2026年财务领域ISO内部审核流程及操作模拟题

2026年财务领域ISO内部审核流程及操作模拟题一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）1.在ISO9001:2015财务内部审核中，审核员首次接触被审核部门时，应优先介绍的内容是？A.审核计划的具体时间安排B.审核组人员的职责分工C.审核目的及重要性说明D.审核期间需提供的文件清单2.财务内部审核过程中，若发现某项财务流程不符合组织现有文件要求，审核员应如何处理？A.立即终止审核并上报B.要求被审核部门当场纠正C.记录不符合项并后续跟进D.与部门负责人单独沟通3.ISO14001与ISO9001在财务审核中的核心差异主要体现在？A.审核频次要求B.文件记录深度C.环境因素财务影响评估D.审核报告格式4.财务内部审核过程中，若涉及被审核部门负责人不在场，审核员应如何确保审核的完整性？A.改变审核计划B.由其他审核员替代C.通过邮件或电话沟通D.仅审核可接触的文件5.根据《企业内部控制基本规范》，财务内部审核需重点关注的风险领域不包括？A.资金支付审批流程B.资产盘点准确性C.职责权限交叉设置D.客户信用评估方法6.财务内部审核中，对“过程有效性”的验证主要通过以下哪种方式？A.查阅历史财务报表B.重新执行关键财务流程C.分析财务指标变化趋势D.询问部门员工操作经验7.若发现某项财务控制措施被绕过，审核员应记录为？A.一般观察项B.不符合项（严重程度待定）C.机会改进项D.审核范围变更8.ISO45001（职业健康安全）财务审核时，需特别关注以下哪项内容？A.安全培训费用预算B.工伤赔偿财务核算C.安全设备采购成本分摊D.员工健康保险费率9.财务内部审核报告中的“纠正措施有效性”部分应包含哪些要素？A.问题描述+整改方案B.纠正措施完成时间+验证结果C.责任人+奖惩措施D.审核员评分+改进建议10.在审核过程中，若被审核部门提出某项流程调整需求，审核员应如何处理？A.直接批准调整B.暂停审核直至确认C.记录需求并建议后续管理评审D.要求财务部门自行评估二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）1.财务内部审核准备阶段需收集的资料通常包括？A.组织财务管理制度B.审核组成员分工表C.上次审核不符合项关闭证明D.财务系统操作手册E.审核组成员培训记录2.ISO50001（能源管理）财务审核中，需重点关注哪些成本因素？A.能源采购合同价格B.能源使用效率改进投入C.节能设备折旧摊销D.财务部门人工成本E.能源审计费用3.财务内部审核过程中，以下哪些行为属于“客观证据”的获取方式？A.查看银行对账单B.重新计算发票金额C.询问员工操作步骤D.核对固定资产台账E.分析财务数据异常波动4.若发现财务流程存在不符合项，审核员需记录的关键信息包括？A.不符合项具体描述B.涉及的文件编号C.现场观察到的实际操作D.责任部门及人员E.预计整改完成时限5.ISO27001（信息安全）财务审核时，需关注哪些财务风险？A.数据泄露造成的潜在赔偿B.信息安全系统采购预算C.财务数据访问权限管理D.信息安全培训费用支出E.系统维护外包成本三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）1.财务内部审核必须由组织外部第三方机构实施。（×）2.ISO14001财务审核需验证环境税金缴纳的准确性。（√）3.审核过程中，被审核部门可自行决定是否提供客观证据。（×）4.财务内部审核的频次由ISO标准强制规定。（×）5.若被审核部门对审核结论有异议，可直接要求修改审核报告。（×）6.ISO45001财务审核需重点检查工伤事故的财务统计方法。（√）7.审核过程中发现的所有问题都必须立即纠正。（×）8.财务内部审核员必须同时持有财务与质量双方面专业资格。（×）9.ISO50001财务审核需验证能源成本分摊的合理性。（√）10.审核报告必须由组织最高管理者最终批准。（√）四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）1.简述财务内部审核过程中“客观证据”的主要类型及获取方法。2.若发现某项财务流程存在重大不符合项，审核员应采取哪些应对措施？3.结合ISO9001:2015要求，说明财务内部审核报告的主要内容构成。五、案例分析题（共2题，每题10分，总计20分）1.案例背景：某制造企业实施ISO14001体系三年，财务部门负责核算环境相关费用。2026年财务内部审核发现：-环境监测设备采购成本未按体系文件要求进行资本化核算，而是直接计入当期费用；-环境税金缴纳记录未与财务系统对接，存在手工统计风险。请分析上述问题是否符合ISO14001财务审核要求，并提出改进建议。2.案例背景：某外贸公司实施ISO9001体系后，财务部门需验证质量管理体系运行成本的有效性。2026年财务内部审核时发现：-质量培训费用无明确成本分摊标准，由各业务部门自行报销；-质量改进项目投入未建立财务跟踪机制。请从财务内审角度分析问题，并说明如何通过审计验证质量成本管理的有效性。答案及解析一、单选题答案及解析1.C（审核目的说明是首次接触的核心内容，符合ISO9001:2015条款10.1要求）2.C（不符合项需记录并跟进，符合ISO19011条款9.3.3要求）3.C（ISO14001强调环境财务影响，区别于ISO9001过程效率关注）4.C（沟通是标准要求，符合ISO19011条款8.2.3要求）5.D（客户信用评估属业务领域，非财务审核重点）6.B（重新执行验证有效性，符合ISO19011条款9.1.2要求）7.B（绕过控制措施需记录为严重程度待定项）8.B（工伤赔偿属职业健康财务影响，符合ISO45001条款4.4.6要求）9.B（纠正措施有效性需包含完成时间与验证结果）10.C（需求需记录并建议管理评审，符合ISO19011条款10.4.1要求）二、多选题答案及解析1.ABCD（均属ISO19011条款4.1.2要求准备资料）2.ABCE（能源成本需关注采购、效率投入、审计费用）3.ABD（银行对账单、重新计算、台账属客观证据）4.ABCD（符合ISO19011条款9.3.3记录要素）5.ABCD（数据泄露赔偿、系统预算、权限管理、外包成本属关注点）三、判断题答案及解析1.×（可由内部实施，ISO无强制要求第三方）2.√（环境税金核算属ISO14001财务审核内容）3.×（需按ISO19011条款8.2.1要求提供）4.×（频次由组织自定，ISO仅建议）5.×（需按ISO19011条款10.4.1流程处理）6.√（工伤统计属ISO45001财务关注点）7.×（问题需按严重程度决定整改时机）8.×（可单一领域专业）9.√（能源成本分摊属ISO50001财务审核重点）10.√（符合ISO19011条款10.5.1要求）四、简答题答案及解析1.客观证据类型：-文件记录（如财务报表、会议纪要）；-事实记录（如现场观察、数据统计）；-人员陈述（需交叉验证）。获取方法：查阅文件、现场观察、重新计算、访谈验证。2.应对措施：-立即停止审核并上报；-记录严重程度并拍照取证；-要求被审核部门暂停操作；-建议最高管理者介入。3.报告内容：-审核背景与范围；-审核组分工；-客观证据描述；-不符合项分析；-改进建议。五、案例分析题答案及解析1.问题分析：-不符合ISO14001条款6.3.1（资本化核算要求）；-不符合ISO19011条款8.2.1（财务系统对接要求）。改进建议：-制定环境成本核算细则；-建立财