2026年高级会计实务能力进阶模拟题库

2026年高级会计实务能力进阶模拟题库一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.某沿海化工企业（注册地广东）2025年面临环保政策收紧，计划2026年引进先进废气处理技术。根据《企业内部控制应用指引第15号——资金安全》，该企业内部控制的优先级排序应为（）。A.筹资风险控制优先于投资风险控制B.投资风险控制优先于运营风险控制C.运营风险控制优先于合规风险控制D.合规风险控制优先于财务报告风险控制2.某长三角地区制造业上市公司（A股上市）2025年财报显示，应收账款周转率下降20%，主要原因是下游中小企业违约率上升。根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，该企业应优先采取以下措施（）。A.降低信用审批标准以维持销售规模B.加强应收账款账龄分析和催收力度C.提高产品定价以覆盖潜在坏账损失D.削减销售费用以减少财务压力3.某北京高新技术企业2025年研发投入占比达12%，但新产品市场转化率仅为30%。根据《企业内部控制应用指引第10号——研发业务》，其内部控制的改进方向应是（）。A.削减研发团队规模以控制成本B.优化研发项目立项评审机制C.提高研发成果保护力度D.增加市场推广预算4.某上海跨国集团（港股上市）2025年境外子公司出现汇率亏损，主要原因是人民币对美元汇率大幅贬值。根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，该集团在2026年应重点完善（）。A.境外子公司的外汇风险管理权限B.汇率预测模型的准确性C.担保审批的集中度控制D.境外资金调拨的时效性5.某深圳物流企业2025年因仓储管理混乱导致货物损耗率上升15%。根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，其改进的关键环节应是（）。A.扩大供应商准入范围以增加备选资源B.优化库存盘点流程C.降低采购价格以减少损耗成本D.减少库存周转天数6.某杭州数字经济企业2025年面临数据安全事件频发，客户数据泄露率较行业平均水平高30%。根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，其应优先完善（）。A.数据备份与恢复机制B.访问权限控制策略C.数据加密技术标准D.安全事件应急响应流程7.某青岛港口集团2025年因供应链中断导致装卸效率下降。根据《企业内部控制应用指引第4号——业务流程管理》，其应重点优化（）。A.港口设备采购周期B.多式联运协同机制C.港口收费标准D.船舶调度决策模型8.某武汉医药企业2025年因临床前试验数据造假被监管处罚。根据《企业内部控制应用指引第11号——合同业务》，其合同风险控制的关键点是（）。A.简化合同审批流程B.强化合同履行过程监控C.降低合同签订频率D.减少合同法律顾问参与度9.某成都文旅企业2025年游客满意度下降25%，主要原因是项目体验设计缺乏创新。根据《企业内部控制应用指引第17号——全面风险管理》，其应优先完善（）。A.风险偏好声明制定B.风险应对策略库C.风险信息沟通机制D.风险评估数据模型10.某天津装备制造企业2025年因供应链金融合作不当导致资金链紧张。根据《企业内部控制应用指引第16号——财务报告》，其应重点完善（）。A.财务报表编制模板B.供应链金融风险评估体系C.资产负债表日确认政策D.关联方交易披露标准二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）1.某苏州工业园区企业2025年因环保处罚导致停产，根据《企业内部控制应用指引第5号——组织架构》，其应完善（）。A.风险管理委员会的独立性B.业务部门与合规部门的职责分离C.管理层对风险报告的审核流程D.重大风险事件的处置权限分配2.某厦门贸易企业2025年因海外仓管理不善导致货损，根据《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》，其应重点改进（）。A.固定资产折旧政策B.存货跌价准备计提标准C.货物保险覆盖范围D.固定资产盘点频率3.某广州新能源企业2025年因技术路线选择失误导致研发失败，根据《企业内部控制应用指引第14号——内部信息传递》，其应完善（）。A.研发信息传递的保密级别B.技术路线评审的参与部门C.跨部门沟通的反馈机制D.信息传递的记录保存规范4.某郑州房地产企业2025年因预售资金监管不力被处罚，根据《企业内部控制应用指引第13号——关联方交易》，其应重点完善（）。A.关联方交易的审批权限B.关联方信息披露的完整性C.关联方交易的必要性评估D.预售资金专用账户管理流程5.某西安软件企业2025年因客户投诉处理不及时导致声誉受损，根据《企业内部控制应用指引第19号——持续改进》，其应重点优化（）。A.客户投诉处理流程的时效性B.内部控制缺陷的整改跟踪C.首次响应时间的考核标准D.控制环境评价的频率三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.某青岛港口集团2025年因信息化系统故障导致停航，根据《企业内部控制应用指引第6号——内部监督》，内部监督部门应独立于信息系统管理部门。（）2.某深圳生物医药企业2025年因临床试验数据造假被处罚，根据《企业内部控制应用指引第11号——合同业务》，合同签订前必须经过医学伦理委员会审核。（）3.某杭州制造业企业2025年因供应链中断导致生产停滞，根据《企业内部控制应用指引第4号——业务流程管理》，业务流程优化应优先考虑成本因素。（）4.某成都文旅企业2025年因游客投诉处理不当被列入黑名单，根据《企业内部控制应用指引第19号——持续改进》，内部控制缺陷整改只需满足监管要求即可。（）5.某武汉装备制造企业2025年因汇率亏损较大，根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》，担保审批权限应下放至业务部门。（）6.某宁波外贸企业2025年因客户数据泄露被处罚，根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，数据加密技术应采用行业通用标准。（）7.某广州新能源企业2025年因技术路线选择失误导致研发失败，根据《企业内部控制应用指引第14号——内部信息传递》，跨部门沟通应仅限于书面形式。（）8.某天津医药企业2025年因临床试验数据造假被处罚，根据《企业内部控制应用指引第11号——合同业务》，合同履行过程中的变更应无条件执行。（）9.某青岛港口集团2025年因信息化系统故障导致停航，根据《企业内部控制应用指引第6号——内部监督》，内部监督部门应定期向管理层报告系统风险。（）10.某苏州工业园区企业2025年因环保处罚导致停产，根据《企业内部控制应用指引第5号——组织架构》，风险管理委员会应直接向董事会汇报。（）四、简答题（共4题，每题5分，合计20分）1.某宁波制造企业2025年因供应链中断导致生产停滞，请简述其应如何通过内部控制措施优化供应链风险管理。（不超过200字）2.某深圳软件企业2025年因客户数据泄露被处罚，请简述其应如何通过信息系统内部控制措施加强数据安全防护。（不超过200字）3.某成都文旅企业2025年因项目体验设计缺乏创新导致游客满意度下降，请简述其应如何通过内部控制措施优化产品开发流程。（不超过200字）4.某广州医药企业2025年因临床试验数据造假被处罚，请简述其应如何通过合同业务内部控制措施加强合规管理。（不超过200字）五、综合题（共2题，每题15分，合计30分）1.某青岛港口集团2025年面临以下问题：（1）因信息化系统故障导致停航，造成经济损失超1亿元；（2）因供应链中断导致装卸效率下降20%；（3）因环保处罚导致停产，监管要求限期整改。请结合《企业内部控制应用指引》，分析其应如何通过内部控制措施解决上述问题，并制定整改方案。（不超过400字）2.某杭州数字经济企业2025年面临以下问题：（1）客户数据泄露导致声誉受损，监管要求赔偿客户损失；（2）研发投入占比达15%，但市场转化率仅为25%；（3）供应链金融合作不当导致资金链紧张。请结合《企业内部控制应用指引》，分析其应如何通过内部控制措施解决上述问题，并制定整改方案。（不超过400字）答案与解析一、单项选择题1.D解析：环保政策收紧属于合规风险，应优先控制。先进技术引进涉及投资风险，但合规风险需优先解决。财务报告风险相对次要。2.B解析：应收账款周转率下降主因是下游违约，应加强催收和信用管理。降低信用标准会加剧坏账风险。3.B解析：转化率低说明立项评审机制存在缺陷，需优化筛选标准。削减团队规模会降低创新能力。4.A解析：境外子公司外汇风险管理权限应集中，避免分散决策导致亏损。汇率预测模型可优化但非根本。5.B解析：仓储管理混乱导致损耗，优化盘点流程可及时发现异常。扩大供应商范围或降低价格无法解决核心问题。6.B解析：数据泄露主因是权限控制，需优化访问策略。备份、加密或应急流程相对次要。7.B解析：供应链中断影响装卸效率，优化多式联运可提升协同效率。设备采购周期或收费标准非关键因素。8.B解析：数据造假涉及合同履行过程，强化监控可预防。简化流程或降低频率无法解决根本问题。9.C解析：体验设计缺乏创新需优化信息沟通，风险偏好声明或应对策略相对次要。10.B解析：供应链金融不当导致资金链紧张，需完善风险评估体系。财务报表编制或披露标准非直接原因。二、多项选择题1.A、B、C解析：风险管理的核心是独立性、职责分离和报告机制。权限分配可优化但非关键。2.B、C、D解析：存货跌价准备、保险覆盖和盘点频率是关键环节。折旧政策与货损无关。3.A、B、C解析：保密级别、评审参与和反馈机制是关键。记录保存可优化但非核心。4.A、B、C解析：审批权限、信息披露和必要性评估是关键。资金监管流程相对次要。5.A、B、C解析：时效性、整改跟踪和考核标准是关键。频率可优化但非核心。三、判断题1.√解析：内部监督部门应独立于系统管理部门，避免利益冲突。2.√解析：临床试验数据造假涉及伦理合规，需经伦理委员会审核。3.×解析：业务流程优化应优先考虑风险控制而非成本。4.×解析：内部控制缺陷整改需持续改进，满足监管要求只是基本要求。5.×解析：担保审批权限应集中，避免业务部门过度承担风险。6.×解析：数据加密技术应根据业务敏感度定制，而非仅采用通用标准。7.×解析：跨部门沟通应灵活采用多种形式，包括会议、即时沟通等。8.×解析：合同履行变更需严格审批，无条件执行不符合内控要求。9.√解析：内部监督部门需定期向管理层报告系统风险。10.√解析：风险管理委员会应直接向董事会汇报，确保独立性。四、简答题1.供应链风险管理优化措施-建立供应商风险评估机制，优先选择合规性高、抗风险能力强的供应商；-优化库存管理，采用JIT模式减少缓冲库存；-建立供应链中断应急预案，包括备用供应商和物流渠道；-加强与上下游企业的信息共享，提前预警风险。2.数据安全防护措施-建立严格的访问权限控制策略，实施最小权限原则；-采用行业认可的加密技术保护敏感数据；-定期进行安全漏洞扫描和渗透测试；-加强员工数据安全培训，建立违规行为处罚机制。3.产品开发流程优化措施-建立客户需求收集机制，定期调研游客反馈；-优化项目立项评审流程，引入跨部门专家参与；-建立研发成果转化评估机制，优先选择市场潜力大的项目；-加强与市场部门的协同，确保产品符合市场需求。4.合同业务合规管理措施-建立合同审批权限矩阵，明确各层级审批标准；-完善合同履行过程监控，定期检查合规性；-加强法律顾问参与，确保合同条款合法合规；-建立合同违约处理机制，及时应对风险事件。五、综合题1.青岛港口集团内部控制整改方案-信息化系统故障：建立灾难恢复机制，加强系统监控和备份；-供应链中断：优化多式联运协同机制，建立