卫生室账目管理制度

PAGE卫生室账目管理制度一、总则1.目的为加强卫生室财务管理，规范账目管理流程，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障卫生室各项工作的正常开展，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本卫生室全体工作人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：账目记录必须真实反映卫生室的财务收支状况。准确性原则：财务数据准确无误，确保账目清晰、规范。完整性原则：涵盖卫生室所有财务活动，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供依据。二、账目管理职责分工1.财务负责人职责全面负责卫生室财务管理工作，制定和完善账目管理制度。组织编制财务预算和决算，监督预算执行情况。审核财务收支凭证，确保其合法合规。定期进行财务分析，为卫生室决策提供财务支持。负责与相关部门和单位进行财务沟通与协调。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证，填制记账凭证，确保账目记录准确。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务收支管理1.收入管理卫生室收入包括医疗服务收入、药品销售收入、上级补助收入、社会捐赠收入等。各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。医疗服务收入应按照物价部门核定的收费标准收取，开具合法有效的票据。药品销售收入应严格按照药品进价和售价进行核算，确保药品销售价格合理。2.支出管理卫生室支出包括人员工资、药品采购、设备购置、办公用品、水电费、差旅费等。各项支出应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序办理。支出凭证应真实、合法、有效，经审核审批后予以报销。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。四、预算管理1.预算编制每年末，财务负责人应组织相关人员编制下一年度财务预算。预算编制应根据卫生室发展规划、工作任务和财务状况，合理预计收入和支出。预算内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等。预算编制完成后，应提交卫生室领导班子审议通过。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.预算调整在预算执行过程中，如遇重大政策调整、突发事件等原因导致预算无法执行或需要调整的，应及时编制预算调整方案。预算调整方案应包括调整原因、调整内容、调整金额等。预算调整方案经卫生室领导班子审议通过后，报上级主管部门备案。五、固定资产管理1.固定资产购置卫生室根据工作需要购置固定资产，应编制购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照政府采购规定进行，确保采购过程合法合规。购置的固定资产应及时入账，登记固定资产卡片。2.固定资产折旧卫生室固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。3.固定资产清查每年末，财务部门应会同资产管理部门对固定资产进行清查盘点。清查盘点应做到账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。编制固定资产清查报告，报卫生室领导班子审阅。六、药品管理1.药品采购卫生室药品采购应按照药品集中采购规定进行，选择合法合规的药品供应商。签订药品采购合同，明确采购品种、数量、价格、交货时间等条款。药品采购应严格控制库存，避免积压和浪费。2.药品验收药品到货后，应及时组织验收，确保药品质量符合要求。验收内容包括药品的品种、数量、规格、质量、有效期等。验收合格的药品应及时入库，验收不合格的药品应及时办理退货或换货手续。3.药品库存管理建立药品库存管理制度，定期盘点库存药品。库存药品应分类存放，标识清晰，确保药品质量安全。严格控制药品库存数量，避免药品过期、变质等情况发生。4.药品核算按照药品进价和售价进行核算，准确计算药品销售成本和利润。定期编制药品进销存报表，反映药品库存和销售情况。七、财务审批流程1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，重大财务事项应集体研究决定。审批应严格按照规定程序进行，不得越级审批。审批人员应认真审核财务收支凭证，确保其合法合规。2.审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，注明事项、金额、用途等。部门负责人审核签字，确认事项的真实性和合理性。财务负责人审核票据的合法性和合规性，审核金额计算是否正确。卫生室领导审批签字，同意报销或付款。出纳人员根据审批后的凭证办理支付手续。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报卫生室领导班子审阅。2.财务分析定期进行财务分析，分析卫生室财务状况、经营成果和资金使用效益。财务分析内容包括收入分析、支出分析、成本分析、资产负债分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，为卫生室决策提供依据。九、会计档案管理1.档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料等。2.档案整理会计人员应定期对会计档案进行整理、装订，确保档案整齐、规范。3.档案保管会计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。4.档案查阅因工作需要查阅会计档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、销毁会计档案。5.档案销毁会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定程序办理销毁手续。销毁时，应编制会计档案销毁清册，经卫生室领导班子批准后，由财务部门和相关部门共同派员监销。十、监督与检查1.内部监督卫生室应建立健全内部监督机制，定期对财务收支、账目管理等情况进行检查。财务部门应加强对会计核算和财务管理工作的监督，确保财务信息真实、准确、完整。各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资