卫生院全面预算管理制度

PAGE卫生院全面预算管理制度一、总则（一）制度目的为加强卫生院财务管理，规范预算编制、执行、控制及评价等行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项业务活动的顺利开展，特制定本全面预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室、部门及全体员工。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.全面性原则：涵盖卫生院所有收入、支出及业务活动，实现全方位、全过程预算管理。3.科学性原则：运用科学方法和合理依据进行预算编制，提高预算准确性和可靠性。4.精细性原则：细化预算项目，明确预算标准，加强预算执行监控和分析。5.绩效性原则：将预算管理与绩效考核相结合，强化预算执行效果和资金使用效益。二、预算组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由卫生院领导班子成员、财务部门负责人及相关科室负责人组成。2.职责：审议确定预算管理政策、目标和原则。审批年度预算方案及调整方案。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算执行情况进行监督和考核。（二）财务部门1.职责：负责预算管理制度的制定、修订和解释。组织指导各科室编制预算，审核汇总形成卫生院年度预算草案。下达经批准的预算指标，监控预算执行情况，定期进行预算分析。编制预算执行报告，为预算调整和考核提供依据。（三）各科室、部门1.职责：负责本科室、部门预算的编制、执行和控制。配合财务部门做好预算相关工作，及时反馈预算执行中的问题。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规、政策方针及财务制度。2.卫生院发展战略、年度工作计划和目标。3.上年度预算执行情况及本年度业务发展预测。（二）编制内容1.收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.支出预算：人员经费：工资、津贴、奖金、社会保障缴费等。公用经费：办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。业务经费：药品费、卫生材料费、设备购置及维护费、修缮费等。其他支出：对个人和家庭的补助支出、债务利息支出等。（三）编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和支出变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动调整预算指标，适用于与业务量密切相关的成本费用项目。3.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排的影响，适用于新增项目或对成本效益有重大影响的项目。（四）编制流程1.每年[具体时间]，财务部门向各科室、部门下达预算编制通知，明确编制要求和时间节点。2.各科室、部门根据通知要求，结合本科室、部门业务情况，编制本科室、部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各科室、部门预算草案进行审核、汇总，形成卫生院年度预算草案，提交预算管理委员会审议。4.预算管理委员会审议通过后，报卫生院领导班子审批。5.经批准的年度预算由财务部门下达各科室、部门执行。四、预算执行（一）预算指标分解财务部门将经批准的年度预算指标分解到各科室、部门，并明确预算执行责任人。（二）预算执行监控1.各科室、部门严格按照预算指标执行，定期向财务部门报送预算执行情况。2.财务部门建立预算执行台账，实时监控预算执行进度和资金使用情况，及时发现并解决预算执行中的问题。3.预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析存在的问题，提出改进措施。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关科室、部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会根据审议结果，决定是否批准预算调整申请。经批准的预算调整方案由财务部门下达各科室、部门执行。五、预算控制（一）支出控制1.严格执行国家有关财务制度和费用开支标准，控制各项支出。2.建立健全费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。3.加强对采购、合同等环节的管理，严格控制采购成本和合同执行风险。（二）收入控制1.加强医疗收费管理，严格执行物价政策，确保收费合规、准确。2.建立健全收入核算制度，及时、准确地记录和反映各项收入，防止收入流失。六、预算评价（一）评价指标1.预算执行率：实际执行数与预算数的比率，反映预算执行的进度。公式为：预算执行率=实际执行数/预算数×100%。2.成本费用控制率：实际成本费用与预算成本费用的比率，反映成本费用控制效果。公式为：成本费用控制率=实际成本费用/预算成本费用×100%。3.业务指标完成率：各项业务指标实际完成数与预算数的比率，反映业务工作目标的实现程度。（二）评价方法1.定期评价：每季度对预算执行情况进行评价，形成预算执行季度报告。2.年度评价：每年末对全年预算执行情况进行全面评价，形成预算执行年度报告。评价方法包括对比分析、因素分析、趋势分析等。（三）评价结果应用1.将预算评价结果与科室、部门及员工绩效考核挂钩，作为绩效考核的重要依据。2.根据预算评价结果，总结经验教训，针对存在的问题提出改进措施，完善预算管理制度和方法。七、预算监督与考核（一）监督检查1.内部审计部门定期对预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，确保预算管理规范、合法。2.财政、物价等部门对卫生院预算执行情况进行监督检查，卫生院应积极配合，及时整改存在的问题。（二）考核奖惩1.建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价