卫生院公共资金管理制度

PAGE卫生院公共资金管理制度一、总则（一）目的为加强卫生院公共资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院所有公共资金的管理，包括财政拨款、医疗收入、上级补助收入、社会捐赠等各类资金。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保资金使用合法合规。2.安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗用、挪用和损失。3.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，实现卫生院的可持续发展。4.公开透明原则：资金使用情况应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、资金预算管理（一）预算编制1.卫生院应根据年度工作计划和事业发展目标，编制年度资金预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据历年收入情况和当年业务发展趋势进行预测；支出预算应根据各项工作任务和成本费用标准进行测算，包括人员经费、公用经费、设备购置、药品采购等。3.预算编制过程中，各科室应结合实际工作需求，提出详细的预算申请，经财务部门审核汇总后，报卫生院领导班子审议通过。（二）预算执行1.卫生院应严格执行年度预算，确保预算的严肃性。各科室应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额和对预算执行的影响等，并报卫生院领导班子审议通过后执行。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整申请应由相关科室提出，经财务部门审核后，报卫生院领导班子审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关账目，并将调整情况向各科室通报。三、资金收入管理（一）财政拨款收入1.卫生院应按照国家财政政策和财务制度的规定，及时足额地取得财政拨款收入。财政拨款收入应专款专用，不得挪作他用。2.财务部门应加强与财政部门的沟通与协调，及时了解财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入及时到账。3.收到财政拨款后，财务部门应按照规定的会计核算方法进行账务处理，并在财务报表中如实反映。（二）医疗收入1.卫生院应严格执行国家医疗收费政策和标准，合理确定医疗服务价格，确保医疗收入的合法性和合规性。2.加强医疗收费管理，规范收费行为，严禁擅自提高收费标准、分解收费项目或重复收费等违规行为。财务部门应定期对医疗收费情况进行检查和监督，及时发现和纠正收费问题。3.建立健全医疗收入核算制度，准确记录和反映医疗收入的发生情况。医疗收入应按照权责发生制原则进行确认和计量，确保收入的真实性和完整性。（三）上级补助收入1.积极争取上级主管部门的补助资金，用于弥补卫生院事业发展资金不足。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。2.收到上级补助收入后，财务部门应及时进行账务处理，并向相关科室通报资金到账情况。相关科室应按照规定的用途使用资金，并定期向财务部门报送资金使用情况报告。（四）社会捐赠收入1.规范社会捐赠收入管理，建立健全捐赠收入管理制度和流程。接受社会捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项，并按照协议约定使用捐赠资金。2.对社会捐赠收入应进行单独核算，专款专用。财务部门应加强对捐赠资金使用情况的监督和检查，确保捐赠资金使用符合捐赠者意愿和相关规定。3.定期向社会公布捐赠资金使用情况，接受社会监督。对捐赠资金使用情况进行审计，并将审计结果向社会公开。四、资金支出管理（一）支出审批1.建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支出应按照“分级负责、归口管理”的原则进行审批，确保支出的合理性和合规性。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核；财务部门审核无误后，报分管领导审批；分管领导审批通过后，报院长审批。重大支出或特殊支出应按照规定的程序进行集体决策。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出应拒绝审批，并说明理由。（二）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等，应按照国家有关规定和卫生院薪酬制度执行。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等，应按照相关标准和规定进行控制和管理。3.设备购置支出：根据卫生院业务发展需要，合理安排设备购置资金。设备购置应按照规定的程序进行采购，确保设备质量和性能符合要求。4.药品采购支出：严格按照国家药品采购政策和相关规定进行药品采购，确保药品质量和供应。药品采购应通过合法合规的渠道进行，降低药品采购成本。5.其他支出：包括修缮费、专用材料费、业务费等，应根据实际工作需要进行安排，确保资金使用合理有效。（三）支出控制1.加强对各项支出的控制和管理，严格执行国家有关财务制度和费用标准。对超标准、超范围的支出应不予报销，并追究相关人员责任。2.建立健全费用报销审核制度，财务部门应对支出报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。对不符合规定的报销凭证应予以退回，并要求经办人补充或更正。3.严格控制招待费、差旅费等支出，制定具体的控制标准和审批程序。招待费应按照规定的标准和范围进行列支，严禁用公款大吃大喝；差旅费应严格按照规定的标准和审批流程进行报销，杜绝虚报冒领等行为。五、资金核算与监督（一）资金核算1.按照国家统一的会计制度进行资金核算，确保会计信息真实、准确、完整。财务部门应设置专门的会计岗位，配备专业的会计人员，负责资金核算工作。2.建立健全财务账目，及时记录和反映资金的收支情况。定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，为卫生院领导决策提供准确的财务信息。3.加强对专项资金的核算管理，对专项资金应单独建账、单独核算，确保专项资金专款专用。定期对专项资金使用情况进行分析和评价，提高专项资金使用效益。（二）资金监督1.建立健全内部监督机制，加强对资金管理和使用情况的监督检查。财务部门应定期对资金收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.成立内部审计小组，定期对卫生院财务收支情况进行审计。审计小组应独立开展审计工作，出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.接受外部监督，主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。对监督检查中发现的问题，应积极配合整改，及时落实整改措施，确保资金使用合法合规。六、票据与印章管理（一）票据管理1.建立健全票据管理制度，加强对各类票据的购领、保管、使用和核销等环节的管理。票据包括财政票据、医疗收费票据、税务发票等。2.专人负责票据管理工作，设立票据登记簿，详细记录票据的购领、使用、结存等情况。票据管理人员应定期对票据进行盘点，确保票据安全。3.严格按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据使用的真实性和合法性。（二）印章管理1.建立健全印章管理制度，明确印章的种类、使用范围、审批程序和保管责任等。印章包括公章、财务专用章、法人章、收费专用章等。2.专人负责印章保管工作，印章应存放在保险柜等安全设施内，实行双人保管制度。印章管理人员应严格按照审批程序使用印章，不得擅自使用印章。3.使用印章时，应填写印章使用登记表，注明使用事由、使用时间、使用人等信息，并经相关领导审批后使用。印章使用完毕后，应及时归还印章管理人员，并在印章使用登记表上签字确认。七、财务人员管理（一）人员配备1.根据卫生院财务工作需要，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应严格按照岗位职责履行职责，确保财务工作的规范有序进行。（二）培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财务法规、会计核算、财务管理等方面的知识和技能。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、续聘等的重要依据。（三）职业道德1.加强