卫生院财务规章制度

PAGE卫生院财务规章制度一、总则（一）目的为了规范卫生院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于本卫生院全体员工及涉及财务活动的相关业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卫生院所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据清晰、可靠。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置卫生院应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.财务人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期进行财务分析，为单位领导提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。根据审核无误的收、付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票和收据等重要票据。三、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照国家有关规定，结合本单位发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项收入、支出进行详细测算，提高预算的科学性和准确性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应报卫生院领导班子审核，经职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算执行与监督1.各部门应严格按照预算安排组织收入、安排支出，确保预算的顺利执行。2.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.卫生院应建立健全预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）医疗收入管理1.医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准收取，做到应收尽收。2.严格执行收费公示制度，在显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等，接受患者和社会监督。3.加强收费票据管理，使用财政部门统一监制的收费票据，建立票据领购、使用、保管、缴销制度，确保票据安全。4.财务部门应定期核对医疗收入，确保收入数据准确无误。（三）财政补助收入与上级补助收入管理1.财政补助收入和上级补助收入应按照规定用途使用，专款专用。2.及时足额地将财政补助收入和上级补助收入入账，不得截留、挪用。3.定期向财政部门和上级主管部门报送财政补助收入和上级补助收入使用情况报告。（四）附属单位上缴收入与其他收入管理1.附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴，不得拖欠。2.其他收入应合法合规取得，如实入账，不得隐瞒、截留。五、支出管理（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出等。（二）支出审批1.各项支出应严格执行审批制度，由经办人签字，经部门负责人审核，报分管领导审批，重大支出报院长办公会或职工代表大会审议通过。2.审批人应根据审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出合理、合规、有效。2.加强成本核算，降低医疗成本，提高资金使用效益。3.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购行为合法合规。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，不得虚列支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理制度，现金收支应做到日清月结，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账款。严禁公款私存，不得坐支现金。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理。定期对应收及预付款项进行清理，对确实无法收回的款项，应按照规定程序报经批准后核销。3.存货加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等制度。存货应定期盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购等方式进行采购。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家规定。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序报经批准，包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时足额上缴，处置净损失应按照规定程序报经批准后核销。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后处理。（三）无形资产1.无形资产计价无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家规定。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴。七、负债管理（一）负债范围卫生院负债包括流动负债和非流动负债，流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等；非流动负债主要包括长期借款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.优化负债结构，降低负债成本。3.按时足额偿还债务，维护卫生院信誉。（三）负债审批与核算1.各项负债的发生应严格执行审批制度，由经办人签字，经部门负责人审核，报分管领导审批，重大负债报院长办公会或职工代表大会审议通过。2.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项负债进行准确核算，确保负债数据真实、准确、完整。八、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、可靠，能够如实反映卫生院财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应报卫生院领导班子审核，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，分析内容包括财务状况、经营成果、资金使用效益等。2.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为卫生院领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现