乡卫生院小金库管理制度

PAGE乡卫生院小金库管理制度一、总则（一）目的为加强乡卫生院财务管理，规范财务收支行为，防止设立“小金库”，确保卫生院资金安全、合理使用，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于乡卫生院全体工作人员，涵盖卫生院各科室、部门及所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和医疗卫生行业财务规定，杜绝任何违法违规行为。2.规范性原则规范财务核算流程，明确收支管理要求，确保财务管理工作有序进行。3.透明性原则财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障各方权益。4.责任追究原则对违反本制度设立“小金库”的行为，依法依规追究相关人员责任。二、“小金库”的定义与表现形式（一）定义“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。（二）表现形式1.违规收费、罚款及摊派设立“小金库”擅自提高收费标准、扩大收费范围，将收取的费用不入账而设立“小金库”。以各种名义对患者或其他单位进行罚款，并截留罚款收入设立“小金库”。违反规定向服务对象摊派费用，将摊派款项存入“小金库”。2.用资产处置、出租收入设立“小金库”卫生院资产处置收入未按规定上缴，私自留存设立“小金库”。出租房屋、设备等资产的收入不入账，形成“小金库”资金。3.以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”编造虚假会议、培训等资料，虚报费用套取资金存入“小金库”。虚列劳务费、咨询费等支出，套取现金设立“小金库”。4.经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”卫生院开展的医疗服务、药品销售等经营收入未全额入账，部分资金流入“小金库”。隐匿、截留经营活动中的其他收入设立“小金库”。5.虚列支出转出资金设立“小金库”通过虚列成本费用、虚假报销等方式，将资金转出到账外设立“小金库”。利用虚假工程项目、物资采购等支出，套取资金形成“小金库”。6.以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”使用虚假发票、收据等报销费用，骗取资金存入“小金库”。伪造经济业务，开具假发票套取资金设立“小金库”。7.上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”上级单位向下级单位转移资金，下级单位将资金存入“小金库”。下级单位向上级单位缴纳款项时，上级单位要求下级单位将部分资金不入账，形成“小金库”。三、财务收支管理（一）收入管理1.卫生院各项收入应严格按照国家规定的收费项目和标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或降低收费标准。2.收费人员应使用合法、有效的票据进行收费，并及时将收费款项足额上缴财务部门。财务部门应按照规定的会计核算方法进行账务处理，确保收入全额入账。3.加强对医疗服务收入、药品销售收入、财政补助收入等各类收入的管理，定期核对收入账目，确保收入的准确性和完整性。4.严禁将卫生院的收入以个人名义存储或私设账户存储，严禁截留、隐匿、转移收入设立“小金库”。（二）支出管理1.卫生院各项支出应严格执行国家有关财务制度和财经纪律，遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保资金使用合理、合规、有效。2.支出审批应按照规定的程序进行，明确审批权限和责任。一般支出由科室负责人审核，分管领导审批；重大支出应经领导班子集体研究决定。3.严格控制支出范围，不得擅自扩大支出标准。各项支出应取得合法、有效的原始凭证，财务部门应按照规定进行审核，对不符合规定的支出不予报销。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用。专项资金应按照规定的用途和项目进行核算，不得挪作他用。5.严禁通过虚列支出、虚假报销、重复报销等方式套取资金设立“小金库”。四、票据与印章管理（一）票据管理1.卫生院应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。票据的购领、使用、保管、核销等应严格按照规定程序办理。2.设立票据台账，详细记录票据的购领、使用、结存情况。票据使用人员应按照规定的要求开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对票据进行盘点，核对票据的实际使用情况与台账记录是否一致。发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告并采取相应的措施进行处理。4.严禁转借、转让、代开票据，严禁使用非法票据或自制票据收费。（二）印章管理1.卫生院应加强对印章的管理，明确印章的保管、使用权限和审批程序。2.印章应指定专人保管，保管人员应妥善保管印章，不得擅自将印章交他人使用。3.使用印章应填写印章使用登记表，注明使用事由、使用部门、使用人等信息，并经相关领导审批。严禁在空白纸张、空白票据等上加盖印章。4.定期对印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。如发现印章损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应的措施进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、处置等环节的管理要求。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制购置标准。购置的固定资产应及时验收、登记入账，确保固定资产账实相符。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财务部门，不得截留、挪用。严禁擅自处置固定资产设立“小金库”。（二）流动资产与库存物资管理1.加强对流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的管理要求。库存物资采购应按照规定的程序进行，确保物资质量；加强库存物资的保管，定期盘点库存物资，确保账实相符。3.严禁利用库存物资管理漏洞，通过虚假采购、虚假出库等方式套取资金设立“小金库”。六、监督检查与责任追究（一）监督检查1.卫生院应建立健全内部监督机制，定期对财务收支、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.成立内部审计小组，负责对卫生院财务收支、经济活动等进行审计监督。审计小组应定期开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。对监督检查中发现的问题，应积极配合整改，及时落实整改措施。（二）责任追究1.对违反本制度设立“小金库”的单位和个人，依法依规追究责任。情节较轻的，给予批评教育、责令改正；情节较重的，给予党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法处理。2.对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，按照有关规定严肃追究责任。在对相关人员进行责任