卫生局预算业务管理制度

PAGE卫生局预算业务管理制度一、总则（一）制定目的为了加强卫生局预算业务管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高财政资金使用效益，保障卫生局各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生局机关及所属各事业单位的预算业务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等各项工作合法合规。2.完整性原则全面涵盖卫生局各项收入和支出，将所有收支纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则预算编制要真实、准确地反映卫生局各项业务活动的资金需求和收支情况，数据详实可靠。4.严肃性原则预算一经批复下达，必须严格执行，不得随意调整和变更，确保预算的严肃性和权威性。5.绩效性原则强化预算绩效管理，注重资金使用效益，提高资金配置的科学性和合理性。二、预算编制（一）编制依据1.国家宏观经济政策和卫生事业发展规划，结合卫生局年度工作计划和工作重点，确定预算编制的总体目标和方向。2.上一年度预算执行情况，分析各项收支的增减变化原因，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考。3.有关财务收支标准和定额资料，如人员经费标准、公用经费定额等，确保预算编制的准确性和合理性。（二）编制流程1.预算编制准备阶段成立预算编制工作小组，由财务部门牵头，各业务科室负责人参加，负责组织、协调和指导预算编制工作。收集、整理和分析上一年度预算执行情况、财务决算数据、业务活动统计资料等相关信息，为预算编制提供基础数据支持。研究国家有关政策法规和行业标准，了解财政预算编制要求和口径，明确预算编制的基本原则和方法。2.预算草案编制阶段各业务科室根据年度工作计划和工作重点，结合本科室业务特点和实际需求，提出本科室下一年度的预算建议数，包括收入预算和支出预算。收入预算应根据上年实际收入情况，结合本年度业务发展趋势、收费政策变化等因素进行预测，确保收入预算的合理性和可靠性。支出预算应按照支出功能分类和经济分类详细编制，明确各项支出的具体用途和金额。人员经费支出应根据人员编制、工资政策等因素准确计算；公用经费支出应按照规定的定额标准进行测算；项目支出应根据项目实施计划和资金需求，详细列出项目名称、内容、资金来源及金额等。财务部门对各业务科室提交的预算建议数进行审核、汇总和平衡，结合财政部门下达的预算控制数，提出全局下一年度预算草案，报局领导班子审议。3.预算草案审议与批复阶段局领导班子对预算草案进行审议，根据卫生局发展战略和年度工作目标，对预算草案的合理性、可行性进行审查，提出修改意见和建议。财务部门根据局领导班子的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成正式的预算草案，报财政部门审核。财政部门对卫生局上报的预算草案进行审核，下达预算批复。财务部门根据财政批复的预算，及时将预算指标分解到各业务科室，并做好预算公开工作。（三）编制方法1.零基预算法在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度实际需要和可能，对各项收支进行重新评估和测算，提高预算编制的科学性和合理性。2.滚动预算法结合卫生局业务发展的连续性和不确定性，采用滚动预算的方法，对预算进行动态调整和管理。每季度或半年对预算执行情况进行分析评估，根据实际情况调整后续期间的预算，确保预算始终贴近实际需求。三、预算执行（一）执行主体与职责1.各业务科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算项目的具体实施，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行的进度和质量。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督，审核各项支出的合规性和合理性，及时办理资金支付手续，定期向局领导汇报预算执行情况，对预算执行中出现的问题提出改进建议。（二）执行流程1.预算指标下达财务部门根据财政批复的预算，及时将预算指标分解到各业务科室，并明确预算执行的时间要求和绩效目标。2.资金支付申请与审核各业务科室根据预算执行进度和实际工作需要，填写资金支付申请表，注明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关的合同、发票、审批文件等证明材料后，提交财务部门审核。财务部门对资金支付申请表及相关证明材料进行审核，重点审查支出是否符合预算安排、是否合规合法、手续是否齐全等。审核通过后，按照规定的支付方式办理资金支付手续。3.预算执行监控建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握各业务科室预算执行进度，对比预算指标与实际执行情况，查找差异原因，发现问题及时预警。各业务科室应每月向财务部门报送预算执行情况报表，详细说明本科室预算执行进度、资金使用情况、存在的问题及下一步工作计划等。局领导班子定期听取预算执行情况汇报，对预算执行工作进行指导和协调，确保预算执行工作顺利推进。（三）执行要求1.严格执行预算各业务科室必须严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算项目、扩大支出范围、提高开支标准。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.加快预算执行进度各业务科室要合理安排工作进度，提高资金使用效率，确保预算执行进度与工作计划相匹配。对当年安排的项目资金，原则上应在当年执行完毕，避免资金闲置和浪费。3.规范资金使用严格遵守国家有关财务制度和财经纪律，规范资金使用行为，确保资金专款专用。各项支出应取得合法有效的原始凭证，按照规定的审批程序进行报销，严禁白条入账、虚报冒领等违规行为。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策法规发生重大变化，导致卫生局预算收支项目和标准发生变动的。2.卫生局年度工作计划和工作重点进行重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.因不可抗力因素等特殊原因，致使原预算编制基础发生重大变化，影响预算执行的。4.财政部门对预算批复进行调整，要求卫生局相应调整预算的。（二）调整流程1.提出调整申请由业务科室根据预算调整情形，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等内容，并附上相关证明材料，提交财务部门审核。2.审核与评估财务部门对预算调整申请表及相关证明材料进行审核，分析调整的必要性和合理性。同时，会同相关业务科室对调整后的预算进行评估，测算对整体预算收支平衡和绩效目标的影响。3.审批与下达经财务部门审核评估后的预算调整申请，报局领导班子审批。局领导班子根据实际情况进行审议，做出批准或不批准的决定。如批准调整预算，财务部门应及时将调整后的预算指标下达给各业务科室，并做好相关账务处理。五、预算分析与考核（一）预算分析1.定期分析财务部门每月对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、收支差异分析、预算执行中存在的问题及原因等。每季度进行一次全面的预算执行情况分析，对预算执行情况进行综合评价，为预算调整和后续预算编制提供参考依据。2.专项分析针对预算执行中的重点、难点问题或重大项目，开展专项预算分析。深入分析项目预算执行情况、资金使用效益、项目实施进度等，提出针对性的改进措施和建议，确保项目顺利实施和预算目标的实现。（二）预算考核1.考核指标建立健全预算考核指标体系，主要包括预算执行率、预算准确率、预算调整率、资金使用效益等指标。预算执行率反映各业务科室预算执行的进度情况；预算准确率考核预算编制与实际执行的相符程度；预算调整率衡量预算调整的幅度；资金使用效益通过对各项支出所产生的社会效益和经济效益进行评价。2.考核方式预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式。定期考核每年进行一次，由财务部门根据各业务科室的预算执行情况和考核指标完成情况进行评分排名。不定期抽查根据工作需要随时开展，重点检查预算执行过程中的合规性和效益性。3.结果应用将预算考核结果与各业务科室的绩效评价、评先评优等挂钩。对预算执行情况好、考核成绩优秀的科室给予表彰和奖励；对预算执行不力、考核结果较差的科室进行通报批评，并责令其限期整改。同时，将预算考核结果作为下一年度预算编制和资金分配的重要参考依据。六、监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对预算编制、执行、调整等环节进行内部审计监督，检查预算业务管理活动是否符合国家法律法规和本局预算业务管理制度的规定，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全内部监督机制，加强对预算业务相关岗位和人员的监督制约，防范预算管理风险。明确各岗位人员的职责权限，确保不相容岗位相互