卫生室财务管理制度规定

PAGE卫生室财务管理制度规定一、总则1.目的为加强卫生室财务管理，规范财务行为，确保卫生室财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障卫生室的正常运转和可持续发展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生室全体工作人员及涉及财务收支的各项活动。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作依法依规开展。坚持勤俭办医的方针，厉行节约，反对浪费，合理使用资金，提高资金使用效率。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务工作的顺利进行。财务工作要做到手续完备、账目清晰、核算准确、定期审计，如实反映卫生室财务状况和经营成果。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生室应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务工作的信息化管理。2.人员配备财务部门应配备具有会计从业资格证书的专业会计人员，会计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。根据工作需要，可配备出纳人员，出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守财务管理制度。3.岗位职责会计岗位职责按照国家财务法规和会计制度的规定，负责卫生室的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映卫生室财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理，并及时向领导汇报。负责登记账簿，定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责编制财务预算和决算，为领导决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制现金流量表，及时反映卫生室现金收支情况。负责与银行、税务部门联系，办理相关业务，确保卫生室资金的正常运转。三、财务预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据卫生室的发展规划和年度工作计划，合理编制财务预算。预算编制要充分考虑影响预算收支的各种因素，做到积极稳妥、留有余地。预算编制要遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制方法收入预算编制应根据上年度实际收入情况，结合本年度业务发展计划和市场变化因素，采用零基预算法或增量预算法进行编制。支出预算编制应根据卫生室的工作任务和事业发展需要，按照国家有关规定和财务制度的要求，采用定额预算法或项目预算法进行编制。3.预算审批程序财务部门负责编制年度财务预算草案，经卫生室领导班子审核后，提交职工代表大会审议通过。年度财务预算经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。财务部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。4.预算执行与监督各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。卫生室应建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。审计部门应定期对预算执行情况进行审计，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。四、收入管理1.收入范围卫生室的收入主要包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入、上级补助收入应在实际收到款项时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家财务制度的规定，设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。卫生室应加强对收入的管理，严格执行收费标准，规范收费行为，杜绝乱收费现象。财务部门应定期对收入情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。五、支出管理1.支出范围卫生室的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、设备购置经费、修缮经费等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法、合规。坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。实行“一支笔”审批制度，重大支出项目应经领导班子集体研究决定。3.支出审批程序各项支出应按照规定的审批程序进行审批。经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人应审核支出的真实性、合法性和合理性，签署意见后报财务部门审核。财务部门应审核支出的凭证是否齐全、手续是否完备、金额是否准确等，审核无误后报领导审批。领导审批同意后，财务部门方可办理付款手续。4.支出核算与管理财务部门应按照国家财务制度的规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。卫生室应加强对支出的管理，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费现象。财务部门应定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。六、资产管理1.流动资产现金管理卫生室应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，库存现金不得超过规定限额。现金收支应做到日清月结，账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，确保现金安全。出纳人员不得坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。银行存款管理卫生室应按照国家银行结算制度的规定，开设银行账户，办理银行存款业务。财务人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户套取现金。应收账款管理卫生室应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，及时清理应收账款。财务人员应定期对应收账款进行核对和分析，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。存货管理卫生室应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，严格执行采购合同，确保存货质量。存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。存货保管应分类存放，妥善保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。存货领用应按照规定的程序进行，严格执行领用审批制度，确保存货合理使用。2.固定资产固定资产购置卫生室应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应严格执行政府采购制度，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。固定资产购置应签订采购合同，明确采购金额、规格型号、质量标准、交货时间等条款，确保采购合同的合法性和有效性。固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和验收标准进行验收，对验收合格的固定资产应及时办理入库手续，并填写固定资产验收单。对验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求供应商限期整改或退换货。固定资产核算财务部门应按照国家财务制度的规定，对固定资产进行明细核算，设置固定资产总账、明细账和卡片账。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置卫生室应建立健全固定资产处置制度，对闲置、报废、毁损等固定资产进行及时处置。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置固定资产应通过公开拍卖、招标转让、协议转让等方式进行，确保处置价格合理、公正。固定资产处置收入应及时入账，处置净收益应按照规定上缴财政。七、财务报告与分析1.财务报告卫生室应按照国家财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖卫生室公章后报上级主管部门。2.财务分析财务部门应定期对卫生室的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供财务依据。财务分析应采用科学的方法，对财务指标进行对比分析、趋势分析和结构分析等，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进措施等内容，报告应做到数据准确、分析透彻、建议可行。八、财务监督与审计1.财务监督卫生室应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。审计部门应定期对卫生室的财务收支情况进行审计，确保财务工作合法、合规、有序进行。审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。职工代表大会应定期对卫生室的财务工作进行审议，监督财务工作的公开、透明。职工代表大会有权对财务工作提出质询和建议，财务部门应认真听取职工代表大会的意见和建议，并及时整改。2.财务审计卫生室应按照国家有关规定，定期委托具有资质的审计机构对卫生室的财务收支情况进行审计。审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。财务审计应包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等内容，审计机构应按照审计准则和审计程序进行审计，确保审计工作的质量和效果。卫生室应积极配合审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对审计机构提出的整改意见和建议，卫生室应认真落实，及时整改，并将整改情况书面报告审计机构。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、发票收据等与财务工作相关的资料。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，分类编号，装订成册，并编制档案目录。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁档案。4.档案查阅因工作需