2025年陕西公务员考试(财政)细选模拟试题及答案

2025年陕西公务员考试(财政)细选模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.财政分配的主体是（）A.企业B.国家C.家庭D.社会团体答案：B解析：财政是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力参与社会产品分配的一种活动，所以财政分配的主体是国家。2.下列属于典型公共物品的是（）A.收费公路B.高等教育C.国防D.电信答案：C解析：公共物品具有非排他性和非竞争性。国防具有这两个特性，是典型的公共物品。收费公路、高等教育和电信都具有一定的排他性或竞争性，不属于典型公共物品。3.财政支出按照经济性质分类，可分为（）A.购买性支出和转移性支出B.预防性支出和创造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控性支出和不可控性支出答案：A解析：财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动；转移性支出是政府资金无偿、单方面的转移。4.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.固定性C.有偿性D.无偿性答案：C解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有有偿性。5.下列税种中，属于流转税的是（）A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.房产税答案：C解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税。个人所得税和企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。6.国债的最基本功能是（）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节经济D.增加财政收入答案：A解析：国债的功能有弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济等，其中最基本的功能是弥补财政赤字。7.我国预算年度的起止时间是（）A.每年1月1日至同年12月31日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年7月1日至次年6月30日D.每年10月1日至次年9月30日答案：A解析：我国预算年度采用历年制，即每年1月1日至同年12月31日。8.财政政策的主体是（）A.企业B.政府C.居民D.金融机构答案：B解析：财政政策是政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，主体是政府。9.下列不属于财政转移性支出的是（）A.社会保障支出B.财政补贴支出C.债务利息支出D.行政管理支出答案：D解析：行政管理支出属于购买性支出，社会保障支出、财政补贴支出和债务利息支出属于转移性支出。10.税收的横向公平是指（）A.具有相同纳税能力的人负担相同的税收B.具有不同纳税能力的人负担不同的税收C.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境D.收入的公平分配答案：A解析：税收的横向公平是指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即具有相同纳税能力的人负担相同的税收。11.下列关于税收饶让的表述，正确的是（）A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法D.税收饶让会影响居住国行使居民管辖权答案：A解析：税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。它是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。税收饶让不能彻底解决国际重复征税问题，也不是一种独立的避免国际重复征税的方法，一般不会影响居住国行使居民管辖权。12.政府投资主要应该投向（）A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业答案：C解析：政府投资主要投向社会基础设施等具有公共性、外部性且私人投资不愿涉足或无力承担的领域。国有企业、有盈利的部门和加工工业不一定都需要政府投资。13.下列属于我国中央固定收入的是（）A.增值税B.营业税（已营改增）C.消费税D.企业所得税答案：C解析：消费税属于中央固定收入。增值税、企业所得税是中央与地方共享收入。14.财政补贴的主体是（）A.企业B.居民C.国家D.社会组织答案：C解析：财政补贴是国家为了实现特定的政治经济目标，对指定事项由财政安排专项基金向企业或个人提供的一种补贴，主体是国家。15.下列关于国债依存度的表述，正确的是（）A.国债依存度是指当年国债发行额与当年财政收入的比率B.国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率C.国债依存度反映了财政支出对国债的依赖程度D.国债依存度一般以不超过15%-20%为宜答案：B解析：国债依存度是指当年国债发行额与当年财政支出的比率，它反映了财政支出对国债的依赖程度。国际上一般认为国债依存度控制在15%-20%为宜。16.下列不属于财政政策工具的是（）A.税收B.公债C.利率D.政府投资答案：C解析：财政政策工具主要包括税收、公债、政府投资、政府购买和转移性支出等。利率属于货币政策工具。17.下列关于财政平衡的表述，正确的是（）A.财政平衡是指财政收入与财政支出完全相等B.财政平衡是指财政收入大于财政支出C.财政平衡是指财政收入略大于财政支出D.财政平衡是一种相对的、动态的平衡答案：D解析：财政平衡是指在一定时期内（通常为一个财政年度）财政收入与财政支出在总量上的平衡和结构上的合理，它是一种相对的、动态的平衡，并非财政收入与财政支出完全相等。18.下列属于地方税的是（）A.关税B.消费税C.土地增值税D.增值税答案：C解析：土地增值税属于地方税。关税和消费税属于中央税，增值税是中央与地方共享税。19.下列关于政府采购的表述，错误的是（）A.政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织B.政府采购的资金来源是财政性资金C.政府采购的对象包括货物、工程和服务D.政府采购必须采用公开招标的方式答案：D解析：政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织，资金来源是财政性资金，对象包括货物、工程和服务。政府采购的方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，并非必须采用公开招标的方式。20.下列关于财政投融资的表述，正确的是（）A.财政投融资是一种政策性投融资B.财政投融资的资金来源主要是商业银行贷款C.财政投融资的目的是追求利润最大化D.财政投融资与一般商业性投融资的性质相同答案：A解析：财政投融资是一种政策性投融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。其资金来源主要有财政预算投资、邮政储蓄资金、社会保障基金结余等，目的是为了实现政府的政策目标，而不是追求利润最大化，与一般商业性投融资的性质不同。21.下列关于税收负担转嫁的表述，正确的是（）A.需求弹性越大，税负越容易向前转嫁B.供给弹性越大，税负越容易向前转嫁C.课税范围越窄，税负越容易转嫁D.垄断性商品的税负不容易转嫁答案：B解析：供给弹性越大，生产者越容易调整生产规模，税负越容易向前转嫁。需求弹性越大，税负越难向前转嫁；课税范围越窄，税负越难转嫁；垄断性商品的税负相对容易转嫁。22.下列属于财政自动稳定器的是（）A.政府投资B.税收C.政府购买D.国债答案：B解析：财政自动稳定器是指财政制度本身存在的一种会降低经济的波动幅度的机制，主要包括税收和政府转移支付。当经济繁荣时，税收自动增加，抑制总需求；当经济衰退时，税收自动减少，刺激总需求。23.下列关于预算管理体制的表述，错误的是（）A.预算管理体制是处理中央与地方以及地方各级政府之间财政关系的基本制度B.预算管理体制的核心是各级政府之间的收支划分C.我国目前实行的是分税制预算管理体制D.预算管理体制只涉及中央与地方的财政关系答案：D解析：预算管理体制是处理中央与地方以及地方各级政府之间财政关系的基本制度，核心是各级政府之间的收支划分。我国目前实行的是分税制预算管理体制。它不仅涉及中央与地方的财政关系，还涉及地方各级政府之间的财政关系。24.下列关于国债市场的表述，正确的是（）A.国债发行市场是国债交易的第二阶段B.国债流通市场是国债交易的第一阶段C.国债发行市场是国债流通市场的基础和前提D.国债流通市场对国债发行市场没有影响答案：C解析：国债发行市场是国债交易的第一阶段，是国债流通市场的基础和前提；国债流通市场是国债交易的第二阶段，它对国债发行市场有重要影响，如影响国债的发行价格、发行规模等。25.下列关于财政支出效益分析的表述，正确的是（）A.财政支出效益分析的方法与微观经济组织的效益分析方法完全相同B.财政支出效益分析只需考虑经济效益C.财政支出效益分析要兼顾经济效益和社会效益D.财政支出效益分析主要采用成本-效益分析法答案：C解析：财政支出效益分析要兼顾经济效益和社会效益，与微观经济组织的效益分析方法有所不同，因为财政支出还涉及公共利益等多方面。财政支出效益分析的方法有成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法等。26.下列关于国际税收协定的表述，错误的是（）A.国际税收协定的基本任务是协调国家之间的税收管辖权B.国际税收协定可以消除国际重复征税C.国际税收协定可以防止国际避税和逃税D.国际税收协定适用于所有税种答案：D解析：国际税收协定的基本任务是协调国家之间的税收管辖权，消除国际重复征税，防止国际避税和逃税。但国际税收协定一般只适用于所得税和财产税等特定税种，并非适用于所有税种。27.下列关于政府收费的表述，正确的是（）A.政府收费的目的是为了增加财政收入B.政府收费具有无偿性C.政府收费的对象是特定的受益者D.政府收费与税收的性质相同答案：C解析：政府收费的目的主要是为了补偿公共服务的成本，其对象是特定的受益者。政府收费具有有偿性，与税收的性质不同，税收具有无偿性。28.下列关于财政赤字的表述，正确的是（）A.财政赤字是指财政收入大于财政支出的差额B.财政赤字会导致通货膨胀C.财政赤字可以通过发行国债来弥补D.财政赤字对经济没有任何积极作用答案：C解析：财政赤字是指财政支出大于财政收入的差额。适度的财政赤字在一定条件下可以刺激经济增长，并非一定会导致通货膨胀。财政赤字可以通过发行国债、向银行借款等方式来弥补。29.下列关于国有资产管理的表述，错误的是（）A.国有资产管理的对象是国有资产B.国有资产管理的目标是实现国有资产的保值增值C.国有资产管理只涉及经营性国有资产D.国有资产管理包括国有资产的产权登记、清产核资等内容答案：C解析：国有资产管理的对象是国有资产，目标是实现国有资产的保值增值，包括国有资产的产权登记、清产核资等内容。国有资产包括经营性国有资产、行政事业性国有资产和资源性国有资产，并非只涉及经营性国有资产。30.下列关于财政宏观调控的表述，正确的是（）A.财政宏观调控的目标是单一的B.财政宏观调控主要运用行政手段C.财政宏观调控是政府对经济的直接干预D.财政宏观调控是政府对经济的间接调控答案：D解析：财政宏观调控的目标是多元的，包括经济增长、物价稳定、充分就业、国际收支平衡等。财政宏观调控主要运用经济手段和法律手段，是政府对经济的间接调控，而非直接干预。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.财政的基本职能包括（）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.监督管理职能答案：ABC解析：财政的基本职能包括资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。监督管理职能是财政在履行各项职能过程中所具有的辅助性职能，不是基本职能。2.下列属于财政购买性支出的有（）A.行政管理支出B.国防支出C.社会保障支出D.财政补贴支出答案：AB解析：行政管理支出和国防支出属于财政购买性支出，直接表现为政府购买商品和服务的活动。社会保障支出和财政补贴支出属于转移性支出。3.税收的原则包括（）A.财政原则B.公平原则C.效率原则D.法治原则答案：ABCD解析：税收的原则包括财政原则（保证国家财政收入）、公平原则（横向公平和纵向公平）、效率原则（经济效率和行政效率）和法治原则（税收的立法、执法等要依法进行）。4.国债的发行方式有（）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法答案：ABCD解析：国债的发行方式有公募法（向社会公众募集）、承受法（由金融机构承购）、出卖法（在金融市场上出售）、支付发行法（政府以国债代替现金支付给债权人）等。5.我国预算管理体制的内容包括（）A.预算管理级次的规定B.预算收支范围的划分C.预算调节制度的确定D.预算管理权限的划分答案：ABCD解析：我国预算管理体制的内容包括预算管理级次的规定（如中央、省、市、县、乡五级预算）、预算收支范围的划分（明确各级政府的收入和支出范围）、预算调节制度的确定（如转移支付制度等）和预算管理权限的划分（各级政府在预算编制、审批、执行等方面的权限）。6.财政政策的类型有（）A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.自动稳定的财政政策答案：ABC解析：财政政策按调节经济周期的作用分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；按调节国民经济总量的不同功能分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。7.下列属于国际重复征税产生原因的有（）A.地域管辖权与地域管辖权的重叠B.居民管辖权与居民管辖权的重叠C.地域管辖权与居民管辖权的重叠D.公民管辖权与公民管辖权的重叠答案：ABC解析：国际重复征税产生的原因主要是不同国家税收管辖权的重叠，包括地域管辖权与地域管辖权的重叠、居民管辖权与居民管辖权的重叠、地域管辖权与居民管辖权的重叠等。8.下列关于政府采购的特点，表述正确的有（）A.政府采购的主体具有特定性B.政府采购的资金来源具有公共性C.政府采购的目的具有非营利性D.政府采购的行为具有规范性答案：ABCD解析：政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织，具有特定性；资金来源是财政性资金，具有公共性；目的是为了满足公共需求，具有非营利性；其行为要遵循相关法律法规和程序，具有规范性。9.下列关于国有资产管理的意义，表述正确的有（）A.有利于维护国有资产的完整和安全B.有利于提高国有资产的运营效率C.有利于实现国有资产的保值增值D.有利于促进国民经济的健康发展答案：ABCD解析：加强国有资产管理有利于维护国有资产的完整和安全，防止国有资产流失；有利于提高国有资产的运营效率，优化资源配置；有利于实现国有资产的保值增值，增加国家财富；有利于促进国民经济的健康发展，增强国家的经济实力。10.下列关于财政补贴的作用，表述正确的有（）A.财政补贴可以调节社会供求关系B.财政补贴可以促进产业结构调整C.财政补贴可以稳定物价D.财政补贴可以提高居民收入水平答案：ABCD解析：财政补贴可以通过影响企业和居民的经济行为来调节社会供求关系；可以引导资源向特定产业流动，促进产业结构调整；可以对某些商品或服务进行价格补贴，稳定物价；也可以通过对居民的补贴提高居民收入水平。三、简答题（每题10分，共30分）1.简述财政的资源配置职能。答案：财政的资源配置职能是指政府通过财政收支以及相关政策的制定、调整和实施，对社会资源进行分配和调节，以实现资源的合理配置和有效利用，具体内容如下：-配置主体与必要性：在市场经济条件下，市场在资源配置中起决定性作用，但市场存在失灵的情况，如公共物品的提供、外部性问题、垄断等，这就需要政府通过财政手段来进行资源配置，以弥补市场的不足。-配置方式：-财政收入：政府通过税收、收费等方式筹集资金，将一部分社会资源集中到政府手中。例如，通过征收企业所得税和个人所得税，将企业和个人的一部分收入集中起来，用于公共支出。-财政支出：政府将筹集到的资金用于不同的领域和项目，如基础设施建设、教育、医疗、国防等。比如，政府投资建设高速公路、铁路等基础设施，为经济发展提供基础条件。-配置目标：-实现资源在公共部门和私人部门之间的合理分配：根据社会的公共需求和私人需求，合理确定财政资金在公共产品和私人产品生产之间的分配比例。-优化产业结构：通过财政政策引导资源向新兴产业、基础产业和瓶颈产业流动，促进产业结构的优化升级。例如，对高新技术产业给予税收优惠和财政补贴，鼓励其发展。-提高资源的利用效率：通过合理安排财政支出，提高公共资源的使用效率，避免资源的浪费。比如，采用公开招标等方式选择项目的承建方，确保项目以较低的成本高质量完成。2.简述税收的公平原则。答案：税收的公平原则是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡，主要包括以下两个方面：-横向公平：-含义：经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，即具有相同纳税能力的人负担相同的税收。-实现方式：在税收制度设计上，要对具有相同纳税能力的纳税人采用相同的税率和征税方法。例如，在个人所得税中，对于相同收入水平的纳税人，按照相同的税率征收个人所得税。-纵向公平：-含义：经济能力或纳税能力不同的人应当缴纳数额不同的税收，即具有不同纳税能力的人负担不同的税收。-实现方式：一般采用累进税率来实现纵向公平。随着纳税人收入的增加，适用的税率也相应提高，使得高收入者缴纳更多的税收。比如，个人所得税实行超额累进税率，收入越高的部分适用的税率越高。-公平原则的意义：税收公平原则是税收制度设计和实施的重要原则，它有助于实现社会公平，促进经济的稳定和发展。公平的税收制度可以减少纳税人之间的不公平感，提高纳税人的纳税遵从度；同时，也可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会的和谐稳定。3.简述国债的经济效应。答案：国债作为一种重要的财政政策工具，具有多方面的经济效应，主要包括以下几点：-资产效应：-对投资者的影响：国债是一种金融资产，投资者购买国债相当于持有了一种安全、稳定的资产。国债的发行可以增加投资者的资产选择，满足不同投资者的风险偏好和收益需求。例如，对于风险偏好较低的投资者，国债是一种理想的投资品种。-对消费和储蓄的影响：国债的资产效应会影响投资者的消费和储蓄决策。当投资者持有国债时，其资产总量增加，可能会增加消费；同时，也可能会调整储蓄结构，将一部分储蓄资金投向国债。-需求效应：-拉动总需求：国债发行筹集的资金可以用于政府的投资和消费支出，从而直接增加社会总需求。例如，政府通过发行国债筹集资金用于基础设施建设，会带动相关产业的发展，增加就业和收入，进而拉动消费和投资需求。-调节经济周期：在经济衰退时期，政府可以通过增加国债发行规模，扩大政府支出，刺激经济增长；在经济过热时期，政府可以减少国债发行规模，抑制总需求，稳定经济。-供给效应：-增加社会供给：国债资金用于生产性投资项目，如基础设施建设、技术研发等，可以提高社会的生产能力和供给水平。例如，政府投资建设高速公路、港口等基础设施，有助于降低企业的运输成本，提高生产效率，增加产品和服务的供给。-促进经济结构调整：国债资金的投向可以引导资源向特定产业和领域流动，促进经济结构的调整和优化。比如，政府通过国债资金支持新兴产业的发展，推动产业升级。四、论述题（每题20分，共20分）论述财政政策与货币政策的协调配合。答案：财政政策和货币政策是政府进行宏观经济调控的两大重要政策工具，它们在调控目标、调控机制和调控效果等方面存在差异，因此需要相互协调配合，以实现宏观经济的稳定和发展。-财政政策与货币政策协调配合的必要性：-政策目标的一致性与差异性：财政政策和货币政策的最终目标都是为了实现经济增长、物价稳定、充分就业和国际收支平衡。但在具体操作过程中，两者的侧重点有所不同。财政政策更侧重于调节经济结构和收入分配，而货币政策更侧重于调节货币供应量和利率水平，影响总需求。例如，在促进经济增长方面，财政政策可以通过政府投资来直接带动相关产业的发展，而货币政策可以通过降低利率来刺激企业投资和居民消费。-市场机制的局限性：市场机制在资源配置中存在失灵的情况，如经济周期的波动、通货膨胀、失业等问题。单独使用财政政策或货币政策可能无法有效解决这些问题，需要两者相互配合，共同发挥作用，以弥补市场机制的不足。-财政政策与货币政策的配合模式：-双松政策：即扩张性财政政策和扩张性货币政策同时使用。在经济衰退时期，总需求不足，失业率较高，为了刺激经济增长，政府可以采用双松政策。扩张性财政政策通过增加政府支出、减少税收等方式来增加社会总需求；扩张性货币政策通过降低法定准备金率、降低再贴现率、在公开市场上买入有价证券等方式来增加货币供应量，降低利率，刺激投资和消费。例如，在2008年全球金融危机后，我国政府实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策，加大了政府投资力度，同时降低了利率和存款准备金率，有效地促进了经济的复苏。