工会核算制度

工会核算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、集团公司《内部控制管理办法》及公司《财务管理办法》等相关法律法规及内部规定制定，旨在规范工会经费收支核算管理，防控财务风险，提升资金使用效益，确保工会财务活动的合法合规与透明高效。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工涉及工会经费收支、预算管理、会计核算、资产管理等全部业务场景，涵盖工会活动组织、物资采购、服务采购、捐赠接收、资产处置等环节。第三条本制度下列术语含义如下：（一）“工会专项管理”指工会经费依据相关法律法规及公司制度，围绕预算编制、审批执行、会计核算、决算监督等全流程开展的规范化管理活动；（二）“财务专项风险”指工会财务活动中因制度缺失、操作失误、舞弊行为等可能导致资金损失、声誉受损或法律责任的风险；（三）“合规管理”指工会财务活动严格遵守国家财经法规、行业准则及公司内部控制要求，确保业务合法、流程规范、信息真实的管理机制。第四条工会专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的原则，做到：资金管理全流程受控、业务操作有据可依、风险防控关口前移、制度执行动态优化。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对工会专项管理负总责，确保资源投入、制度完善与风险防控；分管领导为直接责任人，负责专项管理的组织协调与日常监督。第六条设立工会专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、工会及相关部门负责人为成员。领导小组统筹专项管理工作的顶层设计、决策审批、重大风险处置，每年至少召开两次会议审议管理方案。第七条财务部为工会专项管理的牵头部门，负责：制度体系建设、会计核算、资金调度、资产监管、风险排查、绩效考核、培训宣贯；工会负责工会经费的预算编制、使用审批、活动组织、票据审核；审计部负责专项管理的独立监督、问题整改、成效评估；各部门及下属单位负责本领域专项管理要求的落实执行。第八条专责部门职责：财务部负责会计政策执行、财务报表编制、内控测试优化；审计部负责专项审计计划制定、问题线索核查、审计报告撰写；工会负责工会活动流程设计、合规培训、内部控制自查。第九条业务部门及下属单位职责：落实预算执行、规范采购流程、妥善保管资产、及时归档凭证、主动上报风险；采购业务需经财务部合规审核，工程服务需经审计部预审，重大支出需报领导小组审批。第十条基层执行岗位责任：岗位人员须签署合规承诺书，按流程操作业务，拒绝执行违规指令，对发现的风险隐患及时上报；财务人员需复核原始凭证合规性，采购人员需验证供应商资质，资产管理员需定期盘点工会资产。第三章专项管理重点内容与要求第十一条工会经费预算管理需遵循“先预算后支出”原则，预算编制需结合上年度执行情况、本年度业务计划，经工会审议、财务审核、领导小组审批后执行。第十二条采购管理须符合《公司采购管理办法》，明确采购方式（公开招标、竞争性谈判、询价等）、审批权限（小额采购由部门负责人审批，大额采购需领导小组决策）、供应商准入（剔除关联方、失信企业），所有采购需签订合同并纳入资产管理。第十三条资金审批需遵循“分级授权、双人复核”机制，单笔支出低于X万元的由工会主席审批，X万元至X万元的由分管领导审批，超过X万元的由领导小组审批；特殊紧急情况需报总经理特批，但须事后补办手续。第十四条资产管理需严格执行“谁使用谁负责”原则，工会固定资产需登记台账、定期盘点，低值易耗品需规范领用、报废；租赁合同需经审计部预审，资产处置需评估作价、公开招标。第十五条工会活动经费使用需遵循“实报实销、专款专用”原则，严禁虚列支出、套取资金，大型活动需提前编制预算并报领导小组审批，活动结束后三十日内完成决算。第十六条捐赠接收需严格履行登记、公示、入账程序，捐赠物资需核实捐赠方信息、建立台账、专库保管，接受现金捐赠需签订协议并依法纳税。第十七条财务核算需遵循《企业会计准则》，统一会计科目、记账规则、报表格式，确保会计信息真实、完整、及时；财务部每月编制工会经费收支报表，季度向领导小组汇报执行情况。第十八条票据管理需符合“三单匹配”原则，所有支出需附原始凭证（发票、合同、入库单），白条报销需经工会主席、财务负责人双重签字，长期票据需按会计档案管理要求归档。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：每年由财务部牵头修订制度，根据法规变化、业务调整、审计建议及时调整会计政策、审批权限、操作流程；修订稿需经工会审议、领导小组审批后发布。第二十条风险识别预警机制：财务部每季度开展专项风险排查，重点监控预算偏差、资金沉淀、资产闲置等风险，按“低/中/高”三级评估后发布预警通知；高风险问题需制定整改方案并跟踪落实。第二十一条合规审查机制：将专项审查嵌入业务全流程，采购环节需审计部预审，支出环节需财务复核，重大合同需法律部门审核；实行“一票否决”制度，未经审查的业务一律不得实施。第二十二条风险应对机制：一般风险由业务部门自行整改，重大风险由领导小组成立专项组处置；建立应急预案（如资金链断裂、资产流失），明确责任分工、处置时限、上报路径。第二十三条责任追究机制：界定违规情形（如虚列支出、私设“小金库”、关联交易），按“警告-通报-降级-解聘”阶梯处罚；处罚结果与绩效考核、评优评先挂钩，严重案件移交司法机关。第二十四条评估改进机制：每年由审计部牵头对专项管理体系有效性开展评估，出具评估报告，分析制度漏洞、操作缺陷，提出优化建议；评估结果纳入部门年度考核，优秀案例予以推广。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：各级领导须签署专项管理责任书，明确分管领域、关键指标、考核标准；领导小组每季度召开会议，审议管理报告、风险处置方案、制度修订草案。第二十六条考核激励机制：将专项合规情况纳入部门年度考核（占比不低于X%），对优秀部门予以奖励（如资源倾斜、评优优先），对落后部门实施问责（如约谈、调整负责人）；个人考核与岗位绩效挂钩，合规操作奖励、违规行为扣罚。第二十七条培训宣传机制：分层级开展专项培训，管理层侧重合规履职培训（每年X次），基层员工侧重操作规范培训（每季度X次）；通过内网、宣传栏、培训手册等载体强化制度宣贯。第二十八条信息化支撑：开发工会专项管理系统，实现预算在线编制、采购电子审批、资产智能盘点、报表自动生成；系统嵌入风险校验规则，实时监控异常交易、资金异动。第二十九条文化建设：编制《工会专项合规手册》，发布典型案例、操作指引；组织年度合规宣誓、知识竞赛，营造“人人懂合规、事事讲规范”的浓厚氛围；签订全员合规承诺书，将承诺情况纳入年度考核。第三十条报告制度：每月向领导小组报送工会经费收支报告，每季度报送专项管理情况报告（含风险事件、整改措施、评估建议）；重大风险事件须即时上报，紧急情况需启动24小时报告机制。第六章附则第三十一条本制度由公司财务部负