代理记账中小企业财税代理记账技师（中级）考试试卷及答案

代理记账中小企业财税代理记账技师（中级）考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.代理记账机构设立需有______名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员。2.一般纳税人销售货物适用的基本税率是______%。3.企业职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分准予扣除。4.会计档案保管期限分为永久和______两类。5.企业所得税年度纳税申报期限为年度终了后______个月内。6.代理记账机构与委托人签订的合同称为______。7.小规模纳税人增值税征收率一般为______%。8.企业公益性捐赠支出，不超过年度利润总额______%的部分准予扣除。9.会计账簿按用途分为总账、明细账、日记账和______。10.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.代理记账机构每年向审批机关报送材料的截止日期是（）A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日2.属于增值税应税销售额的是（）A.代收代缴消费税B.销售货物收取的包装费C.代垫运费（发票开购货方）D.代收加工消费税3.准予企业所得税前全额扣除的是（）A.职工教育经费B.工会经费C.基本养老保险费D.补充养老保险费4.不属于会计档案的是（）A.记账凭证B.银行对账单C.年度财务报告D.单位预算计划5.小规模纳税人月销售额不超过（）万元免征增值税（按季≤30万）A.10B.15C.20D.306.代理记账机构编制的财务报告需经（）签名盖章后对外提供A.代理机构负责人和委托人负责人B.仅代理机构负责人C.仅委托人负责人D.经办人7.适用超额累进税率的所得是（）A.偶然所得B.财产转让所得C.综合所得D.利息股息红利所得8.小型微利企业年应纳税所得额≤100万部分，减按（）计入应纳税所得额A.12.5%B.25%C.50%D.75%9.属于备查账簿的是（）A.现金日记账B.应收账款明细账C.租入固定资产登记簿D.总账10.进项税额不得抵扣的是（）A.生产用原材料B.办公用电脑C.职工食堂用食材D.销售用运输车辆三、多项选择题（每题2分，共20分）1.代理记账机构可办理的业务包括（）A.审核原始凭证B.填制记账凭证C.编制财务报告D.对外提供财务报告2.增值税进项可抵扣的服务是（）A.交通运输服务B.贷款服务C.餐饮服务D.信息技术服务3.企业所得税前不得扣除的项目是（）A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理工资薪金4.会计档案保管期限包括（）A.5年B.10年C.30年D.永久5.个人所得税专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人6.代理记账机构设立条件包括（）A.固定办公场所B.健全业务规范C.3名以上专职人员D.主管为会计师以上7.增值税视同销售行为是（）A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物无偿赠送D.委托加工货物用于投资8.企业财务报告包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附注9.小规模纳税人年销售额标准≤（）万元A.500B.80C.50D.10010.会计核算基本前提包括（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量四、判断题（每题2分，共20分）1.代理记账机构可代委托人编制财务会计报告。（）2.一般纳税人购进旅客运输服务进项不得抵扣。（）3.职工教育经费超工资总额8%的部分可结转扣除。（）4.会计档案保管期满可直接销毁。（）5.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）6.企业所得税年度申报期限为年度终了后4个月内。（）7.代理记账委托合同需明确双方权利义务。（）8.个人所得税综合所得汇算清缴期限为年度终了后3个月内。（）9.租入固定资产登记簿属于总账账簿。（）10.税收滞纳金可在企业所得税前扣除。（）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述代理记账机构设立的基本条件。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。3.简述企业所得税前准予扣除的项目范围。4.简述会计档案的保管要求。六、讨论题（每题5分，共10分）1.讨论代理记账机构服务中小企业时如何防范财税风险。2.讨论中小企业选择代理记账机构的注意事项。---答案部分一、填空题1.32.133.144.定期5.56.代理记账委托合同7.38.129.备查账簿10.特许权使用费二、单项选择题1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.A9.C10.C三、多项选择题1.ABCD2.AD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.A10.ABCD四、判断题1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×五、简答题1.代理记账机构设立需满足：①3名以上持有会计从业资格证的专职人员；②主管负责人为会计师以上职称；③有固定办公场所；④有健全的业务规范和财务管理制度；⑤取得财政部门颁发的代理记账许可证书，机构名称含“代理记账”字样。2.主要区别：①销售额：一般纳税人＞500万，小规模≤500万；②计税：一般用一般计税（销项-进项），小规模用简易计税（销售额×征收率）；③发票：一般可开专票（税率13%/9%/6%），小规模可自开/代开专票（3%/5%）；④抵扣：一般可抵扣进项，小规模不得抵扣；⑤申报：一般按月，小规模多按季。3.准予扣除项目包括：①成本（生产经营直接/间接成本）；②费用（销售、管理、财务费用等）；③税金（除增值税、企业所得税外的税金及附加）；④损失（存货、固定资产损失，扣赔偿后）；⑤其他（公益性捐赠、合理工资薪金等）。部分项目有比例限制（如福利费14%）。4.保管要求：①分类存放，妥善保管；②每年至少检查一次，防霉变虫蛀；③按永久（年度报告等）和定期（5/10/30年）保管；④期满编制销毁清册，经单位负责人等签字，专人监销；⑤电子档案需备份，符合电子管理规定。六、讨论题1.防范财税风险需：①资质审核，拒绝虚假委托；②规范流程，交叉核对凭证、报表；③及时更新财税政策，避免适用错误；④预警异常交易（大额现金、频繁开票）；⑤合同明确责任，划分双方风险边界；⑥定期向委托人反馈财税状况，提醒合规。2