乡镇卫生院免税管理制度

PAGE乡镇卫生院免税管理制度一、总则（一）目的为规范乡镇卫生院免税管理工作，确保国家税收优惠政策在乡镇卫生院得到有效落实，保障乡镇卫生院的正常运转和公益服务功能的发挥，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇卫生院全体员工及涉及免税业务的相关活动。（三）依据本制度依据国家相关税收法律法规以及卫生健康行业的政策规定制定，确保乡镇卫生院在免税管理方面合法合规。二、免税政策概述（一）免税政策内容乡镇卫生院作为基层医疗卫生机构，在税收方面享有多项优惠政策。例如，对其提供的医疗服务免征增值税；对符合条件的自用房产、土地免征房产税和城镇土地使用税等。（二）政策解读1.医疗服务免征增值税乡镇卫生院提供的挂号、检查、治疗、化验、诊断、治疗、护理、康复、预防、保健、接生、计划生育、防疫服务等，均属于免征增值税的范围。但需注意区分与应税服务的界限，准确核算免税收入与应税收入。2.房产、土地免税自用的房产、土地，是指专门用于医疗业务活动的场所及其附属设施用地。对于兼营其他业务的部分房产、土地，应按规定划分应税与免税面积，分别核算，准确申报免税部分。三、免税管理职责分工（一）财务部门职责1.负责免税业务的会计核算，准确记录免税收入、成本费用等相关财务信息。2.按照税收法规要求，及时、准确地进行免税申报工作，确保申报数据真实、完整。3.配合税务机关的检查工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）业务部门职责1.各临床科室、医技科室等业务部门应严格按照免税政策规定开展医疗服务活动，确保业务符合免税标准。2.协助财务部门提供业务相关数据，如收入明细、服务项目清单等，以便准确核算免税业务。（三）管理部门职责1.负责免税管理制度的制定、修订和监督执行，确保制度的有效落实。2.协调各部门之间的工作，解决免税管理过程中出现的问题。3.组织开展免税政策培训，提高全体员工对免税政策的认识和理解。四、免税收入管理（一）收入确认原则1.按照医疗服务合同约定或实际提供服务的时间确认收入实现。2.对于预收医疗款，在实际提供医疗服务时确认为收入，同时冲减预收账款。（二）收入核算要求1.设立专门的免税收入核算科目，与应税收入分别核算。2.准确记录每一笔免税收入的来源、金额、服务项目等详细信息，确保收入核算清晰、准确。（三）收入监督与检查1.定期对免税收入进行内部审计，检查收入核算的准确性和合规性。2.配合税务机关对免税收入的专项检查，及时提供相关资料，接受监督。五、免税成本费用管理（一）成本费用划分原则1.能够明确区分用于免税业务和应税业务的成本费用，应分别核算。2.对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊，如按照收入比例、业务量比例等。（二）成本费用核算要求1.建立健全成本费用核算制度，详细记录各项成本费用的发生情况。2.确保成本费用核算的准确性，不得将应税业务成本费用混入免税业务核算。（三）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，合理安排各项支出，降低运营成本。2.定期对成本费用进行分析，查找成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、免税申报与备案管理（一）申报流程1.财务部门每月按照税务机关规定的申报期限，收集、整理免税业务相关资料。2.填写免税申报表，确保申报数据准确无误，并加盖单位公章。3.将申报表及相关资料报送至当地税务机关办税服务厅。（二）备案要求1.对于需要备案的免税项目，应按照税务机关要求及时提交备案资料。2.备案资料应包括免税项目说明、相关证明文件等，确保资料齐全、真实有效。（三）申报与备案的审核与调整1.税务机关对申报和备案资料进行审核，如发现问题及时通知乡镇卫生院进行调整。2.乡镇卫生院应根据税务机关要求，在规定时间内完成申报和备案资料的修改与补充。七。免税业务档案管理（一）档案内容1.免税政策文件、税务机关的通知及相关批复。2.免税申报资料，包括申报表、财务报表、业务明细清单等。3.备案资料，如免税项目备案表、证明文件等。4.内部审计报告、税务检查记录等相关资料。（二）档案保管期限按照国家档案管理规定，免税业务档案应妥善保管一定期限，一般为[X]年。（三）档案查阅与使用1.内部人员因工作需要查阅档案的，应履行相应的审批手续。2.税务机关等外部单位查阅档案的，需提供正式的查阅函，并经单位负责人批准。八、免税管理培训与宣传（一）培训计划1.定期组织全体员工参加免税政策培训，培训内容包括税收法规、免税政策解读、申报流程等。2.根据员工岗位特点和业务需求，制定有针对性的培训方案，提高培训效果。（二）培训方式1.邀请税务机关专业人员进行集中授课。2.利用内部网络平台、宣传栏等形式进行线上线下宣传。3.组织案例分析和讨论，加深员工对免税政策的理解和应用。（三）宣传工作1.在乡镇卫生院内部显著位置张贴免税政策宣传海报，宣传免税政策的重要意义和具体内容。2.向患者及家属宣传乡镇卫生院的免税政策，提高公众对乡镇卫生院公益性质的认识。九·免税管理监督与考核（一）监督机制1.建立内部监督机制，定期对免税管理工作进行检查评估。2.财务、审计等部门应加强协作，对免税业务的收入、成本、申报等环节进行全程监督。（二）考核指标1.免税申报的准确性和及时性。2.免税收入和成本费用核算的合规性。3.员工对免税政策的掌握程度。（三）考核结果应用1.将考核结果与员工绩效挂钩，对免税管理工作表现优秀的部门和个人给予奖励。2.对存