计内容应根据实际情况确定重点领域和关键环节。3.审计工作计划经管理层批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应报管理层审批。（二）审计准备1.根据审计工作计划，成立审计组，指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工，确保审计工作有序进行。2.审计组应收集与审计事项相关的法律法规、政策标准、业务资料等，了解被审计部门的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤以及时间安排等。审计方案应具有针对性和可操作性，根据不同的审计事项进行合理设计。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门，以便被审计部门做好准备工作。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，调查询问等方式，对被审计部门的卫生相关业务活动、财务收支、内部控制等进行全面审查。3.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿和审计证据。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等，审计证据应真实、可靠、充分。4.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，分析讨论审计发现的问题，研究解决审计过程中遇到的困难。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计组应及时整理审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计事项的真实情况，包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见，审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审计组根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计组长审核签字后，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，报公司/组织管理层审批。4.管理层对审计报告进行审批后，内部审计部门应将审计报告送达被审计部门，并要求被审计部门在规定时间内报送整改报告。（五）审计整改1.被审计部门应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.内部审计部门应跟踪督促被审计部门的整改情况，定期检查整改措施的执行情况，确保整改工作取得实效。对整改不力的部门，应及时向管理层报告，并采取进一步的措施加以督促。3.被审计部门整改结束后，应向内部审计部门报送整改报告。内部审计部门应对整改情况进行复查，确认整改工作是否完成，整改效果是否达到要求。如整改未达到要求，应要求被审计部门继续整改，直至达到整改目标。四、审计内容与方法（一）卫生业务活动审计1.审计内容医疗卫生设施采购的合规性，包括采购程序是否符合规定、采购合同是否规范、采购价格是否合理等。卫生服务项目开展情况，如服务质量、服务效果、服务收费等是否符合相关标准和要求。医疗设备的使用和管理情况，包括设备的维护保养、操作规程执行、设备利用率等。卫生人员的资质和培训情况，是否具备相应的专业资格和技能，是否参加必要的培训和继续教育。2.审计方法查阅采购文件、合同、发票等资料，检查采购程序和合同条款的执行情况。实地观察卫生服务项目开展现场，检查服务质量和效果；查阅收费记录，核对收费标准的执行情况。查看医疗设备的维护保养记录、操作规程执行记录等，了解设备的使用和管理情况。审查卫生人员的资质证书、培训记录等资料，核实人员资质和培训情况。（二）卫生经费审计1.审计内容卫生经费的预算编制和执行情况，是否按照预算安排使用经费，有无超预算支出或预算执行不到位的情况。卫生经费的收支情况，包括经费来源是否合法、收入是否及时足额入账、支出是否合规合理等。卫生经费的使用效益，如经费投入与产出的比例关系、对卫生工作的促进作用等。2.审计方法查阅预算编制文件和执行记录，对比预算与实际支出情况，分析差异原因。审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，核实经费收支的真实性、合法性和合规性。对卫生经费的使用效益进行分析评价，可采用成本效益分析、指标对比分析等方法。（三）内部控制审计1.审计内容卫生工作相关内部控制制度的健全性，是否涵盖了业务活动、财务收支、人员管理等各个方面，有无制度漏洞。内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防范风险、保证工作质量和财务安全。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度建设情况。通过询问、观察、检查等方式，测试内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和薄弱环节。五、审计档案管理（一）档案分类卫生内部审计档案分为审计项目档案和审计日常管理档案。审计项目档案按照不同的审计项目进行分类整理，审计日常管理档案包括审计工作计划、工作总结、培训资料等。（二）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类文件资料进行整理归档。整理内容包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改报告等。2.档案资料应按照一定的顺序进行排列，确保资料的完整性和系统性。文件资料应采用纸质和电子两种形式保存，电子档案应与纸质档案内容一致，并进行定期备份。（三）档案保管1.设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案的安全存放。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，一般审计项目档案保管期限为[X]年，重要审计项目档案保管期限为[X]年。保管期限届满后，经批准方可进行销毁。3.档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失或泄密。（四）档案查阅1.公司/组织内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。